Курсовая работа: Анализ управления прибылью банка

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платёжеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведёт к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банкаЖарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «ФиК» / 6-е изд., испр. - М.: изд-е «Омега - Л», 2008. - с. 195.

Анализ прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за период 2009-2011гг. произведем с помощью данных предоставленных в таблице 2.6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата банка.

Таблица 2.6

Анализ состава и структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Итак, из данных таблицы 2.6 видно, что чистая прибыль Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за исследуемый период имеет стабильную возрастающую динамику. За период с2009 года до 2010 года чистая прибыль возросла на 389399 тыс. руб., а за период с 2010 года до 2011 года произошел резкий скачек прибыли, которая увеличилась на 1430170 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль банка в 2011 году составила 2313476 тыс. руб., что в сравнении с 2009 годом возросла на 1813569 тыс. руб. Данный рост наглядно отражён на рисунке 2.4.

Рис. 2.4 - Динамика роста чистой прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за период 2009-2011гг.

Анализируя удельный вес состава и структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России (таблица 8) можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой», которая в 2009 году составляла 754421 тыс. руб., а в 2011 году 1104983 тыс. руб., таким образом, доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой в 2011году в сравнении с 2009 годом увеличились на 350562 тыс. руб. Таким образом, больше всего места по объёму удельного веса занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой».

Анализ структуры и состава прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России следует осуществлять по следующей схеме:

1) процентная прибыль (убыток) (в некоторых источниках чистые процентные доходы (расходы)) - разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам;

2) непроцентная прибыль - разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и прочие;

3) чистые доходы - разница между операционными доходами и расходами;

4) прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Данные показатели отражены в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Темпы прироста прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

При анализе темпа прироста (таблица 2.7) можно сделать вывод о том, что статья «Непроцентная прибыль» имеет снижающуюся динамику роста. Их доля в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 1921719 тыс. руб. или 1071%. Наглядно данные таблиц 9 отражены на рисунке 2.5.

Рис.2.5 - Динамика изменения структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России 2009-2011гг.

Статья «Процентная прибыль» имеет медленно возрастающую динамику. В 2011 году она составила6993594 тыс. руб., а в 2009 году 5214028 тыс. руб., увеличение составило 1779566 тыс. руб. или 34,1%.

Показатели статьи «Чистые доходы (операционная прибыль)» в исследуемый период увеличились на 4758888 тыс. руб. или 177,7%.

Прирост показателя «Прибыль до налогообложения» в исследуемый период резко вырос на 2312328 тыс. руб. или на 273,7%.

2.4 Анализ показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Абсолютные показатели прибыли банка не всегда могут показать эффективность работы банка, особенно, если речь идет об анализе динамики. Именно по этой причине на наш взгляд целесообразно применение различных относительных показателей прибыльности (рентабельности). Применение данных показателей позволит охарактеризовать эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Проведем экономический анализ банковской деятельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России по четырем основным показателям:

- отношение прибыли к капиталу;

- отношение прибыли к активам;

- отношение прибыли к доходам;

- отношение прибыли к расходам.

Ниже произведем расчеты показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011 годы.

1. Обобщающий показатель рентабельности (ROE)Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России рассчитывается по формуле 2.1

где, Р - прибыль банка;

Е - акционерный капитал банка

2. Прибыльность (рентабельность) активов банка (ROA) рассчитывается по формуле 2.2

где, А - активы банка

3. Отношение прибыли к доходам (dd) рассчитывается по формуле 2.3

где, I - доходы банка

4. Отношение прибыли к расходам (dr) рассчитывается по формуле 2.4

где, F - расходы банка

5. Доходность активов (Da)рассчитывается по формуле 2.5

6. Доля активов, приносящих доход (da) в общей сумме работающих активов определяется по формуле 2.6

где, Ai - активы, приносящие доход

Полученные данные отражаем к таблице 2.8.

Таблица 2.8

Динамика показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011 годы,%

Из таблицы 2.8 видно, что значение обобщающего показателя рентабельности (REO) за анализируемый период было устойчиво и отмечено увеличение данного показателя с 0,39% в 2009 году до 1,85% в 2011 году. Следовательно, рост активов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России не опережает рост его прибыли.

Значение прибыльности (рентабельности) активов банка (ROA) за анализируемый период имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,91% до 2,56%. Следовательно, прибыль, получаемая Царицынским Отделением №7978/0216 Сбербанка России увеличивается значительно быстрее, чем акционерный капитал.

Значение отношения прибыли к доходам (dd) за анализируемый период так же имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 6,11% в 2009 году до 12,55% в 2011году. Это свидетельствует о опережении роста общих доходов банка над ростом прибыли.

Значение отношения прибыли к расходам (dr) за анализируемый период так же имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 27,28% в 2009 году до 54,07% в 2011году. Это свидетельствует об опережении роста прибыли над ростом общих расходов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, так в 2010 году отмечается снижение данного показателя до 14,40% по отношению к 2009 году, где данный показатель был равен 15,04% - это свидетельствует об опережении роста активов. В 2011 году данный показатель изменился (возрос) до 20,44%, что уже свидетельствует о росте общих доходов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

Доходность активов, приносящих доход (da) за анализируемый период была также неустойчивой, так в 2010 году отмечается снижение данного показателя до 21,30% по отношению к 2009 году, где данный показатель был равен 22,79% - это свидетельствует об опережении роста активов над активами приносящими доход. В 2011 году данный показатель изменился (возрос) до 25,38%, что уже свидетельствует о росте активов, приносящих доход Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России над активами.

В результате сделанных расчетов мы приходим к следующим выводам:

1. Рентабельность активов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за анализируемый период имеет положительную динамику, обусловленную превышением темпов прироста прибыли над темпами прироста активов;

2. Наблюдается рост рентабельности доходов исследуемого объекта;

3. Эффективность использования привлеченных ресурсов.

Выводы

По итогам написания второй главы дипломной работы, можно сделать следующие выводы:

Во-первых, основной целью деятельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а так же осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами на территории района.

Во-вторых, в результате проведения анализа банковского баланса Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России мы выяснили, что активы банка выросли в 2011 г. по сравнению с 2009г. на 65,84% или на 35 784 770 тыс. руб., пассивы банка так же выросли в 2011г. в сравнении с 2009 годом на 68,31% или на 32 576 251 тыс. руб., источники собственных средств в2011 году по сравнению с 2009 годом возросли на 48,20% или на 3 208 519 тыс. руб., внебалансовые обязательства, представленные в виде: безотзывные обязательства кредитной организации выросли на 99,72% или на 9 546 496 тыс. руб., выданные кредитной организацией гарантии и поручительства выросли на 572,42% или на 13 548 932 тыс. руб.

В-третьих, в результате анализа доходов и прибыли исследуемого объекта мы установили, что величина совокупного дохода за анализируемый период составила:

- в 2009 году - 8174971 тыс. руб.;

- в 2010 году - 10085476 тыс. руб.;

- в 2011 году - 18430602 тыс. руб.

Чистая прибыль Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за исследуемый период имеет стабильную возрастающую динамику. За период с 2009 года до 2010 года чистая прибыль возросла на 389399 тыс. руб., а за период с 2010 года до 2011 года произошел резкий скачек прибыли, которая увеличилась на 1430170 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль банка в 2011 году составила 2313476 тыс. руб., что в сравнении с 2009 годом возросла на 1813569 тыс. руб.

В результате анализа показателей рентабельности Банка нами было установлено, что:

- рентабельность активов имеет положительную динамику, обусловленную превышением темпов прироста прибыли над темпами прироста активов;

- установлен рост рентабельности доходов Банка;

- установлена эффективность привлеченных ресурсов.

ГЛАВА III. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ