2.1.
налоги, включаемые в себестоимость продукции
5487
5487
2.2.
налог на прибыль
9444
9444
2.3.
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
2500
2500
2.4.
налоги, относимые на финансовые результаты
2658
2658
3
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)
7980
7980
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
4
Прирост собственных оборотных средств
280
-1106
-826
5
Кап. вложения производственного назначения
3287
664
8900
3874
16725
6
Кап. вложения непроизводственного назначения
1000
4000
1000
6000
7
Затраты на проведение НИОКР
1000
200
1200
8
Прочие расходы
2429
0
2429
9
Содержание объектов социальной сферы
210
60
1550
1820
10
Погашение долгосрочных кредитов
4000
4000
11
Уплата процентов по долгосрочным кредитам
877
877
12
Выплата дивидендов
5000
5000
13
Отчисления в резервный фонд
5000
5000
14
Прибыль
42444
3274
4515
50233
15
Итого доходов
81951
210
60
280
9359
664
200
1000
0
50233
4874
148831
Таблица 18. «Баланс доходов и расходов (финансовый план)»
Разделы баланса доходов и расходов предприятия были
заполнены на основе данных условия задания и произведенных расчетов. Основной
для заполнения являются данные таблицы 17.
Таблица 18. Баланс доходов и расходов (финансовый план)»
|
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
001 |
1. Поступления (приток денежных средств) |
|
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81951 |
|
004 |
Прочие поступления - всего, в том числе |
270 |
|
005 |
средства целевого финансирования |
210 |
|
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
008 |
Итого по разделу А |
82501 |
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
|
011 |
Доходы от прочих операций |
23424 |
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
|
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
0 |
|
016 |
Итого по разделу Б |
33488 |
|
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
0 |
|
019 |
Доходы от финансовых вложений |
0 |
|
020 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
4874 |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
4874 |
|
022 |
выпуск облигаций |
0 |
|
023 |
Итого по разделу В |
4874 |
|
024 |
Итого доходов |
120863 |
|
1 |
2 |
3 |
|
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
28304 |
|
028 |
Платежи в бюджет -всего, в том числе |
25411 |
|
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5487 |
|
030 |
налог на прибыль, всего |
9444 |
|
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
2500 |
|
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2658 |
|
033 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
0 |
|
035 |
Итого по разделу А |
53715 |
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
30765 |
|
038 |
кап. вложения производственного назначения |
16725 |
|
039 |
кап. вложения не производственного назначения |
6000 |
|
040 |
затраты на проведение НИОКР |
1200 |
|
041 |
платежи по лизинговым операциям |
0 |
|
042 |
долгосрочные финансовые вложения |
0 |
|
043 |
расходы по прочей реализации |
4900 |
|
044 |
содержание объектов социальной сферы |
1820 |
|
045 |
прочие расходы |
120 |
|
046 |
Итого по разделу Б |
30765 |
|
047 |
В. От финансовой деятельности |
|
|
048 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4000 |
|
049 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
877 |
|
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
|
051 |
Выплата дивидендов |
5000 |
|
052 |
Отчисления в резервный фонд |
5000 |
|
053 |
Прочие расходы |
0 |
|
054 |
Итого по разделу В |
14877 |
|
055 |
Итого расходов |
99357 |
|
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
-18001 |
|
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
18001 |
|
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
-10721 |
|
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
2723 |
|
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-10003 |
Пояснительная записка к финансовому плану
Характеристика величины и структуры доходов, расходов. Выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования
Согласно таблицы 18, определим величину и структуру расходов и доходов предприятия. Предприятие осуществляет текущую (операционную), инвестиционную и финансовую деятельность.
Операционная (текущая) деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании. Притоки от операционной деятельности планируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг)-81951 тыс. руб (67,80%), прочих поступлений - 270 тыс. руб. (0,22%), прироста устойчивых пассивов - 280 тыс. руб (0,23%). Операционные оттоки - это затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)- 28304 тыс. руб (28,49) платежи в бюджет - 25411 тыс. руб. (25,58%). Чистый приток денежных средств от текущей деятельности - 28786 тыс. руб.
Под инвестиционной деятельностью в мировой практике понимается деятельность предприятия по осуществлению долгосрочных вложений, причем учитываются не только реальные, но и долгосрочные финансовые инвестиции, т.е. это расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода. Притоки от инвестиционной деятельности планируются за счет выручки от прочей реализации - 8200 тыс. руб (6,78%), доходы от прочих операций- 23424 тыс. руб (19,38%), накоплений по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом -664 тыс. руб (0,55 %), средств, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР- 200 (0,17%), средств, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве-1000 тыс. руб (0,83%). Денежные оттоки от инвестиционной деятельности включают в себя капитальные вложения, которые составляют 30765 тыс. руб. или 30,96% от совокупных расходов. Чистый приток денежных средств от инвестиционной деятельности - 2723 тыс. руб.
К финансовой деятельности относятся операции по формированию капитала предприятия. Финансовые притоки это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы - 4874 тыс. руб. (4,03%), полученные в банках или у других предприятий. Оттоки включают в себя возврат займов и кредитов - 4000 тыс. руб. (4,03%), процентов по ним - 877 тыс. руб. (0,88%), выплату дивидендов -5000 тыс. руб (5,03%), отчисления в резервный фонд - 5000 тыс. руб. (5,03%). Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности - 10003 тыс. руб.
Всего планируется получить доходов в размере 120863 тыс. руб., в том числе за счет осуществления текущей деятельности - 82501 тыс. руб (68,26%), инвестиционной - 33488 тыс. руб (27,71%), финансовой - 4874 тыс. руб (4,03%).
Планируется произвести расходов на сумму - 99357 тыс. руб, в том числе на текущую деятельность будет израсходовано - 53715 тыс. руб (54,06%), на инвестиционную - 30765 тыс. руб (30,96%), финансовую - 14877 тыс. руб (14,97%).
Текущие операции приносят предприятию наибольшие денежные поступления, и они также потребляют их в большем объеме. Инвестиционная и финансовая деятельность предприятия финансируется за счет текущей. У нормально функционирующего предприятия совокупный чистый денежный поток должен стремиться к нулю, то есть все заработанные в отчетном периоде денежные средства должны быть эффективно инвестированы. Чистый приток денежных средств в сумме 21506 тыс. руб. образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств.
Предприятие взяло долгосрочные кредиты на сумму 4874 тыс. руб. для вложения во внеоборотные активы производственного и непроизводственного назначения, это составляет 4,03 % совокупных доходов.
К концу года предприятие наметило погасить долгосрочные кредиты в размере 4000 тыс. руб. и уплатить проценты в размере 877 тыс. руб., что составляет 0,88 % совокупных расходов. На конец года задолженность предприятия по долгосрочным кредитам будет составлять 874 тыс. руб.
Платежи в бюджет составляют 25411 тыс. руб. - 25,58% совокупных расходов.
Характеристика величины и структуры источников финансирования капитальных вложений
Величина вложений во внеоборотные активы производственного назначения составила 16725 тыс. руб. Эти вложения на 53,21% (8900 тыс. руб.) произведены за счет прибыли, на 19,65% (3287 тыс. руб.) - за счет долгосрочного кредита, на 23,16% (3874 тыс. руб.) - за счет амортизационных отчислений и 3,97% (664 тыс. руб.) составляют плановые накопления по смете на СМСР, выполняемые хозяйственным способом.
Величина вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения составила 6000 тыс. руб. Эти вложения на 66,67% (4000 тыс. руб.) произведены за счет прибыли, на 16,67% (1000 тыс. руб.) - за счет поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия, 16,67% (1000 тыс. руб.) составляет долгосрочный кредит.
Всего было распределено 50233 тыс. руб. прибыли. Наибольшая доля полученной прибыли была вложена во внеоборотные активы: на реконструкцию цеха - 17,72% (8900 тыс. руб), и строительство жилого дома - 7,96% (4000 тыс. руб. ); итого - 25,68% (12900 тыс. руб.) Также большую долю составляет выплата налогов: налоги, выплачиваемые из прибыли - 4,98% (2500 тыс. руб.), налог на прибыль - 17,82% (8950,20 тыс. руб.), налог на прочие доходы - 0,98% (493,38 тыс. руб.); итого 23,78% (11943,58 тыс. руб.). Отчисления в фонд потребления составили - 7980 тыс. руб или 15,89%, в резервный фонд - 5000 тыс. руб или 9,95%. На погашение долгосрочного кредита направлено 4000 тыс. руб или 7,96%, на выплату дивидендов - 5000 тыс. руб. или 9,95%.
финансирование инвестиция политика кредитный
Прямые инвестиции являются важнейшим из источников воспроизводства основных средств в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это инвестиции в реальное развитие компании, финансирование ее роста - это вложения капитала с целью приобретения долгосрочного экономического интереса, обеспечивающее контроль инвестора над объектом размещения капитала.
Выделяют следующие источники финансирования прямых инвестиций: амортизационные отчисления, прибыль, долгосрочные кредиты банков, инвестиционный лизинг, увеличение уставного капитала; средства внебюджетных фондов; средства государственного бюджета; средства иностранных инвесторов; покупка акций и долгов предприятия.
В 2013 году наблюдалось замедление инвестиционной динамики, которое выглядит чрезмерным даже с учетом замедления роста экономики в целом. Дополнительным фактором снижения инвестиций, могло послужить «незапланированное» замедление роста выпуска в этом году. Усиливается негативное влияние на инвестиционную активность в России негативных ожиданий с точки зрения роста экономики и инвестиционного климата в целом. О неиспользуемых гигантских возможностях быстрого роста инвестиционной привлекательности регионов России говорят не только цифры статистики, но и анализ мирового опыта.