Материал: Экономическая эффективность инноваций на предприятии
В период с 2013 по 2015 гг. показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии выросли. Так, среднегодовая выработка одного рабочего в 2015 году относительно 2013 года выросла на 26,89% и составила 2613,7 тыс. руб. / чел. Чуть больше, чем на 28% вырос показатель среднедневной выработки работников.
Вместе с тем, негативных моментом является то, в 2015 году относительно 2013 года сократились показатели средней продолжительности рабочего дня и количество дней, отработанных одним рабочим на 2,67 и 0,28% соответственно (таблица 2.13).
Таблица 2.12 - Движение персонала ООО "ВСК № 1"
|
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Относ. отклонение, % |
|
|
|
|
|
|
2014г. к 2013г. |
2015г. к 2014г. |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
99 |
98 |
100 |
98,99 |
102,04 |
|
Количество принятого на работу персонала, чел. |
11 |
15 |
14 |
136,36 |
93,33 |
|
Количество уволенного с работы персонала, чел. |
4 |
7 |
8 |
175,00 |
114,29 |
|
Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел. |
4 |
7 |
8 |
175,00 |
114,29 |
|
Количество работников, проработавших весь год чел. |
92 |
90 |
94 |
97,83 |
104,44 |
|
Коэффициент оборота по приему |
0,11 |
0,15 |
0,14 |
136,36 |
93,33 |
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,04 |
0,07 |
0,08 |
175,00 |
114,29 |
|
Коэффициент текучести кадров |
0,04 |
0,07 |
0,08 |
175,00 |
114,29 |
|
Коэффициент постоянства персонала |
0,93 |
0,92 |
0,94 |
98,92 |
102,17 |
|
Коэффициент замещения |
0,07 |
0,08 |
0,06 |
114,29 |
75,00 |
Существует прямая связь между временем пребывания работника в компании и результатами его трудовой деятельности, при различном стаже работника его направленность зависит тонкости подхода его умений и навыков и нацеленности на высокий результат.
Таблица 2.13 - Производительность труда в ООО "Вологодская строительная компания №1"
|
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Относ. отклонение, % |
|
|
|
|
|
|
2014г. к 2013г. |
2015г. к 2014г. |
|
Объем работ, тыс. руб. |
203920 |
237573 |
261365 |
116,50 |
110,01 |
|
Среднегодовая численность персонала, чел. |
99 |
98 |
100 |
98,99 |
102,04 |
|
Отработано дней в среднем одним сотрудником, дней |
248 |
249 |
247,3 |
100,40 |
99,32 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,5 |
7,5 |
7,3 |
100,00 |
97,33 |
|
Отработано часов в среднем одним работником за год, часов |
1207,5 |
1867,5 |
1805,3 |
154,66 |
96,67 |
|
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб. / чел. |
2059,8 |
2424,2 |
2613,7 |
117,69 |
107,82 |
|
Среднедневная выработка 1 работника, руб. / чел. |
822,3 |
954,1 |
1056,9 |
116,03 |
110,77 |
|
Среднечасовая выработка 1 работника, руб. / чел. |
168,9 |
127,2 |
144,8 |
75,31 |
113,84 |
Определить степень влияния того или иного фактора на динамику среднегодовой выработки одного работника и как следствие определить резервы роста данного показателя позволяет детерминированный факторный анализ. С помощью способа абсолютных разниц и на основании данных таблицы 2.4 был сделан расчет влияния факторов на производительность труда предприятия по формулам 2.1 - 2.4.
На изменение среднегодовой выработки 1 работника оказывают влияние факторы, описанные в трудах автора А.Д. Шеремета [59]:
а) удельный вес рабочих в общей численности персонала предприятия:
(2.1)
б) количество отработанных дней одним рабочим за год:
(2.2)
в) продолжительность рабочего дня:
(2.3)
г) среднечасовая выработка рабочих:
(2.4)
Результаты
расчетов факторного анализа выработки за 2014-2015 гг. представлены в таблице
2.14.
Таблица 2.14 - Факторный анализ среднегодовой выработки 1 работника ООО "Вологодская строительная компания №1"
|
Показатель |
Руб. |
% |
|
Общее изменение среднегодовой выработки 1 работника (ГВ) |
189,5 |
100 |
|
влияние на изменение среднегодовой выработки изменения: |
||
|
удельного веса рабочих в общей численности персонала (Уд) |
32,4 |
17,1 |
|
количества отработанных дней 1 рабочим (Д) |
-11,0 |
-5,8 |
|
средней продолжительности рабочего дня (П) |
-48,9 |
-25,8 |
|
средней часовой выработки 1 рабочего (ЧВ) |
217,0 |
114,5 |
Согласно полученным расчетам, можно сделать вывод о том, что на среднегодовую выработку наибольшее отрицательное влияние оказало сокращение средней продолжительности рабочего дня (25,8%). Это свидетельствует о том, что руководству необходимо уделить пристальное внимание рациональному использованию рабочего времени сотрудниками.
Особое значение при оценке производительности труда является анализ использования фонда оплаты труда на предприятии. Так, за исследуемый период фонд оплаты труда в ООО "Вологодская строительная компания №1" вырос более чем в два раза, среднегодовая заработная плата, как и среднемесячная - на 143,6%. Зарплатоемкость, которая представляет собой отношение фонда оплаты труда предприятия к объему реализованной продукции, в 2015 году составила 0,47. То есть из каждого рубля выручки почти 5 копеек уходило на выплату зарплат.
Зарплатоотдача характеризует экономическую эффективность использования
денежных средств предприятия, направленных на оплату труда сотрудников, т.е.
способность фонда заработной платы приносить доход. Расчет показателя
свидетельствует о том, что на один рубль выплаченной заработной платы в 2015
году приходилось 2,11 руб. реализованной продукции, что на 47,9% ниже, чем в
2013 году (таблица 2.15).
Таблица 2.15 - Использование фонда оплаты труда в ООО "Вологодская строительная компания №1"
|
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Относ. отклонение, % |
|
|
|
|
|
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
203920 |
237573 |
261365 |
16,5 |
10,0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
10198 |
2185 |
8201,1 |
-78,6 |
275,3 |
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
50329,9 |
82450,9 |
123822 |
63,8 |
50,2 |
|
Среднесписочное число работников, человек |
99 |
98 |
100 |
-1,0 |
2,0 |
|
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. |
508,4 |
841,3 |
1238,2 |
65,5 |
47,2 |
|
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. |
42,4 |
70,1 |
103,2 |
65,3 |
47,2 |
|
Зарплатоемкость, руб./руб. |
0,25 |
0,35 |
0,47 |
40,0 |
34,3 |
|
Зарплатоотдача, руб./руб. |
4,05 |
2,88 |
2,11 |
-28,9 |
-26,7 |
Анализ эффективности использования ресурсов в ООО "Вологодская
строительная компания №1" показал, что за период с 2013 по 2015 гг.
эффективность использования производственных фондов и персонала предприятия
уменьшились, однако возросла эффективность использования материальных ресурсов.
2.3 Затраты и результаты хозяйственной деятельности ООО
"Вологодская строительная компания №1"
Важнейшим показателем экономической эффективности производства продукции является себестоимость продукции. Все результаты использования всех производственных ресурсов сказываются на все стороны хозяйственной деятельности. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Снижение себестоимости продукции (работ, услуг) за счет рационального использования производственных ресурсов - основной путь увеличения прибыли и повышения рентабельности производства. Показатель себестоимости представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
В таблице 2.16 представлен анализ показателей общей суммы затрат ООО
"Вологодская строительная компания №1".
Таблица 2.16 - Затраты на производство в ООО "Вологодская строительная компания №1"
|
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Относ. отклонение, % |
|
|
|
|
|
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|
Затраты, всего |
193722 |
235388 |
253154 |
21,5 |
7,5 |
|
переменные затраты |
132505,8 |
116517,1 |
56706,5 |
-12,1 |
-51,3 |
|
постоянные затраты |
61216,2 |
118870,9 |
196447,5 |
94,2 |
65,3 |
За исследуемый период общие затраты выросли (в 2014 г. относительно 2013
г. - на 21,5%, в 2015 г. относительно 2014 г. - на 7,5%) и в 2015 г. составили
253154 тыс. руб. Увеличение произошло за счет постоянных затрат.
Рисунок 2.5 - Структура затрат ООО "ВСК № 1", %
На рисунке 2.5 представлена структура затрат, согласно которой видно, что основную долю 132505,8 тыс. рублей в 2013 году составляли переменные затраты, постоянные составили 61216,2 тыс. рублей, однако к 2015 году переменные затраты сократились до 56706,5 тыс. рублей, а постоянные затраты возросли до 196447,5 тыс. рублей.
Анализ затрат по элементам ООО "ВСК №1" представлен в таблице
2.17.
Таблица 2.17 - Затраты на производство продукции ООО "Вологодская строительная компания №1" по элементам, тыс. руб.
|
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Относ. отклонение, % |
|
|
|
|
|
|
2014 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|
Материальные затраты |
132505,8 |
116517,1 |
56706,5 |
-12,1 |
-51,3 |
|
Затраты на оплату труда |
50174,0 |
82385,8 |
123792,3 |
64,2 |
50,3 |
|
Отчисления на социальные нужды |
1743,5 |
6120,1 |
7341,5 |
251,0 |
20,0 |
|
Амортизация |
5230,5 |
17183,3 |
7594,6 |
228,5 |
-55,8 |
|
Прочие затраты |
4068,2 |
13181,7 |
57719,1 |
224,0 |
337,9 |
|
Итого себестоимость |
193722 |
235388 |
253154 |
21,5 |
7,5 |
Рассматривая затраты по элементам, следует отметить, что в период с 2013 по 2015 гг. при осуществлении деятельности ООО "Вологодская строительная компания №1" увеличились затраты по всем элементам, (за исключением материальных).
Удельный вес материальных затрат сократился примерно на 46% или на 75799,4 тыс. руб., что во многом обусловлено, тем, что строительство объектов осуществляется не один год. Отчисления на социальные нужды в 2015 году по отношению к 2013 году увеличились на 2% ли на 5598 тыс. руб. Также возросли затраты на амортизацию, а именно на 2364,1 тыс. руб. или 0,3%.
Конечным финансовым результатом любой производственной деятельности на предприятии является получение прибыли. Прибыль - это цель производства, смысл начатого дела. Ради роста прибыли предприятие наращивает производственные объемы, модернизирует производство, обеспечивает повышение квалификации производственно-технического персонала.
В общем виде прибыль представляет собой разницу между ценой готовой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.
На рисунке 2.6 представлена структура затрат ООО "ВСК№1".
Структура затрат по элементам за период 2013 - 2015 гг. существенно изменилась,
так сократился удельный вес материальных затрат, при этом выросла доля затрат
на оплату труда и прочих затрат.
Рисунок 2.6 - Структура затрат ООО "ВСК № 1", %
В таблице 2.18 представлен состав прибыли ООО "Вологодская
строительная компания №1" за 2013-2015 гг.