Бизнес-план: Бизнес-план создания шиномонтажной мастерской в п.р. Межозерном, Челябинской области, Верхнеуральского района

Валовые текущие расходы проекта в полный календарный год в среднем составят 3 654 тыс. руб. В структуре себестоимости хлебопекарни основную долю занимают материальные расходы и расходы на оплату труда персонала (см. табл. 4-11).

Таблица 4-11. Структура себестоимости

4.8 Экологические вопросы производства

В процессе деятельности шиномонтажной мастерской образуются отходы отработанных шин. Образование и накопление отходов данной категории не являются критериями отнесения объекта хозяйствования к объекту негативного воздействия на окружающую среду. В этой связи постановка шиномонтажа как объекта НВОС не требуется. Для решения вопроса обращения с отработанными шинами, а также отходами масел и ветошью, должен быть заключен договор с региональным оператором или иной организацией, имеющей лицензию на обращение с отходами 4 категории.

Руководитель предприятия должен иметь подготовку в области охраны окружающей среды и экологической безопасности.

5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

5.1 Налоговое окружение проекта

Современный шиномонтаж может использовать один из четырех режимов налогообложения:

1. Общая система налогообложения (с вариациями). Для субъектов малых форм предпринимательской деятельности данная система налогообложения является наименее привлекательной.

2. Упрощенная система налогообложения (первого и второго типа, но выгоднее вариант «доходы минус расходы). Режим УСН с точки зрения экономической выгоды наименее привлекателен по отношению к ЕНВД и патенту.

3. Единый налог на вмененный доход. Данный режим выбирает большинство начинающих предпринимателей, открывающих деятельность в сфере шиномонтажа. ЕНВД для данного вида деятельности рассчитывается по количеству сотрудников с учетом потенциального дохода. Выгодна данная система налогообложения, если шиномонтажная мастерская имеет значительный клиентский портфель, обеспечивающий отсутствие простоев в работе.

Настоящий проект имеет следующее налоговое окружение: форма налогообложения - единый налог на вмененный доход; базовая доходность - 12 000 руб., физический показатель - количество работников, включая индивидуального предпринимателя (4 человека), коэффициент-дефлятор (k1) - 1,915, региональный коэффициент для настоящего проекта (k2) - 0,45. Годовая сумма налоговых отчислений равна 74 тыс. руб.

Таблица 5-1. Годовая сумма налоговых отчислений, тыс. руб.

5.2 Варианты источников финансирования

Для реализации проекта планируется использование смешанной формы финансирования (см. табл. 5-2).

Таблица 5-2. Источники финансирования проекта

5.3 Объемы инвестиций

Общая сумма первоначальных инвестиций составит 689 тыс. руб. Состав и структура инвестиционных расходов представлены в таблице 5-3.

Таблица 5-3. Инвестиции в проект

5.4 График погашения заемных средств

График выплат по долговым обязательствам, планируемым к привлечению на финансирование настоящего проекта, представлен в таблице 5-4.

Таблица 5-4. График гашения и обслуживания долговых обязательств

5.5 Отчет о прибылях и убытках

План по прибыли представлен в приложении 1 к бизнес-плану. Динамика показателей прибыли свидетельствует о финансовой состоятельности проекта.

5.6 Отчет о движении денежных средств

Прогнозный отчет о движении денежных средств проекта приведен в приложении 2 к бизнес-плану.

Видно, что проект ликвиден, т.к. на каждом интервале его жизни соблюдено положительное сальдо денежных потоков. Данное условие является обязательным условием для положительной оценки состоятельности проекта, поскольку свидетельствует о том, что при реализации проекта смогут быть выполнены все обязательства: осуществлены текущие расчеты, обслужен и погашен заемный капитал, выполнены необходимые налоговые отчисления.

5.7 Расчет точки безубыточности

Значение объема продаж (в стоимостном выражении), при котором проект не приносит ни прибыли, ни убытка, называется порогом рентабельности (или точкой безубыточности проекта). В рамках данного проекта объемы выручки выше порога рентабельности, что характеризует проект, как эффективный (см. табл. 5-5).

Таблица 5-5. Оценка безубыточности проекта, тыс. руб.

5.8 Основные экономические показатели

Проект следует признать экономически эффективным по результатам расчета его критериальных показателей (см. табл. 5-6).

Таблица 5-6. Расчет показателей эффективности проекта

6. ОЦЕНКА ПРОЕКТНЫХ РИСКОВ, МЕРЫ ПО ИХ СНИЖЕНИЮ

Создание шиномонтажной мастерской имеет незначительный уровень рисков. Среди основных видов рисков, которые потенциально могут повлиять на операционную деятельность проекта, можно выделить следующие:

1. Сбытовой риск.

Данный риск связан с отсутствием или снижением клиентов шиномонтажа. Снижение спроса для данного вида предпринимательской деятельности не предвидится, так как количество автомобилей постоянно растет. Сбытовой риск может иметь высокий уровень на рынке, где имеется большое количество конкурентов. Минимизация риск возможна за счет выгодного расположения производственного здания, установления оптимальных цен (ниже среднерыночных), регулярного стимулирования спроса клиентов на основе установления скидок для постоянных потребителей услуг и акций для новых клиентов, внедрения различных бонусных программ, индивидуального подхода к клиентам.

2. Риск трудовых ресурсов.

Данный риск связан с некачественной (непрофессиональной) работой персонала, текучестью кадров. Для нивелирования данного риска оплата сотрудников шиномонтажа будет установлена в процентном соотношении к выручке. Это позволить снизить текучесть кадров, а также избежать возможного грубого отношения к клиентам со стороны старшего техника и некачественной работы со стороны мастеров. Одной из мер управления риском текучести кадров может стать формирование резервного фонда, из которого в периоды низкого спроса будут осуществляться фиксированные минимальные выплаты на оплату труда персонала.

3. Технологический риск.

Данный риск связан с неисправностью оборудования. Для нивелирования данного риска планируется на постоянной основе проводить инвентаризацию оборудования шиномонтажа, регулярно осуществлять замену на качественное новое оборудования по мере выхода действующего из эксплуатации.

4. Организационный риск.

Организационный риск может быть обусловлен ошибочными решениями в организации действий и работ на всех стадиях развития проекта.

Для минимизации данного риска планируется установление четкого календарного планирования деятельности, регулярного контроля за объемами оказываемых услуг. Старший техник должен обладать высокими профессиональными навыками для быстрого выявления проблемы и ее устранения.

5. Финансовый риск.

Финансовый риск связан с отсутствием необходимых финансовых ресурсов на осуществление проекта. Данный риск невозможно исключить полностью, поскольку для начала реализации проекта (т.е. для закупа необходимого оборудования) планируется использовать внешние источники финансирования. Управление риском возможно на основе диверсификации числа финансовых институтов, оказывающих финансовую поддержку начинающим предпринимателям.