Российский университет кооперации
Анализ финансового состояния, обеспечивающий экономическую безопасность хозяйственного субъекта
Андреева Лидия Викторовна - кандидат экономических наук,
профессор кафедры бухгалтерского учета
Бодрова Татьяна Васильевна - доктор экономических наук,
профессор кафедры бухгалтерского учета
Седова Наталья Павловна - магистрант
2 курса кафедры бухгалтерского учета
г. Мытищи, Московская обл., Российская Федерация
Аннотация
Актуальность и цель работы. Совершенствование методики проведения экспресс анализа финансового состояния в целях повышения экономической безопасности хозяйственного субъекта, проведенного на примере АО «Зеленоградское».
Материалы и методы исследования. Финансовый анализ и статистическая обработка информации.
Результат работы. В статье раскрыта методика экспресс анализа финансового состояния, проведение которого обеспечивает стабильность и экономическую безопасность хозяйственного субъекта.
Выводы. Повышение качества и своевременности проведения экспресс анализа финансового состояния будет способствовать усилению экономической безопасности хозяйственного субъекта и снижению финансовых рисков.
Ключевые слова: экономическая безопасность, экономическая надежность, финансовое положение.
Abstract
Analysis of the financial condition ensuring the economic security of the economic entity
Andreeva L.V. - Candidate of Economic Sciences, Professor, the Department of Accounting, Russian University of Cooperation (Mytishchi, Moscow Region, Russian Federation).
Bodrova T. V. - Doctor of Economic Sciences, Professor, the Department of Accounting, Russian University of Cooperation (Mytishchi, Moscow Region, Russian Federation).
Sedova N.P. - 2th year master student, the Department of Accounting, Russian University of Cooperation (Mytishchi, Moscow Region, Russian Federation).
The relevance and purpose novelty of the work. Improving the method of conducting an express analysis of the financial condition in order to improve the economic security of an economic entity conducted on the example of Zelenogradskoye JSC.
The materials and methods of research. Financial analysis and statistical processing of information.
The results of the work. The article discloses a method for express analysis of the financial condition of an economic entity, the conduct of which ensures the stability and economic security of an economic entity.
The conclusions. Improving the quality and timeliness of express analysis will help strengthen the economic security of the economic entity and reduce financial risks.
Keywords: economic security, economic reliability, financial situation.
Акционерное общество «Зеленоградское» уже более 20 лет существует на агропромышленном рынке России, занимаясь разведением молочного крупного рогатого скота, производством молока, а также осуществляет еще 29 направлений предпринимательской деятельности, непосредственно связанных с животноводством.
На сегодня АО «Зеленоградское» по объему производства входит в двадцатку предприятий отрасли, является основным поставщиком молока и молочной продукции административного городского округа Ивантеевка, активно участвует в государственных торгах, выигрывая в более 70% тендеров. Необходимость обеспечения экономической безопасности и финансового устойчивого развития общества является важнейшей стратегической задачей АО «Зеленоградское».
Финансовая устойчивость компании - это состояние всех активов экономического субъекта, их распространение и использование, которое непосредственно обеспечивает эффективное функционирование субъекта, оптимальное использование всех ресурсов и снижения всех видов рисков. В этой связи анализ финансовой устойчивости является индикатором экономической безопасности экономического субъекта. Финансовое положение экономического субъекта постоянно меняется под воздействием внешних и внутренних факторов.
Изменение финансового положения имеют огромный диапазон и может колебаться от критического положения, создавая угрозу банкротства до абсолютно устойчивого и финансово независимого, обеспечивающего высокие инвестиционные возможности.
Результаты деятельности любой коммерческой организации зависят от наличия и эффективности использования ее финансовых ресурсов, обеспечиваемых грамотным управлением экономическим субъектом. В условиях современного рынка принимает управленческие решения и несет ответственность за развитие организации руководство экономического субъекта. Обеспечить грамотное управление организацией невозможно без достаточно полной базы данных, характеризующих направления и качество использования различных ресурсов и соотношений конкретных видов средств и источников, которые позволяет получить анализ финансового состояния организации.
Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, которые отражают состояние капитала в процессе его круговорота и способность организации финансировать свою деятельность на определенный момент времени.
Регулярный анализ финансового состояния позволяет правильно оценить структуру средств организации, обеспеченность их источниками, способность организации осуществлять основную деятельность, исполнять свои финансовые обязательства, отслеживать влияние факторов на конкретные показатели финансового состояния и своевременно выявлять влияние негативных факторов, тем самым обеспечивая экономическую безопасность субъекта.
Поскольку внешняя экономическая среда постоянно меняется, организация для успешного существования на рынке и развития должна иметь возможность обеспечивать свою экономическую безопасность, а также поддерживать финансовую устойчивость и платежеспособность.
Финансовые результаты деятельности экономического субъекта интересуют не только ее сотрудников, но и деловых партнеров, кредитные организации, налоговые и прочие государственные органы. Без информации о финансовом состоянии организации невозможно успешно руководить, привлекать инвесторов, получать кредиты в банке или находить партнеров по бизнесу. финансовый экономический безопасность
Финансовый анализ становится неотъемлемой частью обеспечения экономической безопасности компании, отношений с бизнес-партнерами, государством и кредитной системой, внешними пользователями информации, заинтересованными в ее деятельности, причем каждый из этих субъектов изучает полученную информацию исходя из своих интересов. Полученные с помощью финансового анализа данные помогают выявлять потенциальные проблемы и могут быть использованы с целью пересмотра краткосрочных и долгосрочных планов организации, что дает возможность своевременно принимать меры во избежание в будущем возникновения потерь, повысить устойчивость и экономическую безопасность субъекта в условиях постоянного конкурентного развития рынка.
Определяя экономическую эффективность использования трудовых, финансовых и материальных ресурсов, а также выявляя возможные резервы анализ позволяет разработать стратегию развития с целью повышения эффективности работы организации.
Таким образом, анализ финансовых показателей организации является основой принятия управленческих решений.
Наряду с руководителями финансовые показатели интересуют и рядовых сотрудников организации, не участвующих непосредственно в управлении, поскольку одним из ключевых моментов в их работе является прибыльность и стабильность организации, которая позволяет получать заработную плату и развивать профессиональные навыки сотрудников.
Наиболее значимая группа пользователей данных финансовых показателей являются собственники организации, в том числе акционеры, ведь они заинтересованы не только в кругообороте собственного капитала, но и в повышении прибыльности, рентабельности от хозяйственной деятельности, в возможности устранения рисков потери собственного капитала, получении дивидендов, осуществлении инвестиционной деятельности.
Инвесторов интересует доходность бизнеса, наличие рисков, экономическая безопасность в условиях жесткой рыночной конкуренции. Анализ финансовых показателей проводят также и кредиторы, поскольку этой группе пользователей важно правильно оценивать целесообразность предоставления займов и условия их выдачи, а также возможность возврата выданных организации денежных средств и уплаты процентов. Эту категорию пользователей финансовой информации интересует прежде всего ликвидность организации, причем не только в краткосрочной, но и в долгосрочной перспективе.
Работа организации невозможна без контактов с другими участниками рынка, а именно покупателями и продавцами товаров, услуг, работ. Поставщики и подрядчики заинтересованы в том, чтобы организация в оговоренный срок рассчиталась по своим обязательствам. Этой группе, прежде всего, важно выбрать стабильного и финансово устойчивого партнера, что возможно сделать с помощью анализа его финансовых показателей.
Анализ финансовых показателей проводится на основе информации бухгалтерского учета и отчетности, а значит, есть четкая взаимосвязь между учетом и принятием бизнес-решений.
Информация должна давать пользователю возможность верно оценить потенциал предприятия, генерировать и распределять прибыль, чтобы принимать правильные управленческие решения.
Таким образом, принятие грамотных управленческих решений напрямую зависит от правильного и своевременного анализа финансовых показателей.
Финансовый анализ, включающий и изучение финансового состояния организации, проводится на основе документально оформленных и подтвержденных записей бухгалтерского учета, которые формируются в стандартные формы отчетности с показателями результатов финансово-хозяйственной деятельности организации и поясняющими материалами. Основным источником информации для проведения анализа финансового состояния организации является финансовая или бухгалтерская отчетность. В бухгалтерском балансе вниманию пользователя предстают моментные показатели, которые характеризуют величину актива или пассива организации на определенную дату, а в отчете о финансовых результатах представлены итоговые показатели деятельности организации за отчетный период. На основе моментных и итоговых показателей производится расчет темповых показателей финансового состояния организации в динамике.
Темповые показатели рассчитываются как:
1. соотношение значений на конец и начало исследуемого периода;
2. отношение среднего значения показателя в отчетном периоде к его среднему значению в предыдущем периоде.
Только одновременное изучение моментных, итоговых и темповых показателей финансовой отчетности может дать объективную картину финансового состояния организации. Используя бухгалтерскую отчетность, оценим финансовую устойчивость АО «Зеленоградское», определим тип финансового состояния. Трехкомпонентный общий показатель позволяет выделить четыре типа финансовой устойчивости начиная с абсолютной устойчивости, характеризуемой тремя единицами, затем нормальной устойчивости, далее неустойчивым положением и до кризисного финансового положения, характеризуемого тремя нулями. Анализ финансовой устойчивости АО «Зеленоградское» проводился в таблице 1 по абсолютным показателям за 2015-- 2017 годы и позволил определить тип финансового положения АО «Зеленоградское».
Из данных таблицы 1 видно, что с 2015 по 2017 годы тип финансовой устойчивости АО «Зеленоградское» меняется:
- в 2015 году в АО «Зеленоградское» находится в зоне неустойчивого финансового состояния, из-за недостатка источников собственных и заемных средств;
- в 2016 году АО «Зеленоградское» переходит к нормальному финансовому состоянию, при котором еще существует недостаток собственных оборотных средств;
- в 2017 году в АО «Зеленоградское» устанавливается устойчивое финансовое положение.
Руководство предприятия стремиться минимизировать все финансовые риски, планирует деятельность компании и прогнозирует пути развития, используя собственный капитал как менее рискованный способ увеличения источников покрытия оборотных средств. Исследования показали, что финансовая устойчивость АО «Зеленоградское» повышается за счет динамичного увеличения собственных источников покрытия оборотных активов, на предприятии наблюдается четкая тенденция увеличения собственного капитала на 138 258 тыс. руб. с 493 521 до 631 779 тыс. руб. Для стабильного функционирования организации в условиях рыночной экономики необходимо иметь реальную оценку финансового состояния организации, проведенную на основе изучения объективной информационной базы с использованием различных аналитических процедур.
Инструментарием для анализа финансового состояния организации служат финансовые коэффициенты или относительные показатели, характеризующие соотношения различных абсолютных величин. Коэффициенты отражают взаимосвязи между различными итоговыми показателями (выручкой, затратами, прибылью) и моментными показателями (активами и пассивами).