Курсовая работа: Бюджет денежных средств: цели, назначение и процесс разработки

Качественное бюджетирование предполагает участие в плановом процессе многих специалистов: маркетологов, экономистов, финансистов, бухгалтеров, технологов, специалистов в области налогообложения, нормирования трудовых и материальных ресурсов и др.

формирование бюджета осуществляется по схеме, предусматривающей взаимодействие "верхов" и "низов". Данная схема является наиболее совершенной, поскольку планирование "снизу" и составление бюджета "сверху" представляет собой единый процесс, в котором предусматривается постоянная взаимоувязка и координация бюджетов различных уровней управления предприятием.

Кукукина М.А считает, что бюджет (смета) - это форма планового расчета, которая определяет потребность в чем-то, например, в сырье и материалах (бюджет прямых материалов), трудовых ресурсах (бюджет прямого труда), общепроизводственных, коммерческих и управленческих расходах.

Бюджет, как количественное выражение планов, обеспечивает определенные выгоды:

• Побуждает руководителя думать о будущем.

• Служит инструментом координирования сложных операций бизнеса.

• Является средством передачи информации о планах фирмы.

• Стимулирует руководителей всех уровней хорошо трудиться.

• Играет роль измерителя фактически выполненной работы.

Для обеспечения оперативности бюджет должен быть составлен на относительно краткосрочный период времени. Это обычно год с разбивкой по кварталам и даже месяцам. Иногда для первого квартала или полугодия он разбивается на месяцы, а по мере приближения второго квартала или полугодия также формируются месячные бюджеты. Ряд фирм применяет «двигающийся» или «катящийся» бюджет. При этом в конце каждого квартала или полугодия бюджет продлевается за счет прибавления другого квартала или полугодия.

Операционный бюджет может строиться по отношению к важнейшим видам продукции, сферам ответственности (продуктовые или отраслевые и географические сегменты).

2.Современное состояние учёта и использования денежных средств на предприятии

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

СПК «Мирный» Октябрьского района Республики Калмыкия был образован на территории села Мирный . Он расположен в юго-восточной части Республики Калмыкия, в 310 километрах от областного центра г. Элисты.

Административный и хозяйственный центр связан с областным центром автодорогой с твердым покрытием.

Территория хозяйства расположена в степной зоне с засушливым и жарким климатом. Для выращивания озимых культур район не вполне благоприятен. Среднегодовое количество осадков равно 300-350 мм. Запасы продуктивной в слое почвы 0-100 см. весной в момент перехода среднесуточной температуры воздуха через 50 100-125 мм.

Рельеф территории хозяйства равнинный. СПК «Мирный» расположен в зоне типичной черноземной степи, где черноземы занимают около 86% всей территории. Преобладающими являются обыкновенные и южные черноземы (среднемощные и маломощные). Кроме черноземных почв в этом районе встречаются солонцы и лугово-черноземные почвы речных долин.

Почвообразующими породами этого района являются сырцовые глины и тяжелые суглинки, поэтому почвы имеют глинистый или тяжелосуглинистый механический состав.

Результаты хозяйственной деятельности, как и других предприятий, во многом зависят от экономических условий. К таким условиям можно отнести обеспеченность предприятия различными ресурсами, и в первую очередь земельными.

Земля в сельскохозяйственном производстве выступает в качестве главного средства производства и является основой производственной деятельности.

Характер использования земли в сельском хозяйстве зависит от того, к какому виду угодий она принадлежит.

В сельскохозяйственных организациях принято различать такие понятия как общая земельная площадь и площадь сельскохозяйственных угодий. В состав общей земельной площади входит вся территория, закрепленная за сельскохозяйственными предприятиями. Сельскохозяйственные угодья представляют собой земли, которые систематически используются для производства продукции сельского хозяйства. В их состав входят пашня, сенокосы, пастбища, многолетние насаждения, залежи.

Соотношение отдельных видов земельных угодий в общей площади принято называть структурой земельной площади, а процентное соотношение отдельных видов угодий в общем размере сельскохозяйственных угодий представляет собой структуру

сельскохозяйственных угодий.

Рассмотрим состав и структуру земельных угодий анализируемого хозяйства, представленную в таблице.

Таблица 1 - Объём и структура товарной продукции организации

Для оценки уровня специализации производства опытной станции

рассчитаем коэффициент специализации (К_сп). Он равен:

К_сп = 100/(У (Уд_i *(2n-1))), (1)

где Уд_i -удельный вес i-го вида товарной продукции в общем её

объёме; n - порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному

весу в ранжированном ряду.

К_сп=100/(36,7*(2*1-1)+31,0*(2*2-1)+27,6*(2*3-1)+4,8*(2*4-1)=

= 100/301,3= 0,32

Фактически сложившаяся специализация СПК «Мирный» за период 2009 - 2011 гг. скотоводство мясного направления, она четко выражена, поскольку значение рассчитанного коэффициента равно 0,32.

В структуре товарной продукции наибольший удельный вес занимает животноводство - 67,7 из них : КРС в живой массе - 36,7 и овцы в живой массе - 31,0. на долю растениеводства приходится 27,6.

По данным таблицы видно, что выручка увеличилась на 1055 тыс.руб.

за счет увеличения объема производства продукции на 134 ц., а так же цен реализованной продукции на 0,3 тыс.руб.

Главным средством производства в сельском хозяйстве является земля.

Состав и структура земельного фонда представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Состав и структура земельного фонда хозяйства

По данным таблицы 2 видно, что земельный фонд СПК «Мирный» на 97,5 % представлен с/х угодьями из них : пастбища 91,7%, сенокосы 2,8, пашни 3%. Это объясняется производством мясного скотоводства, а именно КРС и овец в живой массе.

Таблица 3 - Обеспеченность хозяйства трудовыми ресурсами

По данным таблицы 3 в СПК «Мирный» в 2011 году видно, что среднегодовая численность работников уменьшилась на 7,1% . Это произошло по причине увольнения постоянных и служащих рабочих. Все работники СПК «Мирный» заняты в сельскохозяйственных отраслях. 9,6% составляют руководители и специалисты, их численность по годам не меняется, что является положительной тенденцией для предприятия.

Таблица 4 - Состав и структура основных средств производства

Из таблицы 4 видно, на сколько стоимость основных средств СПК «Мирный» увеличилась на 21,2%. Это произошло за счет увеличения стоимости транспортных средств в 6,2 раз и стоимости продуктивного скота на 4%. В составе основных средств наибольший удельный вес занимают транспортные средства и продуктивный скот.

Таблица 5 - Обеспеченность организации основными средствами производства и эффективность их использования

Из таблицы 5 видно, что основные средства используются не эффективно так как СПК «Мирный» получил прибыль в 2011 году на уровне 56% от 2009 года при одновременном увеличении стоимости основных средств.

Таблица 6 - Эффективность интенсификации организации