Материал: Финансовое планирование на предприятиях: проблемы и пути их решения

Кредитный план - плановый документ, определяющий величину, размер платы за пользование, сроки привлечения и возврата привлекаемых на началах возвратности денежных средств, а также величины задолженностей по привлеченным заемным средствам на начало и конец соответствующего периода. [13, с. 109]

Исходя из своих потребностей, компания может составлять долгосрочные (связанные с капитальными вложениями) и краткосрочные (связанные с временным увеличением общей суммы оборотных средств) кредитные планы.

В заключение первой главы, я хотел бы сделать некоторые выводы.

Рассмотрев экономическое значение, структуру и процесс организации финансового планирования на предприятии, я хотел бы сделать некоторые выводы.

В настоящее время, эффективное финансовое планирование является важнейшим условием устойчивости, экономического роста и успешной реализации стратегии развития компаний.

Финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, который воздействует на все стороны экономической и хозяйственной деятельности организации, в первую очередь, влияя на важные сектора: производство и совершенствование производства продукции, научно техническое развитие, экономическое стимулирование, рентабельность, прибыль, материально-техническое обеспечение, кадры и т.д. Данное воздействие приводит к эффективному использованию денежных, материальных и трудовых ресурсов.

Эффективное финансовое планирование позволяет на основе внутренних возможностей, спроектировать организацию производства и реализации продукции, с учетом изменений, происходящих во внешней и внутренней среде, а также уменьшить количество неиспользованных возможностей. Грамотное планирование позволяет предприятию предотвращать ошибочные действия, анализировать возможные риски, и, в случае непредвиденных ситуаций, оперативно снижать их.

Разрабатывая финансовый план, решения необходимо принимать заблаговременно, ещё до начала деятельности, в таком случае хватит времени для разработки и анализа альтернативных вариантов, что многим лучше решений, принимаемых в последний момент.

2. Оценка организации финансового планирования на предприятии на примере ООО «СПЕЦСТРОЙ»

.1 Общая характеристика предприятия ООО «СПЕЦСТРОЙ»

ООО «Спецстрой» занимается производством пластиковых окон с 1995 года. По состоянию на 2016 год, организация входит в пятерку ведущих производителей пластиковых окон на территории России.

С начала своей деятельности ООО «Спецстрой» является официальным дистрибьютором концерна Deceuninck (Бельгия).

Имеет производственные мощности в городах - Екатеринбург, Кирово-Чепецк (ООО «Спецстрой-КЧ») и Тольятти (ООО «Спецстрой-Т»). Основные рынки сбыта - Уральский, Северо-Западный, Сибирский и Приволжский федеральные округа.

Реализация продукции, произведенной ООО «Спецстрой» осуществляется через бизнес партнеров - дилеров, застройщиков и переработчиков.

С 2007 года ООО «Спецстрой» начинает работать на рынке B2B. Одновременно создается бренд «WOW-MOM», работа с которым осуществляется на основании договора франчайзинга. Для обслуживания клиентов, работающих под брендом «WOW-MOM», на предприятии создано три коммерческих отдела и сервисный центр:

.Коммерческий отдел по работе с дилерами.

.Коммерческий отдел по работе с корпоративными клиентами - работает с застройщиками и другими организациями, осуществляющими деятельность по строительству зданий и сооружений.

.Коммерческий отдел по работе переработчиками (отдел дистрибуции) - занимается поставками комплектующих для производства пластиковых окон.

.Сервисный центр сети WOW-MOM создан для того, чтобы объединить усилия партнеров по оказанию услуг потребителям, стандартизировать и сделать понятным сервисное, гарантийное и послегарантийное обслуживание.

В 2009 году создан бренд «ТОП-окна», который объединяет произведенные на заводе энергосберегающие и солнцезащитные пластиковые окна с высокой степенью переработки. По данным, на июль 2016 года было произведено более одного миллиона «ТОП-окон».

На сентябрь 2016 года производительность завода в Екатеринбурге составляет 2 500 окон в день.

.2 Стратегическое планирование

В настоящее время внешняя среда ООО «Спецстрой» крайне изменчива, причиной этого являются такие глобальные факторы, как спад производства, инфляция, политическая и экономическая обстановка в стране и т.д., что делает ситуацию в организации, в значительной степени, неопределенной. Всё это усложняет систему планирования на предприятии, но не отрицает её необходимость.

В организации ООО «Спецстрой» разработка финансовых планов является основным средством для контакта с внешней средой: бизнес партнерами (дилерами, застройщиками и переработчиками), инвесторами, кредиторами и потребителями продукции. От их доверия зависит финансовое положение организации и эффективная производственная деятельность, поэтому финансовый план должен быть грамотно сформулирован и обоснован.

На ООО «Спецстрой» действует разделение функций на стратегическое и оперативное управление производством.

Стратегический план ООО «Спецремстрой» охватывает трехлетний и пятилетний периоды. Стратегический план определяет общую тактику ООО «Спецстрой», поэтому носит описательный характер, поскольку трудно предугадать все возможные варианты развития событий на такой длительный срок.

На предприятии ООО «Спецстрой» планирование осщуетсвляется методом «сверху-вниз», т.е. цели и задачи определяются руководством, составляется бюджет и плановые показатели по прибыли. Далее составленные планы передаются в более низкие структуры предприятия и включаются в планы подразделений.

Долгосрочный план вырабатывается руководством организации ООО «Спецстрой» и содержит главные стратегические цели предприятия. Основные области стратегического планирования на предприятии ООО «Спецстрой»:

организационная структура;

производственные мощности;

капитальные вложения;

потребность в финансовых средствах;

исследования и разработки;

доля рынка и т.д.

Утвержденный план передается непосредственно на производство.

Ответственность за отдельные участки планирования на ООО «Спецстрой» распределяются следующим образом:

руководитель финансового отдела - управляет процессом планирования и бюджетирования, отвечает за корректировку планов, занимается формированием сводного бюджета;

планово-экономический отдел - принимает основное участие в составлении стратегических, текущих и оперативных планов;

планово-аналитический отдел - проводит собственные экономические исследования;

финансовый отдел - осуществляет планирование производственных и финансовых результатов на долгосрочную и краткосрочную перспективу. Отвечает за ликвидность и финансирование предприятия. Осуществляет контроль за денежными потоками и инвестициями.

отдел финансового контроля - составляет формы отчетности по структурным подразделениям и предприятию в целом. Выполняет функции информационного обеспечения и контроля.

бухгалтерия - производит расчет фактических данных за отчетные периоды в разрезе оказанных работ и услуг.

Ответственность за конечное исполнение плана, установленного текущим графиком, возлагается на руководителей нижнего звена.

Для разработки дологсрочных финансовых планов перечисленные службы используют следующие источники:

результаты анализа бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды;

прогнозные расчеты объема будущих продаж на несколько лет. Прогнозы будущих продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах. Они помогают определить воздействие цены, объема производства и инфляции на денежные потоки предприятия;

данные налогового учета;

экономические нормативы, утверждаемые предприятием и нормативно-правовыми актами органов государственной власти (взносы в государственные внебюджетные фонды, учетная ставка, минимальная месячная оплата труда, нормы амортизационных отчислений и т.д.).

В организации ООО «Спецстрой» планируются и прогнозируются такие финансовые показатели, как доход от реализации продукции, инвестиции, а также займы.

На предприятии применяется принцип «желаемого дохода», который состоит в том, что руководство компании ООО «Спецстрой» определяет какой доход нужно получить, и на основании этого определяет объёмы продаж, необходимые для покрытия всех затрат и обеспечения желаемого дохода.

При составлении стратегического плана, прогнозные расчеты в организации проводятся с различными исходными данными и по нескольким вариантам - оптимистическом, пессимистическом и реалистическом.

оптимистический сценарий - финансовые показатели предприятия оцениваются при функционировании в наиболее благоприятных условиях;

пессимистический сценарий - компания рассматривается в наихудших условиях развития;

реалистический сценарий - учитываются наиболее вероятные условия развития.

После рассмотрения вариантов развития рассчитывают средневзвешенную величину прогнозируемых показателей.

Основой планирования ООО «Спецстрой» является план сбыта, т.к. в первую очередь, производство ориентировано продажу продукции. На основании объема сбыта определяется объем производства. Объем производства определяет планирование запасов сырья, материалов, трудовых ресурсов и пр.

По результатам стратегического планирования разрабатывается три финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, прогноз бухгалтерского баланса, прогноз движения денежных средств.

.3 Реализация бюджетирования

Основой текущего планирования на предприятии является регламент, в котором оговорены все права и обязанности участвующих в нем структурных подразделений, сроки представления информации, разграничиваются полномочия, определяются ответственные за исполнение плана. В Приложении А вынесена структура регламента на предприятии ООО «Спецстрой».

Ответственным за управление бюджетированием на предприятии является финансовый директор.

Для осуществления процесса бюджетирования, на предприятии ООО «Спецстрой» имеется коллегиальный распорядительный орган - Совет директоров. Это постоянно действующий орган, занимающийся проверкой финансовых планов, дающий рекомендации по составлению планов, разрешающий разногласия и вносящий коррективы в деятельность предприятия. Решения, вынесенные Советом директоров, утверждаются Генеральным директором.

Совет директоров ООО «Спецстрой» собирается в соответствии с планом заседаний, для анализа исполнения бюджета за прошедший период и для принятия решений о внесении корректировок. Координация работы исполнителей в рамках бюджетирования возлагается на планово-экономический отдел.

Порядок формирования годового бюджета. Советом директоров определяется срок рассмотрения бюджета предприятия на плановый период. На основании указанной даты, планово-экономический отдел формирует и рассылает по центрам планирования сроки составления бизнес-прогнозов. Центры планирования формируют бизнес-прогнозы и передают их в планово-экономический отдел для рассмотрения и согласования. После согласования производится предварительный расчет бюджета. После осуществления необходимых поправок бюджет выносится на рассмотрение Генеральному директору. Он инициирует внесение требуемых корректировок и выносит бюджет на рассмотрение и утверждение Совета директоров предприятия.

Наглядно это можно увидеть на рисунке 2.

Рисунок 2 - Порядок принятия бюджета в ООО «Спецстрой»

Порядок корректировки годового бюджета. Корректировка бюджета может быть инициирована Генеральным директором или по представлению членов Совета директоров в случае изменения стратегии предприятия; невозможности выполнения запланированных годовых целевых показателей по объективным причинам; существенных отклонений фактических показателей от целевых и т.д. Для организации корректировки бюджета планово-экономический отдел формирует и рассылает центрам планирования сроки изменения бизнес-прогнозов.

.4 Бизнес-планирование

Для определения стратегии финансирования, определения объемов производства и реализации продукции и привлечению инвесторов, предприятие составляет бизнес-план.

Бизнес-план - это документ, в котором представлены плановые расчеты объемов производства, вкладываемых инвестиций и получаемых финансовых результатов от осуществления планируемых мероприятий.

Организация ООО «Спецстрой» разрабатывает годовой план по производству в ноябре-декабре предшествующего года. Основные показатели разбиваются поквартально.

В бизнес-план включают: желаемый доход, затраты, показатели выпуска. Отдельно выносится список лиц, ответственных за выполнение разделов плана.

Основной целью ООО «Спецстрой» является - своевременное и качественное выполнения договорных обязательств с партнерами, покупателями и инвесторами, что, в свою очередь, направлено на извлечение прибыли.

В таблице 2 показаны показатели ООО «Спецстрой» за 2014 и 2015 г.

Таблица 2 - Годовые показатели ООО «Спецстрой» 2014 - 2015 гг.

Компания самостоятельно определяет перспективы развития, и, на основе этого планирует свою деятельность, исходя из спроса на реализуемую продукцию и услуги. Основу планирования составляют договоры, заключенные с партнерами и покупателями товаров и услуг.

Обеспечение производства осуществляется на основании договоров с поставщиками, которые выбираются исходя из следующих критериев:

) качество;

) цена;

) удалённость;

) оперативность доставки;

) деловая репутация.

Контроль за заключением и исполнением договоров на предприятии осуществляют юридический, экономический, производственно-технологический, сметно-договорной и финансовый отделы.

В бизнес-плане на 2015 год предусмотрена ежеквартальная индексация потерь от инфляции в размере 2%, поэтому предусмотрен рост средней заработной платы на 1,4 тыс. руб.

В 2015 году наблюдается рост среднесписочной численности сотрудников. Это связано с введением в эксплуатацию цеха по ламинированию окон.

В бизнес-плане на 2015 год выделены следующие виды потерь:

трудовые: потери рабочего времени из-за непредвиденных обстоятельств; запаздывание сроков выполнения работ;

материальные: дополнительные, непредусмотренные затраты; утрата имущества, оборудования и материалов;

финансовые: недостаточное либо полное неполучение средств из запланированных источников, уменьшение выручки в связи с инфляцией, изменением валют, выплаты штрафов, перерасход денежных средств.

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что на предприятии ООО «Спецстрой» грамотно выстроена система финансового планирования. Разработка финансовых планов служит основным средством для контакта с внешней средой: бизнес партнерами (дилерами, застройщиками и переработчиками), инвесторами, кредиторами и потребителями продукции. Ведь именно от их доверия зависит финансовое положение организации и эффективная производственная деятельность. Это достигается путем слаженности действий руководства и подконтрольных подразделений.