Курсовая работа: Анализ управления прибылью банка

Введение

Коммерческие банки, деятельность которых организована в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, оказывают влияние на скорость оборота денежных средств, эмиссию, в том числе и наличных денежных средств, находящихся в обращении.

Оценка финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка является приоритетной для любого банка. Для оценки финансовой устойчивости разрабатываются системы критериев, благодаря которым можно определить надежность и устойчивость того или иного банка.

Для устойчивого же развития банка и банковской системы в целом необходимо совершенствование подходов к управлению прибылью банка.

Целью создания любого коммерческого банка является получение максимальной прибыли, что позволит в свою очередь занять банку стабильное положение и долгосрочное функционирование на рынке. Прибыль, полученная банком, отражает результат его деятельности, всех активов банка и пассивных операций.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли.

Цель работы состоит в изучении управления прибылью в современном коммерческом банке и разработке некоторых направлений ее совершенствования.

Для достижения цели, поставленной в данной работе, необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы управления прибылью коммерческого банка;

- провести анализ управления прибылью на примере Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России;

- выявить проблемы формирования и использования прибыли коммерческих банков и наметить пути их решения.

Объектом исследования является Царицынское Отделение №7978/0216 Сбербанка России

Предмет исследования - управление прибылью и рентабельностью Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

Работа состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении определены актуальность, цели и задачи, объект и предмет исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты управления прибылью коммерческого банка. В ней изложены система управления прибылью банка, способы оценки и регулирования уровня прибыли банка и

управление прибылью банка на низших уровнях.

Во второй главе дается общая характеристика исследуемого объекта, анализ банковского баланса, анализ доходов и прибыли банка, а так же проанализирована рентабельность банка.

В третьей главе разработаны практические предложения по совершенствованию управления доходами для Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

В заключении рассматриваются основные выводы по работе.

ГЛАВА I. УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ БАНКА

1.1 Система управления прибылью коммерческого банка

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц Ст. 1 ФЗ от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред. от 29.12.2012 N 282-ФЗ// СПС КонсультантПлюс. Основная цель деятельности любого банка - это получение прибыли от предоставления различных услуг, получение доходов, а также несение расходов, связанных с оказанием услуг. Прибыль банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью -- важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Прибыль -- это:

-- приращение капитала через капитализацию нераспределенной прибыли;

-- ресурсы для экспансии в новые сферы экономики, социальные сферы, территории и для роста;

-- создание запаса прочности (резерва) на случай проблемных ситуаций, потенциальных убытков;

-- обеспечение выплат дивидендов инвесторам;

-- внушение доверия реальным и потенциальным инвесторам и кредиторам в сохранности их средств и получении доходов;

-- измерение и индикация продуктивной способности банка (в первую очередь его активных операций).

Управление прибылью любого банка осуществляется непосредственно через систему элементов управления, которые тесно взаимосвязаны между собой. Выделяют основные элементы управления прибылью банка:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;

- планирование доходов, расходов и прибыли банка;

- применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:

* на уровне банка в целом (высший уровень);

* и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

Организация процесса управления прибылью банка

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения:

- руководящие органы;

- департаменты;

- управления;

- отделы.

К их числу относятся:

?Во-первых, функциональные подразделения т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управления и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

? Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оцени уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

? Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

? Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Основные направления этого контроля включают следующее:

- проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) в отношении организации аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения на счетах нормируемых расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах, соответствие данных аналитического и синтетического учета, проверка заключительных оборотов, своевременности закрытия доходных и расходных счетов, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.);

- проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, уплаченные по межбанковским кредитам сверх нормы Центрального банка, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам, на часть отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость безвозмездно полученных денежных средств и т.д.);

- проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;

- проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;

- проверка использования прибыли (целевое использование прибыли отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет).

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

- составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана;

- планирование на его основе достаточной процентной маржи;

- составление сметы доходов и расходов банка;

- прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал;

- планирование распределения прибыли Тавасиев А.В. Основы банковского дела: Учеб.пособие для вузов - М.:Маркет ДС, 2006. С. 54 - 55.

1.2 Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка

Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций, степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.

К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложений в ценные бумаги - долговые обязательства и векселя. Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценке ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, списание кредитной задолженности, сдача имущества в аренду. Эта группа доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам, учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.

Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода формировалось за счет этого источника. По степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например, связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а так же разовые по своей природе являются не стабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.

Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на донном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода. В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес, основанный на валютных операциях.

Надежность доходов повышается при их диверсификации.

Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов. На основе формы цены на банковских рынках ресурсов и услуг выделяются процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии. Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др. (Табл. 1.1).

Таблица 1.1

Группы доходов по видам банковской деятельности