Как видно из данных Таблицы 5, нормативы ликвидности удовлетворяют поставленным критериям, однако тенденция снижения значений данных показателей указывает на влияние нестабильности рынка, на котором выступает банк.
При оценке качества активов необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка. Для этого распределим статьи активов коммерческого банка по признаку доходности и выполним их анализ (Таблица 6).
Табл. 6. Анализ качества активов коммерческого банка по признаку доходности
|
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменения в абсолютных величинах, тыс. руб. |
|||
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
2010 г. к 2009 г. |
2011 г. к 2010 г. |
2011 г. к 2009 г. |
||
|
Активы, приносящие доход |
5035340 |
5442905 |
5627971 |
407565 |
185066 |
592631 |
|
|
Активы, не приносящие доход |
717332 |
930564 |
991584 |
213232 |
61020 |
274252 |
|
|
Всего активов |
5782197 |
6626693 |
6737054 |
844496 |
110361 |
954857 |
Активы банка за анализируемый период увеличились на 954857 тыс. руб., или в 1,2 раза, при этом в их составе сумма активов, приносящих доход, увеличилась на 592631 тыс. руб. (в 1,4 раза) и по состоянию на 01.01.2012 г. составила 5627971 тыс. руб. (87% в валюте баланса), что свидетельствует о повышении доходности основных работающих активов кредитной организации. банковский актив кредитный
Кроме того, увеличение объема активов, не приносящих доход, на 274252 тыс. руб. (в 1,3 раза) снижает рентабельность, но повышает ликвидность банка.
Далее, для более детального анализа активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО выполним расчет коэффициентов качества активов кредитной организации, принятых в банковской практике (Таблица 7):
1. Коэффициент эффективности использования активов (К1). Определяется как отношение работающих активов к суммарным активам банка и показывает, какая доля банковских активов приносит доход.
2. Коэффициент общей ликвидности (К2) - отношение всех обязательств банка ко всем его активам. Отражает способность кредитной организации выполнять все свои обязательства за счёт всех активов.
3. Уровень сомнительной задолженности (К3) - отношение суммы просроченной задолженности к чистой ссудной задолженности банка. Указывает на удельный вес просроченных ссуд в сумме размещенных активов.
4. Общая рентабельность активов (К4). Определяется как отношение валовой прибыли к суммарным активам банка и характеризует степень отдачи активов.
5. Чистая рентабельность активов (К5) - отношение чистой прибыли к суммарным активам кредитной организации. Отражает эффективность произведенных банком вложений.
Табл. 7. Анализ показателей качества активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 годы
|
№ п/п |
Показатели |
Нормативный уровень, % |
Значение, % |
||||
|
на 01.01.2010 г. |
на 01.01.2011 г. |
на 01.01.2012 г. |
|||||
|
1 |
К1 |
75-85 |
80,1 |
82,3 |
83,5 |
||
|
2 |
К2 |
<95 |
109,8 |
111,7 |
114,8 |
||
|
3 |
К3 |
?5 |
22,8 |
18,1 |
16,7 |
||
|
4 |
К4 |
- |
3,7 |
2,6 |
8,5 |
||
|
5 |
К5 |
?4 |
-1,02 |
0,23 |
2,6 |
За анализируемый период наблюдается рост коэффициента эффективности использования активов, значение которого по состоянию на 01.01.2012 г. составило 83,5%, что на 3,4 процентных пункта превышает показатель 2009 г. и свидетельствует о повышении эффективности использования коммерческим банком имеющихся ресурсов.
Превышение значения коэффициента К2 над установленным уровнем, а также рост показателя в динамике свидетельствуют о том, что кредитная организация недостаточно эффективно справляется с выполнением обязательств за счёт имеющихся активов, что является тревожным сигналом.
Уровень сомнительной задолженности (К3) за анализируемый период уменьшился на 6,1% и по итогам 2011 года составил 16,7% от общей суммы размешенных активов, однако данное значение превышает установленный максимум в размере 5%, что отражает необходимость совершенствования методов внутрибанковского контроля за финансовым состоянием заёмщиков.
Коэффициент К4, позволяющий оценить степень отдачи банковских активов, за 2009-2011 гг. увеличился на 3,85% (в 2,3 раза), что говорит об эффективной «работе» преобладающей части активов кредитной организации.
За анализируемый период также наблюдается положительная динамика показателя чистой рентабельности активов (К5), значение которого увеличилось с -1,02% до 2,6% (на 3,62%), что характеризует портфель активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО с позиции улучшения качества.
Таким образом, результаты проведенного выше анализа качества активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО по различным показателям свидетельствуют об общем повышении качества управления портфелем банковских активов, однако итоги конкретизированных направлений анализа отражают некоторое снижение ликвидности и качества отдельных статей активов, значит, банку следует разработать мероприятия, направленные на повышение ликвидности активов и улучшение качества управления ими. Необходимо рационализировать структуру активов путем увеличения доли ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличения собственных средств, осуществления межбанковских займов. Кроме того, повышению качества активов коммерческого банка будут способствовать рациональное и эффективное распределение собственных и привлеченных средств на инвестиции, ссудные операции и другие активы, сохранение стабильности, устойчивости и целесообразности активов, а также минимизация убытков и потерь, что, в свою очередь, определяет качество управления активами банка в целом.
Список литературы
1. Банковское право: учебник / под ред. Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. М.: Юрайт, 2010. 929 с.
2. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2010. 344 с.
3. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. М.: Высшее образование, 2009. 422 с.
4. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. М.: Омега-Л, 2010. 325 с.
5. Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит». М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 687 с.
6. Костюченко Н. С. Актив на балансе банка - его балласт // Банковское дело. 2010. № 3. С. 69-71.
7. Кулаев М. Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском ликвидности на основе трансфертных ставок // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 1. С. 41-49.
8. Лаврушин О. И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2008. 672 с.