Резерв формируется в пределах суммы основного долга
(балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются:
обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании
которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой,
комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации,
вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена (далее -
проценты по ссуде).
.2 Обобщение результатов анализа кредитоспособности
Клиента
Результаты анализа кредитоспособности заёмщика и его кредитной истории, оценки кредитного риска в целях классификации ссуд по категориям качества и определение необходимого к формированию резерва на возможные потери по ссудам Банка оформляются заключением кредитного работника, которое заверяется руководителем кредитного подразделения, либо другим уполномоченным лицом.
В заключении кредитным работникам отражается:
структура баланса предприятия в динамике на последнюю отчётную дату;
итог анализа основных статей баланса, а также объяснение причин отклонений удельного веса какого либо из разделов балансами его внутренних статей по сравнению с соответствующим периодом прошлого года не более чем на 20%, в том числе чистых активов, уставного капитала, выручки, дебиторской и кредиторской задолженности и других;
динамика основных финансовых показателей заёмщика и его отклонения от нормативных значений;
анализ дебиторской задолженности;
объём поступлений на текущие счета в разрезе банков, соотношение чистых оборотов по расчётным счетам и кассе к выручке от реализации заёмщика;
длительность и характер взаимоотношений заёмщика с Банком, расшифровка кредитов банка, имеющихся у клиента на последнюю отчётную дату;
общая характеристика клиента, анализ рынка, риски рынка, основные поставщики, покупатели клиента;
анализ источников погашения кредита при принятии решения о выдаче кредита;
наличие просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, задолженности перед персоналом по заработной плате;
соблюдение установленных графиком и текущих платежей на основании представленных документов по реструктуризации и финансовому оздоровлению сельхозтоваропроизодителей;
источники погашения действующих кредитов и заёмов предприятия;
выявленные факты несвоевременного погашения кредитов и процентов по ним;
обеспечения кредита Банка и его риски;
страхование обеспечения;
оценка ссуды по категориям качества и расчёт резерва на возможные потери по ссуде, размер расчётного, минимального и необходимого к формированию резерва.
При подготовке заключения учитывается правильность оформления финансовой отчётности заёмщиком, выполнение им требований законодательства, а также принимаются во внимание заключения, составленные иными лицами, если таковыми Банк располагает.
Вся информация о заёмщике, включая информацию, заключение о финансовом положении заёмщика и качестве обслуживания им долга, об анализе рынка, расчёт резерва и другие сведения, по результатом которых вынесено профессиональное суждение, фиксируется в кредитном деле заёмщика.
ЛИТЕРАТУРА
1- Методика анализы и оценки финансового состояния заёмщика ОАО «Россельхозбанк» с учётом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы.
2- <http://www.rshb.ru/about/>
- http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=113134;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=83DDF2BA5DFC3F5D114C13D12B754A02;rnd=0.2280532645396888 <http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=113134;div=LAW;mb=LAW;opt=1;ts=83DDF2BA5DFC3F5D114C13D12B754A02;rnd=0.22890532645396888>