Контрольная работа: Финансовая деятельность предприятия

Содержание

1. Финансы предприятия

1.1 Общая оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия

1.2 Планирование основных финансовых показателей деятельности предприятия

1.3 Расчет налогов при осуществлении конкретной хозяйственной операции

2. Банки

2.1 Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь

2.2 Нормативно-правовые акты, регламентирующие банковскую деятельность

2.3 Анализ деятельности ОАО «БПС-Сбербанк»

3. ОАО «АСБ Беларусбанк»

4. СОАО «Гомелькабель»

Список использованных источников

1. Финансы предприятия

1.1 Общая оценка финансовых результатов и финансового состояния предприятия

На основе данных бухгалтерской отчетности, представленной организацией, проанализируем финансовые результаты и финансовое состояние предприятия. Результаты расчетов представим в виде аналитических таблиц 2-8. банковский финансовый налог

Таблица 1 - Основные показатели деятельности предприятия в миллионах рублей

Фондоотдача в отчетном периоде сохранилась на прежнем уровне и составила 0,006. Этот показатель показывает, что на каждый рубль среднегодовой стоимости основных средств приходится 0,006 рубля выручки.

Затраты на один рубль также не изменились в отчетном году по сравнению с предыдущим с составили 0,98. Это означает, что на 1 рубль выручки приходится 0,98 рубля себестоимости, что является весьма большим показателем, и только 0,02 рубля прибыли.

Рентабельность реализованной продукции уменьшилась на 18% и составила 1,79 %, что показывает, что из 1 рубля выручки только 1,79% является прибылью, все остальное это расходы производства. Этот показатель весьма низкий.

Рентабельность продаж снизилась на 0,18% и составила 1,75%.

По данным таблицы видно, что за период с 2011 по 2012 год произошли изменения в структуре актива баланса предприятия. Увеличился объем основных средств на сумму 1617639 млн. рублей, что на 22,46% больше чем за тот же период прошлого года.

Предприятию была возвращена дебиторская задолженность, ее уровень снизился на 66,85% по сравнению с тем же показателем в 2011 году. Благодаря этому предприятие могло получить дополнительные средства для своей деятельности.

Сумма денежных средств за год увеличилась на 681048 млн. рублей или на 3,03%.

Также изменения в структуре актива баланса затронули краткосрочные активы. Удельный вес материалов увеличился на 1%, что составило 1283053 млн. рублей.

Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам снизился на 58956 млн. рублей, что свидетельствует о том, что предприятие стало меньше приобретать товаров, работ, услуг, которые облагаются данным налогом.

Таким образом, изменения в балансе привели к изменению самой структуры баланса, наибольший удельный вес занимают краткосрочные активы, как и в прошлом году, однако их объем увеличился на 48,22% или на 7161249 млн. рублей. Объем же долгосрочных активов увеличился на 1614776 млн. рублей или на 22,41% по сравнению с тем же показателем прошлого года.

По данным таблицы можно сказать, что за данный период уставный капитал предприятия увеличился на 1295286 или на 28,39%, что может быть связано с приобретением новых или дополнительных основных средств.

Нераспределенная прибыть (непокрытый убыток) за данный период составила 989 млн. рублей, в прошлом году этот показатель был нулевым.

Увеличилась сумма долгосрочных кредитов и займов на 12754 млн. рублей, это было необходимо для продолжения производственной деятельности предприятия, а также для покрытия кредиторской задолженности, которая в 2012 году составила 22353102 млн. рублей, что на 6348818 млн. рублей больше, чем в предыдущем периоде.

За счет всех изменений в обязательствах предприятия изменилась и структура пассива.

Наибольший удельный вес по-прежнему занимают краткосрочные обязательства, они снизились на 6771519 млн. рублей, или на 2,3% и составили 25573688 млн. рублей.

Коэффициент абсолютной ликвидности: так как значение составляет на начало периода 0,0017, а на конец периода 0,0279, при нормативных 0,20-0,25, то предприятие на данный момент не сможет погасить все свои долги.

Коэффициент критической ликвидности: на начало величина этого коэффициента составила 0,6617, на конец периода 0,7075 при норме >0,6-0,7, свидетельствует о том, что средства предприятия являются достаточно ликвидными. При всем этом доля денежных средств составляет всего 0,2138 и 3,2382 на начало и конец периода, соответственно от всей суммы краткосрочных активов.

Коэффициент текущей ликвидности: на данном предприятии на начало периода он составил 0,7898, на конец периода 0,8607, при норме >1,7 говорит о том, что предприятие не обеспечено достаточным резервным запасом активов для компенсации убытков.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия, в отчетном периоде он составил 0, что намного меньше нормативного значения в >0,5. Это говорит о то, что у предприятия нету собственных средств для финансирования оборотных активов за счет собственных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Нормативное значение для всех отраслей составляет не более 0,85. Чем ниже его значение, тем лучше. Смысл состоит в том, что обязательства не должны превышать 85% общей стоимости активов, иначе наступает реальная угроза ликвидации. На конец года данный коэффициент составил 86%, что чуть выше нормы.

В итоге можно сделать вывод, что предприятие является неплатежеспособным, не может рассчитываться по своим обязательствам и находится в кризисном положении, есть вероятность банкротства.

Заемный капитал увеличился на 6771519 и составил на конец года 25573688. Данное изменение свидетельствует о возрастании финансовой неустойчивости предприятия и его зависимостью от кредиторов.

Коэффициент автономии (независимости) характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Считается, что чем выше значение этого коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и независимее от внешних кредиторов само предприятие. Коэффициент автономии на конец года составляет 14%, что обозначает высокую долю зависимости от внешних кредиторов.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 1,3 и составил - 0,84, это значит, что увеличилось финансирование текущей деятельности и собственных средств, показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Он увеличился на 0,03 и составил 0,96.

Коэффициент финансового риска показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Он снизился на 4,13 и составил 6,04. Это значит, что на 1 рубль собственных средств приходится 6,04 рубля заемных.

Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. На конец года данный коэффициент составил 17%, т.е. только 17 % активов сформировано за счет собственного капитала, остальные 83% за счет внешнего финансирования.

Собственный капитал и долгосрочные активы на конец года выросли и составили соответственно 4234102 и 8820844.

В отчетном периоде наблюдается нехватка наличных собственных оборотных средств для формирования запасов, наличных собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств для формирования запасов, однако наметилась тенденция к их увеличению, то есть, погашение недостачи.

На конец года произошло увеличение долгосрочных активов на 1614778 млн. рублей и составило 8820844 млн. рублей.

В свою очередь долгосрочные обязательства уменьшились и в отчетном периоде составили102531 млн. рублей, что на 380675 млн. рублей меньше, чем в отчетном периоде.

Наблюдается нехватка собственных средств для обеспечения запасов.

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости 0,0,1 означает, что у предприятия неустойчивое финансовое положение и на начало и на конец года данная ситуация не изменилась. Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности.

Коэффициент оборачиваемости капитала в отчетном году снизился на 0,0002 и составил 0,0019, что является довольно низким показателем. Он показывает, сколько оборотов за анализируемый период (год) делают средства, вложенные в имущество предприятия. На предприятии данный коэффициент крайне низкий, что говорит о уменьшении деловой активности.

Также можно сказать, про коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, который равен 0,0028 . Замедление оборачиваемости приводит к увеличению оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния организации.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала составляет 185425,8 дней, что показывает очень низкий оборот на предприятии, это слишком длительный срок и малое количество оборотов. Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот

Данное предприятие находится в кризисном положении и является убыточным.

По данным таблицы видно, что возросла прибыль. Это может быть связано с тем, что выручка от реализации продукции в отчетном году увеличилась на 7635 млн. рублей и составила 51342 млн. рублей. Также возросла и себестоимость продукции и в отчетном периоде составила 50441 млн. рублей, таким образом можно сделать вывод, что выручка растет большими темпами, чем себестоимость и благодаря этому возросла прибыль.

Уменьшилась рентабельность совокупного капитала, данный коэффициент составил 0,003. Другими словами можно сказать, что на 1 рубль общего капитала приходится 0,003 рубля прибыли, что является весьма маленьким показателем.

Рентабельность оборотного капитала по сравнению с предыдущим годом снизилась и в 2012 году составила 0,004. Данный коэффициент показывает, что на 1 рубля оборотного капитала приходится 0,004 рубля прибыли, это очень низкий показатель.

Рентабельность собственного капитала с коэффициента 0,05 уменьшилась до 0,02. Что также весьма низкий показатель для предприятия. Он показывается, что на 1 рубль собственного капитала приходится 0,02 прибыли.

Рентабельность продукции находится также на весьма низком уровне. На 1 рубль выручки приходится всего лишь 0,017 рубля прибыли.

Рентабельность продаж составила в отчетном году 1, 79%.

Отчетный год характеризуется снижениями показателей всех показателей рентабельности, что говорит о весьма неблагоприятной ситуации на предприятии.

1.2 Планирование основных финансовых показателей деятельности предприятия

Рассчитаем основные финансовые показатели деятельности предприятия и представим их в таблицах 9-14.

Таблица 1 - Группировка затрат по экономическим элементам и расчет себестоимости реализуемой продукции в миллионах рублей