Курсовая работа: Анализ управления прибылью банка

Организация учетно-операционной работы обеспечивает выполнение следующих условий:

- все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухгалтерском учете за этот день;

- движение денежных средств по документам клиента производится в тот же операционный день;

- бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала следующего дня.

Бухгалтерия является одним из структурных подразделений отделения Сбербанка, которое возглавляет главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера.

Учетная политика Царицынского ОСБ №7978/0216 Сбербанка России основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны на основе накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране и сложившейся практики банковского учета в зарубежных государствах.

Бухгалтерский учет ведется в валюте РФ - в рублях - путем двойной записи на взаимосвязанных счетах.

В соответствии с проведенными исследованиями организационно- экономической характеристики Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России можно смело утверждать о стабильной работе отделения, а оказание услуг прибыльными. Деятельность Царицынского отделения нацелена на дальнейшее расширение своей деятельности, а следовательно и на получение наибольшей прибыли.

2.2 Анализ банковского баланса Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

Анализ активов и пассивов.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.2 и в таблице 2.3 представлены данные анализа активов Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России.

Таблица 2.2

Анализ активов Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России

Таблица 2.3

Анализ пассивов Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России

Как видно из таблицы 2.2, активы банка выросли в 2011 г. по сравнению с 2009г. на 65,84% или на 35 784 770 тыс. руб. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах.

Согласно таблице 2.3, пассивы банка так же выросли в 2011г. в сравнении с 2009 годом на 68,31% или на 32 576 251 тыс. руб.

Наглядно данные таблиц 2.2 и 2.3 отражены на рис. 2.1.

Рис. 2.1 - изменения активов и пассивов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России 2009-2011гг.

Анализ источников собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011гг. представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ источников собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского отделения № 7978/0216 за 2009-2011гг.

Из данных таблицы 6 видно, что источники собственных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом возросли на 48,20% или на 3 208 519 тыс. руб.

Внебалансовые обязательства, представленные в виде: безотзывные обязательства кредитной организации выросли на 99,72% или на 9 546 496 тыс. руб., выданные кредитной организацией гарантии и поручительства выросли на 572,42% или на 13 548 932 тыс. руб. Наглядно это отображено на рис. 2.2.

Рис. 2.2-Источники собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского отделения № 7978/0216 за 2009-2011гг.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 3208519 тыс. руб. (48,20%).

2.3 Анализ доходов и прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. таблицу 2.5):

Таблица 2.5

Совокупный доход Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011гг.

Величина совокупного дохода за анализируемый период составила:

- в 2009 году -8174971 тыс. руб.;

- в 2010 году - 10085476тыс. руб.;

- в 2011 году - 18430602тыс. руб.

Таким образом, за анализируемый период отмечается увеличение совокупного дохода на 10255631 тыс. руб., что наглядно отражено на рисунке 2.3.

Рис. 2.3 - Динамика объема и структуры совокупного дохода

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют процентные доходы. Их доля в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1779566 тыс. руб. или 34,13%.

В 2011 году величина операционных доходов составила 5317192 тыс. руб., что на 1671161 тыс. руб. больше, чем в 2009 году, где величина их составляла лишь 3646031 тыс. руб.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода так же увеличиваются. В 2011 году они составили 6 993 594 тыс. руб., а в 2009 году - 5 214 028 тыс. руб., увеличение составило 1779566 тыс. руб. или 34,13%.

Доходы по операциям с ценными бумагами на 2011год в сравнении с 2009 году сократились на 388647 тыс. руб. (204,9%). Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 2011 год составила 72 813тыс. руб., а на 2009 год - 38 917тыс. руб., что говорит об увеличении данного показателя на 33412 тыс. руб. (85,85%). К числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операционной деятельности.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов от операционной деятельности лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

? остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;

? уровень процентной ставки по группам активов.

Основу бухгалтерской банковской отчётности составляет баланс (Приложение 1, 2, 3) и отчёт о прибылях и убытках (Приложение 4, 5, 6). Баланс банка отражает состояние собственных и привлечённых средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операцииЖарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «ФиК» / 6-е изд., испр. - М.: изд-е «Омега - Л», 2008. - с. 30.