Международный финансовый фонд предназначен для регулирования валютно-кредитных отношений государств-членов и предоставления кратко- и среднесрочных кредитов в иностранной валюте. Наибольшую часть Международный валютный фонд предоставляет в долларах США. За время своего существования МВФ превратился в главный наднациональный орган регулирования международных валютно-финансовых отношений, что значимо для России.
Важно, что официальные цели МВФ заключаются в следующем: способствовать международному сотрудничеству в валютно-финансовой сфере; содействовать расширению и сбалансированному росту между народной торговли в интересах развития производственных ресурсов, достижения высокого уровня занятости и реальных доходов государств-членов; обеспечивать стабильность валют, поддерживать упорядоченные отношения в валютной области среди государств-членов и не допускать обесценения валют с целью получения конкурентных преимуществ; оказывать помощь в создании многосторонней системы расчетов между государствами-членами, а также в устранении валютных ограничений; предоставлять временно государствам-членам средства в иностранной валюте, которые давали бы им возможность «исправлять нарушения равновесия в их платежных балансах» .
Предельно понятно, что России важно участие в «форуме» кредитно-валютных отношений, на благо состояния государства.
Однозначно, что мировой банковский кризис повлиял на экономику всех стран. Думается, что России финансовые кризисы нужно использовать в качестве пересмотра приоритетов политики экономического развития.
В настоящее время экономика России занимает шестое место среди стран мира по объему ВВП. По данным на 2011 год, общий объем ВВП за год составил 44,5 трлн. рублей.
Однако развитие экономики России происходило не так активно, как этого бы хотелось властям. На первом этапе ВВП постоянно снижался, и лишь к 1999 году эта отрасль начала восстанавливаться. В настоящее время экономика России находится в стадии стабильного роста, обусловленного, в первую очередь, высокими ценами на нефть, а также развитием производства и сферы услуг в стране.
Однако не все отрасли экономики России развиваются сейчас одинаковыми темпами. В стране в последние годы наметился отрыв сектора услуг, который включает в себя торговлю, транспорт, связь, финансовую деятельность и т.п. Все эти виды деятельности в настоящее время идут вперед семимильными шагами. А вот добывающая и обрабатывающая промышленность развиваются и растут не так стремительно.
Сейчас состояние экономики, в т.ч. фискальной, в России оценивается экспертами неоднозначно. Стабильный рост вызван, в основном, постоянным подорожанием нефти, так что высокое положение России в мировой экономике на деле оказывается весьма непрочным. Мировая общественность все чаще употребляет в этой связи понятие «нефтяная игла», с которой Россия должна «слезть» для дальнейшего уверенного развития экономики.
Для обеспечения устойчивого экономического развития Россия нуждается в достаточном количестве материальных и трудовых ресурсов.
Так, в доиндустриальном и индустриальном обществах основным источником экономического развития выступали материальные факторы.
Становление и развитие постиндустриального общества всегда базируется на человеческом капитале. Именно накопленные знания, информация и опыт людей образуют основу экономического процветания ведущих стран мира. Именно за счет человеческого капитала многие страны (такие, как Япония, Южная Корея, Тайвань и Гонконг), почти не имеющие природных ресурсов, добились за последние десятилетия усиления темпов экономического роста и повышения конкурентоспособности национального хозяйства.
На основе анализа национального богатства почти двухсот стран, эксперты Всемирного банка подсчитали, что на долю производственных фондов сегодня приходится 16 % национального богатства, природных ресурсов - 20 %, человеческого и социального капитала - 64 %.
Итак, обеспечение экономического роста и благосостояния народа - главная цель государства. Для России первоочередной задачей становится обеспечение высоких темпов экономического роста и повышение на его основе уровня жизни в обществе, а следовательно, и качества человеческого капитала.
Этот процесс связан с постоянными и значительными инвестициями государства в социальную сферу. Инвестирование в человеческий капитал приводит к повышению производительности труда, а следовательно, и эффективности производства.
Рассматривать меры бюджетно-налогового регулирования следует в виде возможности создания основы долгосрочного роста и модернизации экономики. Должен быть заложен фундамент для новой, после кризисной экономики.
Именно фискальная политика в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации всегда важна, в связи с чем, определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования .
Именно фискальная политика в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации всегда важна, в связи с чем, определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.
Итак, борьба с кризисом и классические модели налогообложения должны стать основой для формирования фискальной политики Российской Федерации.
Предельно ясно, что экономический рост в России имеет прямую зависимость от экономической конъюнктуры мирового сообщества, и ситуации, которая сложилась на мировых финансовых рынках.
2.2 Перспективы развития фискальной политики
Для анализа тенденций развития фискальной политики, рассмотрим 2 периода это 2014-2016 гг. и планируемое Правительством РФ развитие бюджетно-налоговой политики на 2016-2018 гг.
На 2014-2016г. основные приоритеты оставались такие же как и в предыдущие года - создание эффективной и эластичной налоговой систем, которая бы обеспечила стабильность в экономике как в долгосрочной перспективе, так и в краткосрочной. К задачам налоговой политики относится:
поддержка вложений;
улучшение человеческого капитала;
увеличение уровня активности предпринимателей.
Исходя из задач, были выдвинута главная обязанность налоговой системы - поддержание конкурентоспособности налоговой политики РФ на международном рынке за привлечение вложений, а процедуры же налогового администрирования должны быть наиболее удобными для налогоплательщиков. Как указывают источники правительства, некоторые поставленные задачи правительства были достигнуты, и серьезных негативных последствий не было.
Однако сейчас главными приоритетами правительства также являются:
недопущение увеличения налоговой нагрузки на экономику;
применение мер налогового стимулирования инвестиций;
проведения антикризисных налоговых мер;
дальнейшее повышение эффективности системы налогового администрирования.
Ведущие эксперты выделили следующие меры для успешного достижения поставленных задач на ближайшие 3 года.
Меры, направленные на легализацию капиталов и активов, в том числе их возврат в РФ:
добровольное декларирование физическими лицами имущества и предоставление им внушительного объема государственных гарантий;
налоговая амнистия на возврат капиталов.
Директор Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «Деловой профиль» Лариса Рожкова по этому поводу высказывается, что такие меры позволят исключить возможность использования низконалоговых юрисдикций для получения компаниями, а с другой стороны, благодаря мерам правительства, российские компании смогут так сказать «выйти из тени» и вернуть капитал в Россию.
Антикризисные меры включают в себя:
льготы по налогу на прибыль для организаций для новых производств на своей территории. Это предусматривает право снижения до 10% ставки налога на прибыль.
Повышение порогового значения стоимости амортизируемого имущества вплоть до 80- 100 тыс. рублей.
Меры по налоговому стимулированию развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы
1. расширение перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения;
2. распространение права на применение 2-летних «налоговых каникул» по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на деятельность в сфере бытовых услуг;
3. предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога на доходы с 6% до 1% для налогоплательщиков, применяющих «упрощенку», в зависимости от категории налогоплательщиков и видов деятельности;
4. предоставление права представительным органам муниципальных образований, законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя снижать ставки единого налога на вмененный доход с 15% до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности.
Патент для самозанятых физических лиц, не имеющих наемных работников.
Повышение порога по выручке, которая позволяет уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль организаций только по итогам квартала, в 1,2-1,5 раза.
Продление меры, в рамках которой в 2015 году была снижена до 0 минимальная величина процентной ставки по займам между взаимозависимыми лицами, совершаемых внутри России, при выходе за которую необходимо обосновывать рыночный уровень процентной ставки.
Введение в законодательство о налогах и сборах понятия займа, направленного на капитализацию дочерних предприятий, при котором такой договор займа, где кредитором выступает российская организация, в налоговых целях рассматривается как инвестиция в дочернее общество, проценты в налоговых целях облагаются как дивиденды, включая предоставление льготы при стратегическом участии.
Также предполагается применение мер по совершенствованию порядка налогообложения НДС:
распространить на операции, облагаемые по нулевой ставке, общий порядок применения налоговых вычетов по мере постановки приобретенных товаров (работ, услуг) на учет и получения от поставщиков счетов-фактур
предоставить право на применение заявительного порядка возмещения налогоплательщикам, предоставившим поручительство материнской компании, у которой совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций, НДПИ, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 млрд рублей.
Меры в части акцизного налогообложения:
индексация ставок ацизов
порядок исчисления и уплаты акцизов:
1. установление акциза на средние дистилляты при одновременном введении порядка, при котором судовое топливо, направляемое на бункеровку судов, будет реализовываться без акциза
2. уточнение действующего порядка освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции в части мер налогового контроля, применяемых в случае неисполнения налогоплательщиками, представившими в налоговые органы банковские гарантии, обязательств по уплате акциза
3. выдачу специальных марок налогоплательщикам акциза на алкогольную продукцию только в случае предоставления ими банковской гарантии на уплату соответствующих сумм акциза
4. порядок исчисления и уплаты акциза на биоэтанол, используемый для производства моторного биотоплива, согласно которому реализация биоэтанола в данном случае должна осуществляться без акциза.
Меры по совершенствованию налогового администрирования:
Введение института предварительного налогового разъяснения (контроля).
Расширение перечня информации, не относящейся к налоговой тайне
Совершенствование института консолидированной группы налогоплательщиков как по вопросам формирования группы, так и по вопросам расчета и уплаты ее налоговых обязательств
Меры в части налогообложения природных ресурсов:
анализ практики применения НДПИ в отношении драгоценных и полудрагоценных камней и камнесамоцветного сырья с целью изменения существующих в настоящее время подходов к определению основных элементов налогообложения НДПИ при добыче драгоценных камней и камнесамоцветного сырья
подготовка предложений о приведении положений главы 26 Кодекса в соответствие с нормативной правовой базой в части классификации запасов углеводородного сырья
проработка возможности определения объектом налогообложения НДПИ при добыче руд четных, цветных, драгоценных и радиоактивных металлов химически чистого металла, содержащегося в добытой руде или в конечной продукции разработки соответствующего месторождения полезных ископаемых
рассмотрение целесообразности передачи региональным органам власти полномочий по установлению ставок НДПИ и оценке налоговой базы по видам полезных ископаемых, относящимся к общераспространенным полезным ископаемым
Заключение
Подводя итоги данной работы, необходимо сделать следующие выводы. Бюджетно-налоговая политика имеет краткосрочные и долгосрочные цели, для реализации которых государство применяет стимулирующую и сдерживающую фискальную политику