Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:
- банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистно;
-монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;
- иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;
-чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;
- другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.
Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распоряжении на проведение ревизии.
Пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.
Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.
О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответ ственных за сохранность ценностей.
Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет N 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного ее погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.
Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет N 70107 "Другие доходы".В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:
- суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;
- фактическая сумма ценностей;
- обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассовых операций;
- правильность оформления кассовых документов; ведения книг учета ценностей; соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе;
- особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.
При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.
Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.
2. Ведение операций по банковским вкладам
1)Организация работы по привлечению временно свободных денежных средств физических и юридических лиц в банковские депозиты.
Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
- получение банком текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
Рассмотрим подробно депозитные счета и их характеристики.
Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)- банковская операция, в силу которой происходит привлечение кредитными организациями денежных средств от неопределенного круга лиц на основании различных гражданско-правовых сделок.
Важной особенностью привлечения денежных средств в качестве банковской операции является то, что круг лиц, от которых привлекаются средства, не определен. Это позволяет отличать данную операцию от действий различных кредитных кооперативов , которые привлекают вклады своих участников с последующей выдачей накопленных средств в качестве займов.
Привлечение денежных средств может происходить в силу гражданско-правовых сделок займа, в том числе таких видов заимствований, как кредит, при выпуске векселя, при эмиссии облигаций и иных ценных бумаг, имеющих аналогичную экономическую ценность. Указанная деятельность по своим экономическим последствиям имеет много общего с деятельностью по привлечению денежных средств во вклады. Тем более что средства, привлеченные в качестве кредита или займа, могут быть впоследствии размещены в виде займов (эту деятельность, например, осуществляют различные фонды по финансированию предприятий малого бизнеса).
Вместе с тем в силу закона лицензируется именно привлечение средств во вклады. Данное обстоятельство связано с тем, что во вклады денежные средства направляются прежде всего с целью сбережения. Когда лицо приобретает вексель или облигацию, то оно фактически осуществляет предпринимательскую деятельность на рынке ценных бумаг, то есть идет на известный риск, пытается за счет этого риска получить дополнительную прибыль.
В осуществлении же банковской операции привлечения во вклады денежных средств физических лиц существуют свои особенности. Право на привлечение во вклады денежных средств юридических лиц любой банк получает с момента получения лицензии. В соответствии со ст. 36 «Закона о банках право на привлечение денежных средств во вклады физических лиц» банки получают по истечении двух лет с даты государственной регистрации и при условии их участия в системе страхования вкладов. Только в случаях, когда уставный капитал банка составляет не менее 3 млрд 600 млн руб., банк может получить соответствующую лицензию до истечения двухлетнего срока.
2)Виды вкладов, открываемых в рублях и иностранной валюте в банке. Документы, применяемые при оформлении вкладов.
Оформление операций по приему, выдаче и переводу вкладов физических лиц. Консультирование клиентов по депозитным операциям.
Сделать депозитный вклад может любой совершеннолетний и дееспособный гражданин, у которого имеется действующий паспорт гражданина РФ.
При оформлении вклада по любому тарифному плану достаточно лично явиться в офис и предъявить свой гражданский паспорт. В отличие от системы кредитования депозитные вклады не требуют со стороны банка проверки кредитной истории, регистрации, работы и иных данных вкладчика. В дальнейшем для управления своим счетом ему понадобится иметь при себе договор, где описаны базовые условия снятия процентов и тела вклада. Исключение составляют случаи оформления вклада через банкомат или интернет-банкинг. Здесь уже потребуются данные для доступа в электронные системы - ПИН-код от пластиковой карты, логин и пароль от личного кабинета.
В Россельхозбанке существуют следующие вклады:
1) вклад «Сказочный процент»;
Условия вклада:
1. Срок вклада - 540 дней.
2. Процентная ставка меняется в течение срока вклада и устанавливается для каждого периода нахождения денежных средств во вкладе.
3. Минимальный размер первоначального взноса 3000 рублей РФ.
4. Выплата процентов производится в конце срока вклада или в день досрочного востребования путем причисления к сумме вклада.
5. Пополнение вклада не предусмотрено.
6. Расходные операции с сохранением процентной ставки не предусмотрены.
7. Максимальная сумма вклада не ограничена.
8. При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставкам досрочного востребования вклада.
9. Автоматическая пролонгация вклада не предусмотрена.
2) Вклад «Классический»
Условия вклада:
1. Минимальный размер первоначального взноса 3 000 рублей РФ / 100 долларов США / 100 евро
2. Выплата процентов производится по Вашему выбору:
- в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада;
- в день окончания срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на Счет* вкладчика, открытый в Банке;
- ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также по окончанию срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада (капитализация);
- ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также по окончанию срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на Счет вкладчика, открытый в Банке.
-По вкладам, открытым до 05.05.2014, в случае их пролонгации выплата процентов производится только в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада.
- Пополнение вклада не предусмотрено
-Максимальная сумма вклада не ограничена
-Расходные операции с сохранением процентной ставки не предусмотрены
-При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования» в соответствующей валюте
-Автоматическая пролонгация вклада производится на тот же срок на условиях и под процентную ставку в соответствующей валюте, действующих в Банке на день, следующий за днем окончания предыдущего срока .
3)Вклад «Накопительный»
Условия вклада:
1. Минимальный размер первоначального взноса 3 000 рублей РФ / 100 долларов США / 100 евро
2. Проценты капитализируются ежемесячно или перечисляются на счет по Вашему выбору
3. Пополнение вклада предусмотрено не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада
4. Минимальный размер дополнительного взноса во вклад 3 000 рублей РФ / 100 долларов США / 100 евро
5. При переходе суммы вклада в следующую суммовую категорию (в результате причисления процентов или пополнения), процентная ставка по вкладу растет
6. Максимальная сумма вклада 10 000 000 рублей РФ ; 300 000 долла
7. ров С ША ; 300 000 евро
8. Расходные операции с сохранением процентной ставки не предусмотрены
9. При досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования» в соответствующей валюте
10. Автоматическая пролонгация вклада производится на тот же срок на условиях и под процентную ставку в соответствующей валюте, действующих в Банке на день, следующий за днем окончания предыдущего срока.
4)Вклад «Максимальные накопления»
Условия вклада:
1. Валюта вклада: рубли РФ
2. Пополнение вклада: предусмотрено
3. Расходные операции с сохранением процентной ставки: не предусмотрены
4. Процентная ставка: возможность повышения процентной ставки при переходе в новый суммовой диапазон
5. Выплата процентов производится по выбору вкладчика:
-ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем причисления суммы причитающихся процентов к сумме вклада (капитализация);
-ежемесячно в последний рабочий день месяца, а также в день окончания срока вклада путем перечисления суммы причитающихся процентов на cчет вкладчика, открытый в Банке.
Минимальная сумма вклада: 1,5 млн рублей
Максимальная сумма вклада: 150 млн рублей
Срок вклада: 180, 270, 365, 540, 730 дней
5)Вклад «Пенсионный Плюс»
Условия вклада:
1. Открывается при предъявлении пенсионного удостоверения или документа из Пенсионного Фонда РФ об установлении и/или назначении страховой пенсии или документа о назначении ежемесячного пожизненного содержания от судов, входящих в судебную систему РФ. В случае достижения соответствующего возраста: для женщин 55 лет, для мужчин 60 лет, а также когда до наступления пенсии по старости осталось не более двух месяцев, предоставление соответствующего документа из Пенсионного Фонда РФ не требуется