Статья: Анализ качества активов кредитной организации

142 Издательство «Грамота» www.gramota.net

Халафян Татьяна Владимировна

Анализ качества активов кредитной организации на примере АИК ПСБ "Ставрополье" - ОАО

В данной статье рассматриваются основные направления оценки качества активов кредитной организации. Представлены результаты анализа качества банковских активов Акционерного инвестиционно-коммерческого промышленно-строительного банка "Ставрополье" - ОАО (АИК ПСБ "Ставрополье" - ОАО) по данным публикуемой отчетности. Автором выявлена необходимость принятия банком мер по рационализации структуры активов с целью повышения их ликвидности и качества в целом.

Статья опубликована в авторской редакции и отражает точку зрения автора(ов) по рассматриваемому вопросу.

Источник

Альманах современной науки и образования

Тамбов: Грамота, 2013. № 7 (74). C. 142-147. ISSN 1993-5552.

© Издательство "Грамота"

Информация о возможности публикации статей в журнале размещена на Интернет сайте издательства: www.gramota.net

Вопросы, связанные с публикациями научных материалов, редакция просит направлять на адрес: almanaс@gramota.net

Ключевые слова и фразы: банк; активы; анализ качества; структура активов; риск; ликвидность; доходность.

Халафян Татьяна Владимировна

Северо-Кавказский федеральный университет (филиал) в г. Пятигорске tatoshka.gl.07@mail.ru

АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ АИК ПСБ «СТАВРОПОЛЬЕ» - ОАО^©

В условиях развития рыночных отношений на современном этапе важнейшей составляющей успешного функционирования кредитной организации является грамотное управление активами, включающееэффективное распределение мобилизованных банковских ресурсов с учетом максимизации доходности, поддержания необходимого уровня ликвидности и рискованности деятельности банка.

Финансовый анализ портфеля активов коммерческого банка дает представление о характере, структуре и размерах активных операций банка на соответствующую дату, а также о качестве активов в целом. При этом качество банковских активов в значительной степени определяется целесообразной структурой активов кредитного учреждения, диверсификацией активных операций, объемом активов, приносящих доход, а также тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности банка, а именно его прибыльному, стабильному и эффективному функционированию.

Анализ активов кредитной организации следует начинать с анализа их структуры и динамики. Цель исследования - выяснить динамические изменения структуры активов банка на основе анализа баланса по вертикали. На основе горизонтальной оценки активных статей баланса проанализировать изменения в динамике путем сопоставления данных за различные периоды.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу (валюте баланса) [8]. Оценка структуры активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО отражена в Таблице 1.

Табл. 1. Оценка состава и структуры активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 гг.

Как видно из данных Таблицы 1, наибольший удельный вес в структуре активов банка занимает статья «Чистая ссудная задолженность»: по состоянию на 01.01.2012 г. ее объем равен 4609539 тыс. руб., что составляет 68,42% в валюте баланса, по сравнению с 60,54% в 2009 году. Кредитный портфель юридических и физических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составил 1577357 тыс. руб., что выше значения прошлого года на 292462 тыс. рублей.

Статья «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» составляет в валюте баланса за 2010-2011 гг. около 12%, что свидетельствует о размещении банком максимального объема финансовых ресурсов для получения дохода.

Далее проанализируем динамику активов коммерческого банка за 2009-2011 годы по данным, представленным в Таблице 2.

Анализ данных Таблицы 2 показал, что величина активов банка характеризует его как организацию крупных размеров: за 2009-2011 гг. абсолютная сумма активов увеличилась на 944857 тыс. руб. и составила 6737054 тыс. руб. (прирост - 17%).

Высоколиквидные активы, включающие денежные средства и средства в ЦБ РФ, увеличиваются, что является хорошим показателем работы банка.

Средства в кредитных организациях в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 135163 тыс. руб. (-53,4%), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности.

Что касается вложений банка в развитие своей материально-технической базы, то данные инвестиции выросли на 140378 тыс. руб. (в 1,6 раза), при этом наиболее активный рост наблюдается в 2011 году.

В целом, динамические изменения статей актива баланса за 2009-2011 гг. свидетельствуют о росте объема банковских активов, что позволяет положительно оценить развитие деятельности АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО.

Табл. 2. Анализ динамики активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 гг.

Обобщающей характеристикой активов банка является их качество. Главные критерии оценки качества активов российских банков присутствуют в нормативных документах Банка России и содержат финансовые показатели, рассчитываемые с точки зрения риска, ликвидности и доходности [9].

Поскольку практически все банковские активы подвержены определенному риску, коммерческий банк должен определять степень риска своих активов и поддерживать ее на уровне, соответствующем действующему законодательству Российской Федерации и политике банка в этом отношении.

Результаты расчета обязательных экономических нормативов деятельности АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО, установленных Инструкцией ЦБР от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» [10], представлены в Таблице 3.

Табл. 3. Оценка показателей риска банковских активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 годы

За анализируемый период у банка появился большой запас прочности, позволяющий значительно расширить объем активных операций, не нарушая при этом предельного значения экономических нормативов риска активов.

Далее непосредственно перейдем к анализу качества активов с позиции ликвидности. Ликвидность банковских активов - это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком) [3].

Все активы коммерческого банка разделяются на следующие группы по степени ликвидности (Таблица 4):

1. Высоколиквидные активы (активы мгновенной ликвидности): наличность в кассе; драгоценные металлы; средства кредитной организации на корреспондентском счете в Банке России; средства в банках для расчетов чеками и по пластиковым картам; средства, предоставленные до востребования клиентам банка; государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные активы (текущие активы): драгоценные камни; средства на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах; кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней; котируемые ценные бумаги.

3. Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком сроком погашения свыше года; размешенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года.

4. Неликвидные активы: долгосрочные инвестиции в недвижимость; здания и сооружения банка; просроченная ссудная задолженность.

Табл. 4. Анализ динамики активов банка по степени ликвидности

Оценка ликвидности банковских активов осуществляется также, исходя из результатов анализа обязательных нормативов ликвидности (Таблица 5).

Табл. 5. Анализ показателей ликвидности активов АИК ПСБ «Ставрополье» - ОАО за 2009-2011 годы