Курсовая работа: Анализ и прогноз состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В соответствие с действующим законодательством предприятие самостоятельно может выбирать тот или иной метод определения выручки для целей налогообложения, но бухгалтерский учет должен вестись методом начисления.

Анализ динамики общей суммы выручки от реализации за период с 2003 по 2005 приведен в таблице 1.

Таблица 1

Динамика выручки от реализации ООО «Окна большого города»,

2003-2005 гг

Рис. 3 Динамика выручки от реализации ООО «Окна большого города», 2003-2005 г.

Анализ динамики выручки от реализации показал, что за исследуемый период выручка от реализации увеличивалась по отношению к уровню прошлого года. В 2004 г. рост выручки составил 16,18%, а в 2005 г. - 17,46%, что говорит о том, что продукция ООО «Окна большого города» в целом конкурентоспособна.

Следующим этапом анализа будет являться анализ структуры объема продаж. Целью проведения данного этапа анализа является выявление сезонных особенностей спроса на продукцию и услуги ООО «Окна большого города»

Таблица 2

Структура реализованной продукции ООО «Окна большого города» в 2005 г.

Для большей наглядности результаты, отраженные в таблице 2 представлены в виде графиков. Из рисунка 4 видно, что в целом доля количества заключенных в течение месяца договоров соответствует доле выручки полученной в течении месяца, что говорит о том, что среднемесячная стоимость договора незначительно отклоняется от среднегодовой стоимости договора. Наибольшее количество заключенных договоров приходится на сентябрь и октябрь, наименьшее на февраль. Отклонение среднемесячной стоимости договора от среднегодовой стоимости договора изображено на рисунке 5.

Рис. 4 Динамика доли месячных показателей выручки и количества заключенных договоров в ООО «Окна большого города», 2005 г.

Рис. 5 Отклонение среднемесячной стоимости договора от среднегодовой стоимости договора в ООО «Окна большого города», 2005 г.

Из рисунка видно, что в летние месяцы среднемесячная стоимость договора снижается по сравнению со среднегодовой, а с конца лета до декабря среднемесячная стоимость превышает среднегодовые показатели.

Следующим этапом анализа является анализ производственного потенциала, в процессе которого рассчитываются показатели производительность труда.

Таблица 3

Анализ производительности труда в ООО «Окна большого города»,

2003-2005 гг.

Анализ производительности труда показал, что за исследуемый период изменения среднесписочной численности работающих на предприятии были незначительными. При этом в 2005 г. существенно возросла производительность труда на 17,46%, в целом за исследуемый период рост производительности труда составил по всем работающим на 28,44%, по одному работнику производственного состава на 24,06%.

Для выявления структуры изменения выручки от реализации за счет изменения среднесписочной численности и изменения производительности труда был проведен анализ влияния этих факторов в 2004г. по отношению к 2003г. и в 2005г. по отношению к 2004г.

Факторный анализ выручки от реализации:

За счет изменения среднесписочной численности работников

Вссч = ССЧ*ПТ+ССЧ*ПТ/2 ( 45 )

За счет изменения производительности труда

ВПТ = ПТ*ССЧ+ССЧ*ПТ/2 ( 46 )

Общее изменение выручки

В= Вссч +ВПТ ( 47 )

где ССЧ - среднесписочная численность работников, ПТ - производительность труда.

Результаты приведены в таблице 7, графическая интерпретация в Приложении.

Таблица 4

Факторный анализ выручки от реализации ООО «Окна большого города»

Анализ показал, что если в 2004 г. рост выручки в большей степени был связан с увеличением численности производственного персонала, то в 2005 г. рост выручки был на 100% обусловлен ростом производительности труда в ООО «Окна большого города»

Результаты факторного анализа представлены на рисунке 6.

Рис. 6 Факторный анализ выручки ООО «Окна большого города», 2004-2005 гг.

Характер работы предприятия обуславливает следующую структуру затрат на предприятии таблица 5.

Таблица 5

Структура расходов, связанных с производством и реализацией продукции в ООО «Окна большого города», 2003-2005

Анализ затрат показал, что они имеют устоявшуюся структуру, которая за исследуемый период практически не изменялась. Наибольшую долю в общем объеме расходов предприятия составляют материальные расходы, по состоянию на 2005 г. из доля в общей величине расходов составила 78,6%. Приблизительно одинаковые доли в расходах составляют расходы на аренду 8,1% и прочие расходы 7,5%.

Рис. 7 Структура расходов ООО «Окна большого города», 2005 г.

Анализ затрат на рубль товарной продукции является важным обобщающим показателем себестоимости товарной продукции, т.к. он позволяет проследить взаимосвязь между себестоимостью и прибылью.

При анализе затрат на рубль товарной продукции первым этапом является анализ динамики данного показателя.

Таблица 6

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции в ООО «Окна большого города» за 2003-2005 гг.

Из таблицы видно, что затраты на 1 рубль товарной продукции за исследуемый период практически не менялись, что обусловлено методом ценообразования, применяемым в ООО «Окна большого города»

В финансовом менеджменте при анализе объемов для анализа взаимосвязи объема затрат, объемов продаж и прибыли рассчитываю порог рентабельности и запас финансовой прочности.

Расчет указанных показателей проводится по формулам

ПРИБЫЛЬ = ВАЛОВАЯ МАРЖА ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ = 0 ( 48 )

ВАЛОВАЯ МАРЖА = ВЫРУЧКА ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ ( 49 )

ПОРОГ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ = ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ : (ВАЛОВАЯ МАРЖА : ВЫРУЧКА) ( 50)

ЗАПАС ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ = ВЫРУЧКА - ПОРОГ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ( 51 )

Постоянные затраты составили ООО «Окна большого города» включают в себя арендную плату, прочие расходы и 50% от заработной платы, по состоянию на 2005 г. их величина составила:

560,4+518,9+0,5*166,0 = 1162,3 тыс.руб.

Переменные затраты составили 5755,7 тыс.руб. (6918,0-1162,3).

Валовая маржа = 8356-5755,7 = 2600,3 тыс.руб.

Прибыль = 2600,3-1162,3 = 1438 тыс.руб.

Порог рентабельности = 1162,3/(2600,3/8356) = 3735,0 тыс.руб.

Запас финансовой прочности составил 8356-3735 = 4621тыс.руб., в относительном выражении 4621/8356*100 = 55,3%

Таким образом, в 2005г. ООО Окна большого города» за счет выручки от реализации покрыла свои постоянные и переменные затраты и получила прибыль. Выручка от реализации значительно перекрывает порог рентабельности, что говорит о достаточно высокой устойчивости предприятия к изменениям рыночной конъюнктуры.

2.3 Анализ финансового состояния

В процессе анализа финансового состояния ООО «Окна большого города» будет проведен анализ ликвидности финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. В условиях рыночной экономики данный этап анализа приобретает наибольшую значимость, так предприятие самостоятельно осуществляет финансирование совей деятельности и, от наличия достаточного объема источников финансирования зависит возможность осуществления основной деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния ООО «Окна большого города» будет проведен за 2004-2005 год, так как в условиях современной экономической ситуации отслеживание более длительных тенденций не дает более точных результатов из-за значительных колебаний рыночной конъюнктуры.

Таблица 7

Группировка активов по степени ликвидности баланса и пассивов по срочности погашения ООО «Окна большого города», 2004-2005гг.