Материал: Анализ прибыли и рентабельности

Анализ прибыли и рентабельности

ФГБОУ ВПО "Уфимский государственный авиационный технический университет"

Институт экономики и управления

Кафедра экономики предпринимательства

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности”

на тему " Анализ прибыли и рентабельности”.

Уфа 2015

Задание на курсовую работу

Тема АНК "Башнефть" за 2011-2012 гг.

Исходные данные: Годовая бухгалтерская отчетность ("Бухгалтерский баланс", "Отчет о прибылях и убытках", "Пояснения к бухгалтерскому балансу"); отдельные экономические, статистические, бухгалтерские данные предприятия.

Перечень подлежащих разработке вопросов:

а)      рассмотреть теоретические основы анализа производства и реализации продукции;

б)      дать краткую экономическую характеристику предприятия;

в)      рассмотреть производство и реализацию продукции;

г)       проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных фондов, оборотных средств;

д)      провести анализ себестоимости продукции;

е)       проанализировать результаты хозяйственной деятельности;

ж)      оценить финансовое состояние предприятия, в том числе ликвидность и финансовую устойчивость;

з)       оценить вероятность банкротства;

и)      сформулировать предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

к)      разработать систему автоматизированных расчетов по проведенному анализу в MS Excel.

Перечень графического материала:

−       графики динамики объемов производства и реализации;

−       диаграммы влияния факторов на изменение выручки от реализации, рентабельности капитала;

−       структурные диаграммы себестоимости, основных фондов, активов и пассивов баланса;

−       график точки безубыточности;

−       графики динамики показателей рентабельности; финансовой устойчивости, ликвидности.

Руководитель ______________

Исполнитель студентка группы _____________

Содержание

Задание на курсовую работу

Введение

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

2.2 Анализ производства и реализации продукции

2.3 Анализ использования факторов производства

2.4 Анализ себестоимости продукции

2.5 Анализ результатов деятельности предприятия

3. Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ динамики и структуры баланса

3.2 Анализ финансовой устойчивости

3.3 Анализ платежеспособности и диагностика вероятности банкротства

4. Основные итоги анализа

5. Выводы и предложения

Заключение

Список литературы

Введение

Финансовое состояние предприятия это способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

прибыль рентабельность банкротство себестоимость

Главная цель экономического анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами. Внешним признаком финансовой устойчивости выступает платежеспособность предприятия, т.е. способность выполнять свои финансовые обязательства, вытекающих из коммерческих, кредитных и иных операций платежного характера.

Цель данной работы - углубленное закрепление теоретических знаний на конкретном практическом материале. Развитие навыков самостоятельного творческого изучения проблемных вопросов, овладение методикой научного исследования и опыт применения полученных знаний для решения конкретных задач.

Задачей данной работы является комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия, в частности оценка финансовой устойчивости ОАО АНК "Башнефть".

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия

ОАО АНК "Башнефть" - одна из наиболее динамично развивающихся вертикально-интегрированных нефтяных компаний России. Компания входит в топ-10 предприятий России по объему добычи нефти и в топ-5 - по нефтепереработке.

·              Башнефть - одно из старейших предприятий нефтяной отрасли России - ведет добычу с 1932 года

·              Обширные запасы нефти и ресурсная база Компании расположена в трех основных нефтедобывающих регионах России: Волго-Уральская провинция, Тимано-Печора, Западная Сибирь

·              В промышленной эксплуатации - более 170 месторождений

·              Добыча более 16 млн тонн нефти в год

·              Мощный научный потенциал - многолетний опыт разработки и внедрения передовых технологий разведки и добычи нефти

·              Высокотехнологичный нефтеперерабатывающий комплекс со средним показателем индекса Нельсона - 8.83

·              Переработка более 20 млн тонн нефти в год

·              Отраслевой лидер по глубине переработки нефти с показателем 84,7%

·              Производство и реализация моторных топлив высоких экологических стандартов Евро-4 Евро-5.

·              Розничная сеть "Башнефть" по состоянию на 31.12.2013 насчитывает 764 АЗС (собственных и партнерских) расположенных в 23 регионах РФ

·              Высокие показатели доходности для акционеров и генерируемому денежному потоку - с 2009 г. акционерам было выплачено $5.0 млрд

Приоритетными направлениями научно-технического и инновационного развития ОАО АНК "Башнефть" являются улучшение качества выпускаемой продукции, повышение эффективности бизнеса, экологичность и безопасность производства.

Для достижения поставленных целей Компания модернизирует существующие производственные мощности, оптимизирует технологические процессы, внедряет новейшее высокотехнологичное оборудование и передовой мировой опыт, повышает качество управления и контроля за бизнес-процессами, приводит производственные объекты в соответствие с современными требованиями норм промышленной безопасности.

Управленческим центром внедрения инноваций и перспективных технологий ОАО АНК "Башнефть" выступает Научно-технический Совет компании. Этот компетентный орган изучает информацию и готовит рекомендации по текущим и перспективным проблемам научной, научно-технической и производственной деятельности компании, оказывает помощь руководству Компании в определении технической политики.

В каждой бизнес-единице ОАО АНК "Башнефть" разработан перспективный план технического развития до 2015 года. Специалисты ОАО АНК "Башнефть" принимают участие в работе общественных и государственных организаций научно-технической и инновационной направленности, реализуют совместные проекты с зарубежными компаниями и разработчиками.

Структура бизнеса Компании позволяет осуществлять контроль процессов по всей цепочке создания стоимости - от получения доступа к недрам до реализации продуктов переработки внутри страны и за рубежом.

Основными видами деятельности АО АНК "Башнефть" являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и нефтехимической продукции, а также сбыт произведенной продукции.

2.2 Анализ производства и реализации продукции

В условиях конкурентного рынка возможный объем реализации является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить товары, в которых есть потребность на рынке, в объеме, который реально может быть реализован на рынке.

Темпы роста производства и реализации влияют на результаты деятельности предприятия. Поэтому данный раздел рассмотрим с анализа динамики объема производства и реализации за 3 года в сопоставимых ценах (Табл. 1). В качестве сопоставимых цен применяются действующие цены отчетного года (фиксированные цены). Объем произведенной и реализованной продукции в предыдущие годы определяется с использованием индекса цен (индекс цен на 2010 год составляет 101,6%, на 2011 год составляют 102,4%, на 2012 год 100,5%, на 2013 год 101%, на 2014 100,6%).

Таблица 1.

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Рисунок 1. Объем производства и реализации продукции

Исходя изданных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод, что объем реализации в 2012 году по отношению к 2011 в сопоставимых ценах увеличился на 25,76%, а объем производства в 2012 году по отношению к 2011 увеличился на 35,83%.

Таблица 2.

Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в действующих ценах, тыс. руб.

Снижение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года в отчетном году по сравнению в с предыдущем годом при одновременном снижении их доли от объема продукции свидетельствует о снижении цен на продукцию и снижении физического объема остатков нереализованной продукции. Объем запасов готовой продукции в 2012 году увеличился на 15 363 299 руб. по сравнению с 2011 годом.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность приводит к повышению себестоимость продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия проводится через нахождение коэффициента ритмичности (табл.3), рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

Таблица 3.

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

Анализ ритмичности работы предприятия проводился с разбивкой данных о выручке от реализации по кварталам. По плану максимальный результат от производственной деятельности предприятия получен в 1 и 3 кварталах. Наименьший результат был получен в 4-ом квартал. Коэффициент ритмичности предприятия равен 100%, что говорит о достаточно ритмичной работе в течение всего года. По рассмотренным выше данным можно сделать выводы, что предприятие имеет хорошие финансовые показатели, предприятие ритмично работает в течение года.

2.3 Анализ использования факторов производства

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов приведена в табличной форме (Табл. 4).

Таблица 4.

Динамика показателей использования производственных ресурсов

По итогам проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что в 2012 году происходит рост выручки от реализации. Численность персонала в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 2250 человек.

Интенсификация определяется уровнем использования всей совокупности производственных и финансовых ресурсов организации в производстве. Повышение уровня интенсификации производства обеспечивает неуклонный рост и достаточно высокие темпы экономической эффективности производства. В условиях рынка возрастает роль анализа производственной деятельности и ее эффективности в процессе управления.

Для оценки реального отклонения по составляющим затрат необходимо учитывать темп роста производства (выручки от продаж), это позволяет рассчитать относительное отклонение (экономию) по каждой составляющей затрат (таблица 5). Значение показателя характеризует величину потребных ресурсов при достигнутом уровне объема производства, на базовом уровне качественного показателя их использования.

Таблица 5.

Комплексная оценка интенсификации производства

По данным таблицы видно, что предприятие развивается за счет интенсивных факторов. Интенсивный путь развития это способ улучшения производства за счет качественных факторов экономического роста.

Далее проводится оценка экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов одним из двух способов: