Элементы системы кредитования
1. Сущность понятий заем и кредит
За счет проведения кредитных операций банка формируется основная часть его доходов.
В действующем законодательстве РФ договор займа и кредита объединены в одну гл.42 ГК РФ "Заем и кредит".
Однако следует учитывать их существенные различия, которые играют важную роль при выборе договора для оформления отношений между сторонами - договора займа и кредитного договора.
Заём оформляется договором займа. Договор займа - это соглашение, по которому одна сторона (Заимодавец) передает в собственность другой стороне (Заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Сторонами такого договора могут быть любые организации и граждане, обладающие соответствующей дееспособностью и правоспособностью.
Вещи, определенные родовыми признаками, - это вещи того же рода и, в отличие от договора аренды, возврату подлежат не те же самые, а аналогичные вещи.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Это односторонне обязывающий договор, поскольку с момента передачи суммы займа Заимодавец наделяется правами (право требовать возврата денег или вещей), а Заемщик - обязанностями возвратить деньги или вещи.
Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным.
Договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сторонами являются граждане и сумма займа превышает 10 МРОТ; если Заимодавцем является юридическое лицо - независимо от суммы.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка Заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему Заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Несоблюдение письменной формы договора займа не влечет его недействительности, однако лишает стороны права в случае спора ссылаться на свидетельские показания.
Кредитный договор является разновидностью договора займа и используется в сфере банковской деятельности. Кредитный договор - это соглашение, в силу которого банк или иная кредитная организация (Кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) Заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Из определения кредитного договора видны его отличия от договора займа.
Во-первых. На стороне Заимодавца могут выступать только банки и иные кредитные организации, т.е. субъекты, которые предоставляют кредиты за счет средств граждан и юридических лиц, привлеченных во вклады и на банковские счета.
Во-вторых. Предметом договора могут быть только денежные средства как в наличной, так и в безналичной форме.
В-третьих. Кредитный договор всегда возмездный. То есть Заемщик должен обязательно уплатить проценты за пользование кредитом.
В-четвертых. Договор порождает обязанность Кредитора выдать кредит и обязанность Заемщика получить кредит. Однако Заемщику предоставляется право отказаться от получения кредита полностью или частично при условии уведомления об этом Кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором. Кредитор вправе отказаться от предоставления Заемщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (предвидимое нарушение).
В-пятых. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет ничтожность договора. Таким образом, хоть кредитный договор и является разновидностью договора займа, он имеет ряд отличительных особенностей.
2. Базовые элементы системы кредитования
Кредитование - это процесс, в результате которого происходит движение ссужаемой ссуды от кредитора до заемщика с обязательным выполнением всех условий сторонами.
Система кредитования основывается на три взаимосвязанные элементы:
- субъект кредита,
- объекты кредитования,
- обеспечение кредитования.
Субъекты кредитования определяются в зависимости от формы кредита. В кредитных отношениях это обязательно кредитор и заемщик. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика определенный срок. Заемщик - это сторона кредитных отношений, получающая ссуду в срок с последующим возвратом.
При соответствующих формах кредита субъектами кредитного процесса выступают:
1. государственный кредит - государство и население; государство и банки, предприятия; банк и государство;
2. коммерческий кредит - поставщик сырья, товаров и покупатель товаров. Посредником может выступить банк;
3. потребительский кредит - банк и население; торговые фирмы и население. Банк может выступить посредником;
4. международный кредит - в любом лице (банк, государство, предприятие) выступает зарубежный представитель (субъект);
5. банковский кредит предполагает всегда наличие двух субъектов без посредников. Банк - как кредитор, а предприятия всех типов и форм собственности, отдельные физические лица - как заемщики. Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитными организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка.
Объекты кредитования - это важный элемент системы кредитования. Это то, на что выдается конкретная ссуда и предмет обсуждения кредитной сделки. Объект кредитования присутствует во всех формах кредита. Объект кредитования выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. Объектом выступает временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточным для осуществления текущих или предстоящих платежей.
Обеспечение кредита выступает основой для устойчивого развития кредитного процесса, так как обеспечивает своевременный возврат кредита.
Источники возврата ссуд подразделяются:
первичные (доход заемщика: для юридических лиц - это выручка от реализации товаров и услуг, для физических лиц - заработная плата и др. поступления;
вторичные (дополнительные) - выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией.
В практике банков различают ссуды обеспеченные, необеспеченные и частично обеспеченные.
Банковским законодательством установлены три основных принципа кредитования: возвратность, срочность, платность.
Возвратность как принцип кредитования означает, что вся сумма кредита должна быть возвращена полностью в согласованный срок.
Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.
Принцип срочности означает, что кредит выдается на однозначно определенный срок.
Принцип платности означает, что за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использование ее на собственные нужды.
Помимо указанных выше принципов, также можно выделить еще три принципа кредитования: дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйствующим органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в срок, обусловленный договором.
Еще одним принципом кредитования является принцип обеспеченности, который означает наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита. Согласно Закону РФ "О банках и банковской деятельности " коммерческие банки РФ получили возможность выдавать кредиты под различные формы обеспечения кредита, закрепленные в ГК РФ (статья 329 ГК РФ):
1) неустойка;
2) залог;
3) удержание имущества должника;
4) поручительство;
5) банковская гарантия.
3. Методы кредитования. Порядок и способы предоставления и погашения кредитов
В соответствии с Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) №54-П от 31 августа 1998 г. установлен общий порядок выдачи и погашения кредита.
Банк выдает кредиты в следующем порядке:
ь Юр. лицам - в безналичной форме путем зачисления средств на их банковский счет;
ь Физ. лицам - в рублях наличными через кассу банка или в безналичной форме;
ь кредиты в иностранных валютах выдаются физическим лицам только в безналичной форме.
Банк выдает кредиты следующими способами:
ь разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;
ь открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение определенного срока денежных средств, сумма которых не превышает максимального размера, рассмотренного на кредитном комитете.
ь (овердрафт) кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в договоре банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.
ь участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;
ь другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.
Предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения составляемого специалистами кредитного отдела для бухгалтерии.
Кроме распоряжения на выдачу кредита в бухгалтерию передается распоряжение на открытие ссудного счета. Ссудные счета открываются заемщиками при предъявлении справки, удостоверяющей уведомление налогового органа о намерении открыть такой счет. Банк должен уведомить налоговые органы в пятидневный срок.
Погашение кредита производится единовременно или частями, то есть в рассрочку. Погашение осуществляется на основании платежного поручения заемщика или выставленного платежного требования банка-кредитора. В случае использования предварительно данного акцепта, предусмотренного кредитным договором, заемщик должен уведомить банк (где ведется его банковский счет) о своем согласии на списание. Физические лица погашают кредит путем взноса наличных денег в кассу, списание с соответствующих счетов на основании платежного поручения и платежного требования, путем удержаний из заработной платы для работников банка.
В день погашения кредита кредитный отдел оформляет распоряжение на данные операции. На основании распоряжений бухгалтерские работники отражают срок оплаты, а также суммы процентов и основного долга в бухгалтерских документах.
При недостаточности средств на счете заемщика или средств, поступающих в оплату задолженности, рекомендуется следующая последовательность погашения долга:
В первую очередь погашаются издержки банка по получению взыскания от заемщика;
Во вторую очередь погашаются проценты по кредиту;
В третью очередь погашается основной долг.
При непогашении задолженности банки обязаны в конце рабочего дня, являющимся датой погашения задолженности (выплаты процентов), перенести задолженность на счета по учету просроченной задолженности или процентов.
В ряде случаев может быть оформлена отсрочка-пролонгация кредита (дополнительным соглашением и новым распоряжением).
Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания списывается с баланса банка-кредитора за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года.
4. Классификация банковских кредитов