Следующая задача - исключение встречных платежей при взаиморасчетах между головным офисом (ГО) и филиалами или внутри холдинга. Часть компаний для обеспечения полного контроля над денежными потоками использует следующую схему расчетов: все доходы филиалов в обязательном порядке перечисляются на счет ГО, расходы филиалов либо оплачиваются ГО, либо средства целевым образом перечисляются в филиал. [7, с. 26]
Интеграция данных о текущих денежных остатках по филиалам и ГО с помощью информационных технологий исключает встречные платежи, позволяет контролировать денежные потоки, а также организовывать переброску средств непосредственно из одного филиала в другой.
Наконец, при рассмотрении аспекта "Управление денежными средствами" стоит обратить внимание и на такой вид краткосрочного инвестирования, как депозит overnight. Его преимущество в том, что компания всегда может разместить оставшиеся средства в конце операционного дня на депозит, а на следующий день или использовать их для платежей, или оставить на депозитном счете еще на день.
Конечно, данные задачи не выглядят сложными, но банковских счетов бывает больше десятка, условия кредитования и инвестирования в каждом банке свои, а задачу управления средствами необходимо решать ежедневно. [7, с. 26]
Управление расчетами с заказчиками и поставщиками. Решая задачу управления оборотным капиталом, компании часто ограничиваются анализом дебиторской задолженности. Опыт свидетельствует, что важно обращать внимание не только на сокращение дебиторской задолженности, но и на возможность увеличения кредиторской. Так, вероятна ситуация, когда заказчик готов заплатить большую цену или заказать больший объем при предоставлении отсрочки платежа, следовательно, можно попытаться получить отсрочку по оплате сырья и материалов, или, наоборот, заказчик может сделать предоплату при условии предоставления скидки, и тогда важно понять, какую скидку можно получить у поставщика. [7, с. 28]
Для проведения такого оперативного анализа требуется, чтобы для расчета были доступны полные условия договоров как с заказчиками, так и с поставщиками, и одно из решений - создание единой информационной системы.
Нельзя забывать и о возможности краткосрочного финансирования, всегда предварительно сравнивая его стоимость с возможными потерями, например на предоставление скидки заказчикам. Следует также не упускать из виду, что с развитием финансового сектора российской экономики появляются новые услуги, напримерфакторинговое финансирование, которое, по сути, является выкупом дебиторской задолженности на определенных условиях или предоставлением финансирования под товары, реализованные с отсрочкой платежа. [7, с. 29]
Таким образом, вновь возникает потребность в оперативном сравнении затрат на различные виды финансирования, сопоставлении расходов на финансирование с потенциальным доходом, выборе наименее затратного способа. Все это - классические для информационной системы задачи, а дополнительное преимущество автоматизации подобной работы заключается еще и в поддержке оформления и учета различных способов расчетов, включая, в частности, автоматический расчет и предоставление скидок, учет факторинговых операций.
Управление складской структурой и транспортной логистикой. Задача формирования складской инфраструктуры и соответствующих логистических цепочек в наименьшей степени формализована и автоматизирована. Тем не менее данная бизнес-функция существенно влияет как на показатели оборачиваемости капитала в целом, так и на прибыльность компании. [2, с. 30]
Выделим три основных момента, требующих, по крайней мере, оценки их влияния на оборотный капитал:
- количество, размеры, география складов и расходы на их содержание;
- вид и стоимость транспортных услуг, время перемещения, потенциальные альтернативы существующим способам транспортировки;
- наличие дисбаланса по складским остаткам по одинаковым товарным позициям на различных складах. [7, с. 32]
Для оптимального решения всех перечисленных задач целесообразно использовать интегрированную информационную систему.
Управление складскими остатками. Управление складскими остатками - тема достаточно проработанная, но не менее важная, чем остальные. В управлении складскими остатками задействовано наибольшее количество подразделений. Складские остатки сложно контролировать. Так, практически невозможно провести "сплошную" инвентаризацию на крупном предприятии за разумное время. Например, при закрытии крупного производственного предприятия со складов было вывезено еще несколько десятков тонн сырья, инструмента, полуфабрикатов после того, как по бухгалтерскому учету склады были "пустые".
Можно найти огромное количество рекомендаций по управлению складом, освещать их все в статье нецелесообразно, поэтому просто спроектируем предлагаемые принципы работы на склады:
- координация управления складами по всей технологической цепочке;
- регулярный анализ расхождений между прогнозом и фактическими остатками с выявлением причин отклонений и выработкой мер по уменьшению влияния негативных факторов;
- для построения прогноза на основе данных по складским остаткам и плана (бюджета) потребления/расходования, а также для сбора фактических данных в короткие сроки необходима интегрированная информационная система управления предприятием.
Сформулированные принципы и приведенные примеры локальных решений позволяют заключить: автоматизация бизнеса дает компании возможность решать задачи по управлению оборотным капиталом с минимальными временными и трудовыми затратами. На основе данных, получаемых с помощью информационной системы, можно просчитать все возможные варианты и сделать логичный, обоснованный выбор. Хорошим примером подобной единой полнофункциональной системы, которая в том числе поддерживает решения всех упоминавшихся задач, может служить система Oracle e-BusinessSuite.
Данные рекомендации не только важны для эффективного управления, но и легко выполнимы при использовании адекватных информационных систем.
Предлагаемые принципы совершенствования и примеры решения локальных задач управления оборотным капиталом будут полезны и актуальны для широкого круга специалистов.
Заключение
Оборотные средства предприятия являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия, т.е. производстве и реализации. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые требуются на ее реализации. Таким образом, оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса, а фонды обращения - реализацию произведенной продукции на рынке и получение денежных средств.
Для эффективного использования оборотных средств предприятия необходимо их нормировать, то есть рассчитывать норму их использования в плановом периоде. Нормирование оборотных средств решает две основные задачи. Первая - постоянно поддерживать соответствие между размером оборотных средств предприятия и потребностью в средствах для обеспечения минимально необходимых запасов материальных ценностей. Эта задача увязывает зависимость объема оборотных средств от уровня запасов. При этом понимается, что для каждого предприятия необходимо установить такой норматив, чтобы при нормальной хозяйственной деятельности оно не испытывало финансовых затруднений для обеспечения процесса производства и реализации. Другая задача более сложная: с помощью нормирования необходимо управлять размерами запасов. Нормирование призвано стимулировать улучшение хозяйственной деятельности, изыскание дополнительных резервов, формировать разумное сочетание форм снабжения и др. Различают нормируемые оборотные средства - все группы оборотных производственных средств - это производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов; из сферы обращения - готовая продукция на складе. ненормированные - продукция отгруженная, в пути, но не оплаченная; денежные средства на расчетном счете, в кассе. На уровень этих групп оборотных средств в большей мере влияют внешние факторы, чем производственно-хозяйственная деятельность предприятия. Законодательная база, как основа договорной системы поставок, должна способствовать снижению размера неоплаченных поставок. Нормирование позволяет экономично использовать все необходимые оборотные средства.
1. Баканов М.И. ,Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2015г.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд. 2-е М.: Финансы и статистика,2016
3. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условия выживания? // Экономика и жизнь 2014., 4
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика,2015 .
5. Лебедев А.А. Организация и использование оборотных фондов предприятия. М.: Экономика, 2016
6. Управление оборотными средствами предприятия.// Досье финансиста. 2015.
7. Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: 2016
8. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А.М.Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 2015
9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 2016
10. «Финансы предприятий» ред. Н.В.Колчиной, М.ЮНИТИ ,2016.
11. «Экономика предприятия» ред. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов.М. 2016
12. «Финансы предприятий» ред. Е.И.Бородиной, М.ЮНИТИ, 2016
13. «Финансы» ред. А.М. Ковалева, М. 2015
14. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2015.
15. Князева С.В. Ликвидация основного средства от «А» до «Я» // Учет. Налоги. Право, №26 - 2015
16. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Финансы, 2015.
17. Пелих А.С., Джуха В.М., Боков И.И. и др. Экономика предприятия. Ростов-н/Д: «Феникс», 2012.
18. Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2016
19. Гульст О. Расчет с кредитором основными средствами // Учет. Налоги. Право, №46 - 2015
20. Дурново Д.В. Приобретение основного средства, бывшего в употреблении // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, №1 - 2015
21. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: - Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2015.