Таблица 8. Проект отчета о прибылях и убытках
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81951 |
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
39507 |
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
42444 |
|
2. Прочие доходы и расходы |
||
|
4 |
Проценты к получению |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
877 |
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3442 |
|
7 |
Прочие доходы |
26142 |
|
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
22958 |
|
8.1 |
Содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
8.2 |
Содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
8.3 |
Содержание пансионата |
290 |
|
8.4 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
|
8.5 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
2658 |
|
8.6 |
Прочие расходы |
17480 |
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
50233 |
При заполнении таблицы 8 используем данные таблиц 6 (пункты 1,2,3) и
остальные пункты из таблицы 7. Таблица 9 «Расчет
налога на прибыль». Расчеты производятся на основании таблицы 8. По ставке 9% годовых облагаются следующие виды прибыли:
доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, и доходы, полученные от
участия в деятельности других предприятий. По
ставке 20% годовых облагаются все остальные виды прибыли, а именно, прибыль от
реализации товаров, прочего имущества и др.
Таблица 9. Расчет налога на прибыль
|
№ |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
Прибыль - всего, в том числе |
50233,00 |
|
1.1. |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
5482,00 |
|
1.2. |
Прибыль, облагаемая по ставке 20% |
44751,00 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе: |
8950,20 |
|
3 |
Сумма налога по ставке 9% - всего, в том числе |
493,38 |
|
4 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) |
9443,58 |
|
5 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
40789,42 |
Таблица 10. Показатели по капитальному строительству
|
№п/п |
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
Капитальные затраты производственного назначения |
16725 |
|
2 |
в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8100 |
|
3 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6000 |
|
4 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
|
5 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
|
6 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 11 «Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы». Расчеты производятся на основании таблицы 14 (п. 2), таблицы 4 (п. 3), таблицы 10 (п.5).Так как ассигнования из бюджета и прочие источники финансирования нигде не упомянуты, принимаем их равными нулю.
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом определяем исходя из данных таблицы 10 по формуле:
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % * Капитальные затраты производственного назначения, выполняемые хозяйственным способом
Величина долгосрочного кредита банка вычисляется как разница между общей суммой капитальных затрат и суммой ассигнований из бюджета; прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы; амортизационных отчислений на основные производственные фонды; плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом; поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия и прочих источников.
Величина процентов по кредиту определяется как :
Долгосрочный кредит банка * годовая ставка процентов/100
Таблица 11. Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. тыс. руб.
|
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
0 |
0 |
|
2 |
Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы |
8900 |
4000 |
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3287 |
0 |
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
0 |
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
0 |
1000 |
|
6 |
Прочие источники |
0 |
0 |
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3874 |
1000 |
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16725 |
6000 |
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) |
697 |
180 |
Таблица 12. Данные к расчету потребности в оборотных средствах
|
№ стр. |
Показатели |
Сумма, тыс. руб |
|
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
30 |
|
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
3 |
Норматив на начало года: |
|
|
3.1 |
производственные запасы |
1416 |
|
3.2 |
незавершенное производство |
539 |
|
3.3 |
расходы будущих периодов |
70 |
|
3.4 |
готовая продукция |
1567 |
|
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
|
4.1 |
производственные запасы |
30 |
|
4.2 |
незавершенное производство |
8 |
|
4.3 |
готовые изделия |
9 |
Таблица 11 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах». Расчеты производятся на основании таблиц 12 (норматив на начало года, нормативы запасов в днях), таблица 2 (затраты на IV квартал).
Однодневный оборот по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из материальных затрат (за вычетом возвратных отходов), затрат на валовую продукцию, производственной себестоимости товарной продукции, взятых за IV квартал и деленных на 90 (дней в квартале).
Норматив на конец года определяется по формуле:
однодневный оборот * норматив запасов в днях
Изменение по данным статьям определяется как норматив на конец года - норматив на начало года
Величину остатков по счету «Расходы будущих периодов»
на конец периода определяется на основе данных таблицы 11:
Норматив на конец года = норматив на начало года +
изменение
При расчетах потребности в оборотных средствах выявилось снижение на
конец года, т.е. высвобождения средств из оборота составляет 1867 тыс. руб.
Таблица 13. Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
|
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. тыс. руб. -всего |
Затраты IV кв., тыс. тыс. руб. /день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Производственные запасы |
1416 |
2630 |
29 |
30 |
870 |
-546 |
|
2 |
Незавершенное производство |
539 |
9312 |
103 |
8 |
824 |
285 |
|
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
х |
х |
х |
100 |
30 |
|
4 |
Готовые изделия |
1567 |
9760 |
108 |
9 |
972 |
-595 |
|
5 |
Итого |
3592 |
х |
х |
х |
2766 |
-826 |
|
Источники прироста |
|||||||
|
6 |
Устойчивые пассивы |
280 |
|||||
|
7 |
Прибыль |
-1106 |
|||||
Таблица 14. Данные к распределению прибыли
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб |
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
5000 |
|
2 |
Реконструкция цеха |
8900 |
|
3 |
Строительство жилого дома |
4000 |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7980 |
|
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
|
|
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
4980 |
|
4.3 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
1500 |
|
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
2500 |
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4000 |
Таблица 15 «Распределение прибыли планируемого года». Расчеты производятся на основании таблицы 9 (п.1, п.8, п. 9), таблицы 14 (пункт 2, 3, 4, 5, 7, 10), таблицы 13 (6)
Самостоятельно определена сумма выплаченных дивидендов (5000 тыс. руб.) и
погашение долгосрочных кредитов в размере 4000 тыс. руб.
Таблица 15. Распределение прибыли планируемого года
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Всего прибыль |
50233,00 |
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
5000,00 |
|
3 |
Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8900,00 |
|
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4000,00 |
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе |
7980,00 |
|
5.1. |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980,00 |
|
5.2. |
б) удешевление питания в столовой |
1500,00 |
|
5.3. |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500,00 |
|
6 |
Прирост оборотных средств |
-1106,00 |
|
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
2500,00 |
|
8 |
Налог на прибыль |
8950,20 |
|
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
493,38 |
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
4000,00 |
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
9515,42 |
|
12 |
Выплата дивидендов |
5000,00 |
|
13 |
Нераспределенная прибыль |
4515,42 |
Таблица 16. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
|
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
900 |
|
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
1200 |
Таблица 16 «Шахматка» Заполнение шахматки производилось по данным предыдущих
таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали - графы
источников финансирования этих расходов. Поскольку прибыль является результатом
получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является
источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали) и в
расходах (по вертикали).
Таблица 17. Шахматка
Доходы Расходы
Выручка от продажи
Средства целевого финансирования
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
Прирост устойчивых пассивов
Прочие доходы
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
Прибыль
Получение новых займов, кредитов
Итого расходов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Затраты
28304
28304
2
Платежи в бюджет - всего, в том числе:
5487
19924
25411