МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Тихоокеанский государственный университет»
Курсовая работа
По дисциплине: экономическая теория
На тему :Бюджетно-налоговая политика ее механизмы, задачи и особенности
Выполнила студентка Купарева А.А
Руководитель работы Сюпова М.С
Хабаровск 2017
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические аспекты бюджетно-налоговой политики
1.1 Понятие фискальной политики ее виды,задачи
1.2 Инструменты фискальной политики
1.3 Механизм фискальной политики
2. Особенности фискальной политики в РФ
2.1 Современное состояние фискальной политики в РФ
2.2 Перспективы развития фискальной политики
Заключение
Список литературы
Введение
Тема выбранная мною на сегодняшний день становится все актуальнее. Как известно наша страна находится все еще в переходном периоде, нам еще предстоит путь к становлению полноценной рыночной экономики, основной характеристикой которой является незначительное вмешательство государства. Однако же даже в идеально построенной модели рыночной экономики, государство может и должна вмешиваться в экономическую деятельность как с помощью монетарной, так и фискальной политики, последняя собственно является темой данной курсовой работы. В формировании и развитии экономической структуры страны ключевую роль играет именно государственное регулирование экономики, посредством выбранной государством экономической политики.
Как утверждает большинство как зарубежных, так и отечественных экономистов самых различных экономических школ и учений, фискальная политика всегда оказывает сильнейшее воздействие на любую из существующих экономических систем.
В настоящее время в условиях мирового экономического кризиса, когда даже самые промышленно-развитые страны переживают глубокий спад, а инфляция достигает все более высокого уровня, что можно наблюдать непосредственно в Российской Федерации, исследование фискальной политики государства необходима. Именно поэтому я предпочла ее в качестве темы курсовой работы и постараюсь как можно полноценно, всесторонне раскрыть данную тематику.
Таким образом, целью данной работы является всесторонний анализ фискальной политики.
Для достижения данной цели мною были поставленные следующие задачи:
раскрыть основные задачи бюджетно-налоговой политики государства;
рассмотреть инструменты, используемые бюджетно-налоговой политикой государства;
проанализировать механизм бюджетно-налоговой политики;
рассмотреть современное состояние бюджетно-налоговой политики Российской Федерации
произвести анализ перспектив развития бюджетно-налоговой политики в Российской Федерации.
Объектом данного исследования является фискальная политика, как один из ключевых инструментов государства для регулирования экономики.
Предметом же данного исследования является особенности, характерные черты и пути развития фискальной политики Российской Федерации.
1. Теоретические аспекты бюджетно-налоговой политики
1.1 Понятие фискальной политики ее виды и задачи
Важнейшими инструментами государственного регулирования являются денежно-кредитная (монетарная) и бюджетно-налоговая (фискальная) политики. Исходя из названия бюджетно-налоговой политики понятно, что основными средствами являются налоги и бюджет. Эти две экономические категории тесно взаимосвязаны. Часто в экономической литературе используется несколько понятий: бюджетно-налоговая политика, фискальная политика, налогово-бюджетная политика, данные определения встречаются чаще всего.
Такое многообразие терминов можно объяснить следующим образом, в русском языке отсутствует прямой синоним к слову fiscus, что от латинского означает государственная казна, относящийся к государственной казне или же корзина. Во времена римского императора Августа в I веке до н.э. доходы поступали в казну, называемую фиск, отсюда и название фискальная политика.
Впервые термин «фискальная политика» применил известный Дж. М. Кейнс, в своей концепции регулирующего потенциала бюджетного механизма. Существуют различные определения фискальной политики. Но в общем и целом бюджетно-налоговая (фискальная) политика это различного рода мероприятия проводимые правительством страны по изменению порядка государственных расходов, уровня налогов и налогооблагаемой базы, состояния государственного бюджета, которые направлены на обеспечение полной занятости населения, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционого валового внутреннего продукта. Фискальная политика проводится с целью аккумулирования финансовых ресурсов и воздействия на достижение и поддержание макроэкономической стабильности, перераспределения расходов и доходов, а также в совокупности с кредитно-денежной политикой оказывает существенное влияние на чистый экспорт и импорт товаров и услуг.
Опираясь на определение фискальной политики можно определить ее основные задачи, таковыми являются:
обеспечение экономического роста;
обеспечение полной занятости;
решение проблем инфляции;
сглаживание экономических колебаний.
Проведение фискальной политики сводится к манипуляции правительства с государственным бюджетом, формируемого парламентом страны, а реализуется соответственно правительством. Поэтому следует дать определение понятия государственный бюджет.
Государственный бюджет это централизованный фонд денежных ресурсов, которые находятся в распоряжении правительства страны и используются для содержания государственного аппарата, армии и органов правопорядка, также для осуществления различных социально-экономичеких функций, таких как: расходы на образование, здравоохранение, выплата различных субсидий и т.д. Таким образом, государственный бюджет можно понимать как некий финансовый счет, в котором представлена вся совокупная сумма доходов и расходов, а также их источники, за определенный период времени. Поэтому при осуществлении бюджетно-налоговой политики основой ее проведения является анализ государственного бюджета, потому как именно на него опираются два рычага государственного регулирования: налоги и государственные расходы. Государственные расходы используют средства государственного бюджета, а налоги соответственно являются ключевым источником его пополнения.
Рассмотрим графический пример последствий применения фискальной политики. На рисунке 1, тренд А показывает колебания экономической активности в рамках цикла. Можно заметить довольно большие изменения уровня цен за рассматриваемый нами промежуток времени, уровня занятости и величины совокупного дохода, относительно тренда Б - тенденции экономического развития. В результате применения рычагов воздействия фискальной политики в экономике данные колебания будут менее значительны, а это означает стабилизацию экономики, что наглядно демонстрирует тренд В. В идеальном представлении необходимо полное совпадение Б и В, но применяя только бюджетно-налоговую политику, добиться этого практически невозможно.
Рисунок 1 Стабилизационная роль фискальной политики.
Виды фискальной политики классифицируются на два аспекта:
1) В зависимости от целей, стоящих перед правительством, различают стимулирующую и сдерживающую фискальную политику.
Рассмотрим каждую из них по отдельности.
Сдерживающая (рестрикционистская) фискальная политика проводится на этапе экономического подъема, целями которой является преодоление инфляции, вызванной избыточным спросом, и ограничение циклического подъема экономики. Данная политика направлена на ограничение деловой активности, уменьшение реального объема внутреннего национального продукта по сравнению с его потенциальным уровнем, а также на увеличение налогов и увеличение уровня государственных расходов, а также использование этим мер сочетании.
Сдерживающую политику можно рассматривать как в долгосрочной, так и краткосрочной перспективе. В краткосрочном периоде меры сдерживающей политики позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более длительном периоде времени сдерживающая политика становится основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции. Причем если стагфляция имеет достаточно затяжной характер, то она создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что характерно для стран с переходной формой экономической системы, которой является и Россия. На рисунке 2 наглядно продемонстрировано снижение совокупного спроса из положения AD3 в AD4, вследствие применения мер сдерживающей фискальной политики.
Рисунок 2 - Сдерживающая фискальная политика
Стимулирующая фискальная политика применяется в период спада производства при достаточно высоком уровне безработицы посредством мер, которые направлены на снижение чистых налогов, а также применение сочетания снижения чистых налогов и увеличения государственных расходов.
Данный вид политики возможно рассматривать также в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
Цель стимулирующей политики в краткосрочном периоде это преодоление циклического спада экономики и применяя такие меры как: увеличение государственных расходов, снижение налогов или же применение данных мер в совокупности.
Рассматривая стимулирующую политику в долгосрочной перспективе, то можно отметить, что ее применение приводит к расширению факторов производства и росту экономического потенциала.
При стимулирующей фискальной политике наблюдается смещение кривой совокупного спроса, не по вертикали как при сдерживающей политике, а по горизонтали. Такое смещение продемонстрировано на рисунке 3. Кривая AD1 сместилась в положение AD2.
Рисунок 3- Стимулирующая фискальная политика
Как уже было описано выше, бюджетно-налоговая политика напрямую связана с государственным бюджетом. Эта связь также проявляется при оценке эффективности и правильности проведения фискальной политики государства. Для этой цели используют состояние государственного бюджета, так как применение мер фискальной политики способствует либо росту, либо же сокращению бюджетных дефицитов и профицитов. Однако данные показатели также могут изменяться и по причине изменения объема национального продукта и доходов, поэтому однозначно о действенности и верности бюджетно-налоговой политики по состоянию государственного бюджета не стоит. Для точного определения причины изменения государственного бюджета используют бюджет полной занятости. С помощью него рассматривается, каким был бы профицит или дефицит государственного бюджета, при условии, что экономика функционирует при полной занятости.
По результатам изменения состояния бюджета полной занятости можно судить о том, как фискальная политика влияет на изменение совокупного спроса. Так рост дефицита или сокращения профицита бюджета свидетельствует о проведении стимулирующей политики, которая направлена на расширения совокупного спроса. Увеличение профицита и сокращение дефицита бюджета полной занятости демонстрирует реализацию правительством сдерживающей фискальной политики.
2.В зависимости от характера действий фискальных инструментов фискальную политику подразделяют на недискреционную (политику встроенных стабилизаторов) и дискреционную.
Попробуем разобраться в каждой из них .Недискриционная политика Основана на том, что часть правительственных расходов связана с активностью частного сектора, а изменения экономической конъюнктуры автоматически вызывают изменения в относительных уровнях налогов и бюджетных расходов. Подоходный налог или пособия по безработице изменяются автоматически в зависимости от расширения или сокращения производства и доходов.
Если в экономике наблюдается спад, т.е. личные доходы и доходы фирм снижаются, то при прогрессивном налогообложении налоговые изъятия автоматически уменьшаются, что при прочих равных условиях смягчает последствия падения доходов и сокращения совокупного спроса, помогает стабилизировать или расширить объем производства. При этом переход к более низкой налоговой ставке (в связи с падением дохода) повышает значение налогового мультипликатора.
Однако в результате снижения налоговых изъятий возникает или возрастает бюджетный дефицит. Таким образом бюджетный дефицит становится спутником падения производства.