МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАЛИНИНГРАДСКИЙ ФИЛИАЛ
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине
Банковский менеджмент
на тему:
Анализ и управление рисками предприятия
Выполнила: Студентка 4 курса
Пономарёва Ирина Владимировна
Рецензент: Мандрыкина О. Э.
г. Калининград 2014 г.
Оглавление
1. Анализ и управление рисками коммерческого банка
1.1 Основные риски банковской деятельности
1.2 Резервы активов коммерческого банка и классификация кредитов по степени риска
2. Характеристика деятельности коммерческого банка (на примере коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»)
2.1 Общие сведения о коммерческом банке ОАО «Банк Москвы» и его филиальная сеть
2.2 Анализ показателей деятельности коммерческого банка ОАО «Банк Москвы»
2.3 Организация управления рисками в коммерческом банке ОАО «Банк Москвы» и оценка соблюдения обязательных нормативов на предмет величины риска
Список использованных источников
Приложения
1. Анализ и управление рисками коммерческого банка
1.1 Основные риски банковской деятельности
Под рисками банковской деятельности понимается возможность утраты банком ликвидности или возникновения финансовых потерь, связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.
К типичным банковским рискам относят: кредитный риск; страновой риск; рыночный риск; фондовый риск; валютный риск; процентный риск; риск ликвидности; операционный риск; правовой риск; репутационный риск; стратегический риск.
Кредитный риск - риск возникновения убытков банка в результате неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора.
К таким финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
1) Полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещённым средствам, включая требования на получение долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
2) Векселя, учтенным банком;
3) Банковским гарантиям, по которым уплаченные банком денежные средства не возмещены принципалом;
4) Сделкам финансирования про уступку денежного требования;
5) Правам, приобретённым банком по сделке;
6) Закладным, приобретённым банком на вторичном рынке;
7) Сделкам продажи финансовых активов с отсрочкой платежа;
8) Аккредитивам, оплаченным банком;
9) Возврату денежных средств по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
Кредитный риск - это основной риск, с которым сталкиваются банки в своей деятельности. Выдача кредитов требует определения уровня кредитоспособности заёмщика. Однако эти расчёты и выводы не могут быть предельно точны и корректны, а кредитоспособность заёмщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшиться. Кредитный риск заключается в неспособности или нежелании заёмщика действовать в соответствии с условиями договора. Он имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят своё отражение в балансе или внебалансовом учёте.
Страновой риск - это риск возникновения у банков убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств вследствие изменения экономических, социальных или политических условий в стране заёмщика. Страновые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен.
Одним из компонентов странового риска является риск неперевода средств, когда обязательства заёмщика выражены не в его национальной валюте, а в валюте третьей страны. Валюта обязательства может быть недоступна заёмщику независимо от его финансового состояния в результате изменения норм регулирования внешнеэкономической деятельности, экономической ситуации и т.д.
Рыночный риск - риск возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов, а также курсов иностранной валюты и драгоценных металлов. В соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учёта такие риски обычно обнаруживаются при осуществлении банком операций на рынке независимо от того, идёт ли речь о долговых инструментах или об акциях самого банка, о валютных операциях или позициях, открытых по другим инструментам. Рыночные риски резко возрастают в период потрясений на соответствующих рынках.
Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты. Он возникает под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.
Валютный риск - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и драгоценных металлов по открытым банком позициям в иностранных валютах и драгоценных металлов.
Процентный риск - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка.
Основные источники процентного риска:
1) Несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;
2) Несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам плавающей процентной ставкой;
3) Изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций;
4) Для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков погашения активов и пассивов - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым банком ресурсам, а для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при одинаковой частоте пересмотра плавающей процентной ставки;
5) Широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок, порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки.
Риск ликвидности - риск возникновения убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объёме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка и возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.
Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка и требованиям действующего законодательства, внутренних правил, процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими банка или иными лицами - из-за некомпетентности, не преднамеренных или умышленных действий или бездействия.
Правовой риск - рис возникновения у банков убытка вследствие:
1) Несоблюдения банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
2) Правовых ошибок при осуществлении деятельности;
3) Несовершенства правовой системы;
4) Нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров
Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения убытков в результате уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качества оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.
Стратегический риск - риск возникновения убытков в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка, и выражающихся в недостаточном учёте и неверной оценке возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неверном или недостаточном обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в недостаточном объёме необходимых ресурсов и организационных мер, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности банка.
1.2 Резервы активов коммерческого банка и классификация кредитов по степени риска
Банк регулярно рассматривает возможные риски, оценивает их и принимает меры к снижению их уровня. Часть рисков можно оценить расчётным путём и создать резервы на возможные потери, часть рисков заранее оценить невозможно. В процессе анализа необходимо учитывать все риски - как расчётные, так и нерасчётные.
Основной материальный, балансовый метод защиты от рисков - формирование резервов на возможные потери. Для создания резерва все активы банка подразделяются на несколько групп по экономическому содержанию и в зависимости от степени риска.
Резервы на возможные потери по ссудам - это специальный резерв, формирование которого связано с наличием кредитных рисков в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков, вызванных списанием потерь по ссудам.
Резерв формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банков. Он используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт этого резерва производится списание потерь по нереальным ко взысканию ссудам банков.
Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной.
Классификация кредитов по степени риска осуществляется банками самостоятельно при анализе качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, и процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учётную политику и подходы к её реализации.
В целях определения размера расчётного резерва, связанного с влиянием факторов кредитного риска, ссуды классифицируются на основании профессионального суждения специалистов банка по критериям качества:
1) I категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска
2) II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск
3) III категория качества (сомнительные ссуды) - значительны кредитный риск
4) IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск
5) V категория качества (безнадёжные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды вследствие неспособности или отказа заёмщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное обесценение ссуды.
По другим балансовым и внебалансовым активам банка величина резерва определяется в следующем порядке.
На основании мотивированного суждения об уровне риска банк классифицирует отдельные элементы расчётной базы резерва в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:
1) I группа риска - анализ деятельности контрагента и функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства (размер резерва 0%)
2) II группа риска - анализ деятельности контрагента и функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (размер резерва 1-20%)
3) III группа риска - анализ деятельности контрагента и функционирования рынка выявил существование серьёзной потенциальной угрозы потерь (размер резерва 21-50%)
4) IV группа риска - анализ деятельности контрагента и функционирования рынка выявил одновременно существование потенциальных и умеренных угроз (размер резерва 51-100%)
5) V группа риска - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчётной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств (размер резерва 100%)