Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда (см. вопрос 2.).
По основным группам заемщиков предоставляются кредиты хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам.
По экономическому назначению различают кредиты целевые (т.е. заемщик должен направить их на строго определенные цели), и без указания конкретной цели (на неотложные нужды).
По срокам пользования кредиты бывают:
ь до востребования - онкольные ссуды, подлежащие возврату после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан);
ь срочные.
Срочные кредиты подразделяются на:
ь краткосрочные (до 1 года);
ь среднесрочные (от 1 до 3 лет);
ь долгосрочные (свыше 3 лет).
По обеспечению различают кредиты необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, неустойка, поручительство, страхование).
По размерам кредиты бывают:
ь мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);
ь средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);
ь крупные (величиной более 5% собственных средств банка).
По видам процентных ставок кредиты
ь С фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании.
ь Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке
ь Ступенчатые. Эти процентные ставки периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.
По способам погашения:
ь Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента,
ь Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.
5. Банковский процент по кредитам и доходность по кредитным операциям
Для банка деньги представляют собой предмет "купли-продажи", имеющий свою цену - банковский процент. Это понятие используется банком для обозначения цены, которую берет банк за размещаемые им средства. заем кредит банковский доходность
В строгом смысле слова за кредит заемщик должен заплатить не только процент - необходимо погасить сумму основного долга, а кроме того, ему нередко приходится платить комиссионные, штрафы. Тем не менее, ценой кредита считается банковский процент как плата за право пользования средствами банка. Источником уплаты процента является часть прибыли (дохода) заемщика, полученной им в результате использования кредита. На величину и динамику банковского процента влияют различные факторы: соотношение спроса и предложения кредитных средств; регулирующая политика ЦБ, в том числе и ставка рефинансирования; уровень инфляции; себестоимость ссудного капитала данного банка; кредитоспособность заемщика; целевое назначение кредита; вид обеспечения; объем кредита; срок кредита; вид ссуды.
При определении процентной ставки по каждой конкретной сделке банки должны учитывать расходы по привлечению ресурсов и расходы по обеспечению кредитной деятельности. Таким образом, цену кредита можно рассчитать по следующей формуле:
Цену кредитных ресурсов можно рассчитать по следующей формуле:
,
где
- вид ресурса;
- норма процента соответствующего ресурса;
- неиспользованная доля соответствующего ресурса;
- норма резервирования;
- удельный вес i ресурса в общем объеме ресурса.
Также необходимо вычислить, как влияют общебанковские расходы, т.е. чему будет равен размер маржи (маржа - это разница между средней процентной ставкой по активным и пассивным операциям банка). Воспользуемся следующей формулой:
,
где
- общие расходы банка, за исключением расходов на привлечение ресурсов;
- прочие доходы, связанные с проведением кредитных операций;
- плановая прибыль;
- активы, приносящие доход.
В соответствии с Положением БР №39-П от 26 июня 1998 г. начисление процентов производится за календарное количество дней нахождения задолженности на балансе. Временная база - фактическое число календарных дней в году.
Начисление процентов производится на остаток задолженности на начало операционного дня по следующей формуле:
.
Начисленные проценты подлежат отражению в учете банка не реже одного раза в месяц в сроки, установленные банком. Порядок и сроки начисления процентов определяются в кредитном договоре.
6. Нормативно-правовое регулирование кредитных сделок. Содержание кредитного договора и его оформление
Нормативно правовая база регулирования кредитных операций включает:
ь Гражданский кодекс Российской Федерации,
ь ФЗ "О банках и банковской деятельности",
ь ФЗ "О залоге",
ь ФЗ " Об ипотеке",
ь ФЗ "О кредитных историях",
ь Положение БР от 31.08.1998 №54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)",
ь Положение БР от 26.06. 1998 №39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета",
ь Положение БР от 26.03.2004 №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности",
ь Положение БР от 16 июля 2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и др.
Кредитные сделки регулируются ГК РФ. ГК РФ устанавливает, что кредитный договор, являющийся основой взаимодействия банка и клиента, считается консенсуальным, а именно: как права, так и обязанности по нему, возникают после достижения согласия обеих сторон по всем определяющим вопросам. По кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за неё. Кредитный договор в банковской практике ещё называют договором банковской ссуды.
Кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:
Преамбула (описание основных реквизитов участников сделки)
Предмет и сумма договора (целевая направленность кредита).
Порядок выдачи и погашения кредита.
Плата за кредит (по срочной, пролонгированной и просроченной задолженности).
Способы обеспечения возвратности кредита (договор об обеспечении является приложением к кредитному договору).
Права и обязанности заемщика.
Права и обязанности банка.
Ответственность сторон (при нарушении условий договора).
Порядок разрешения споров (порядок обращения в арбитражный суд).
Срок действия договора.
Дополнительные условия договора (например, порядок внесения изменений в договор).
Юридические адреса и подписи сторон (подписи должны быть заверены печатями).
Кредитный договор всегда оформляется в письменной форме.
Договор/соглашение рекомендуется подписывать:
1) с одной стороны - руководителем банка и главным бухгалтером банка либо лицами, которые уполномочены на заключение указанных договоров/соглашений;
2) с другой стороны - руководителем и главным бухгалтером юридического лица.
Договор скрепляется оттисками печатей банка-кредитора и заемщика - юридического лица.
Все изменения и дополнения к договорам оформляются в установленном порядке в письменной форме. Составляется дополнительное соглашение к действующему кредитному договору, которое является неотъемлемой его частью и подписывается двумя сторонами.
В качестве одного из условий кредитного договора следует предусматривать право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных кредитным договором обязательств. Клиенту-заемщику также может быть договором предоставлено право в силу обоснованных причин не использовать кредит (кредитную линию) полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредита (кредитной линии) в последующем может быть также скорректирована сторонами (указанное условие следует предусматривать в кредитном договоре).
Открытие соответствующих ссудных счетов сопровождается уведомлением налоговых органов в 3-дневный срок. Ссудные счета открываются заёмщикам только при предъявлении в банк документа (справки), удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке такой счёт.
Ответственность сторон за невыполнение условий кредитной сделки
Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком при заключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом.
Заемщики - юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке, установленном Законом РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", неплатежеспособными (банкротами).
Банк за нарушение заемщиком, взятых на себя обязательств, может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.д.
Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита.
В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде.
В кредитный договор обычно закладывается такой пункт, который позволяет банку проводить проверку целевого использования кредита и финансового состояния заёмщика, а также сохранности заложенного имущества.
На заёмщика возлагается обязанность использовать кредит на цели, предусмотренные в договоре, своевременно предоставлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля в процессе кредитования, предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию.
7. Кредитная политика банка и механизм ее реализации
Кредитная политика - это деятельность банка как кредитора, стратегия и тактика банка в области кредитования.
Целью кредитной политики является получение прибыли от кредитных операций.
Для обеспечения данной цели ставятся следующие задачи:
1. определение наиболее перспективных направлений кредитования;
2. снижение издержек на осуществление кредитования;
3. удовлетворение потребностей клиентов.
Банк осуществляет свою кредитную политику с учетом ряда факторов, которые можно условно разделить на внешние и внутренние.
К внешним факторам относятся: политические и экономические условия, денежно-кредитная политика Банка России, уровень развития банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции; степень развитости банковской инфраструктуры, состояние экономики региона и др.
К внутренним факторам относятся: ресурсная база банка и ее структура; ликвидность кредитной организации; специализация банка; наличии специально обученного персонала.
Определить и утвердить свою кредитную политику - значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:
· приоритеты банка на кредитном рынке, имея ввиду предпочтительные для данного банка объекты кредитования; категории заемщиков; характер отношений с заемщиком; виды и размеры кредитов; схемы обслуживания кредитов; формы обеспечения возвратности кредитов.
· цели кредитования: ожидаемый уровень рентабельности кредитов; иные (не связанные с получением прибыли) цели.
Каждый банк разрабатывает кредитную политику, которая оформляется документом - кредитным меморандумом (Положением о кредитной политике). Дополнительно к кредитному меморандуму каждый банк разрабатывает внутреннее положение о порядке выдачи и погашения определенных видов ссуд. Данные положения должны учитывать требования нормативных актов банка России.