Контрольная работа: Анализ эффективности финансового состояния банка

3. Планирование пассивов финансово-кредитной организации

3.1 Направления совершенствования структуры пассивов финансово-кредитной организации

Как уже говорилось ранее, в своей основе методика ОАО «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов. Так как сравнение полученных показателей с межбанковскими значениями не предусмотрено, то считаем необходимым данный недостаток нейтрализовать. Однако нужно помнить, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.

В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:

1) достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;

2) доля кредитов в активах;

3) доля средств, размещенных в банке, к активам банка;

4) коэффициент эффективности затрат;

5) рентабельность активов;

6) рентабельность собственного капитала.

После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. В случае несовпадения идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения пропорциональной зависимости. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. После того, как у определенного банка посчитана итоговая балльная оценка, необходимо сопоставить ее с 70 баллами. Для этого разделим 70 баллов на отрезки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 - 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 - 28 баллов - неудовлетворительным, от 29 - 42 баллов - удовлетворительным, от 43 - 56 баллов - хорошим и от 57 - 70 баллов - отличным.

После того, как градация проведена, необходимо определить значения, присущие идеальному банку. Так как значения показателей идеального банка должны быть очень высокими, то необходимо провести их расчет по самым устойчивым и надежным банкам страны. Для этого воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России.

В итоге получаем, следующие значения.

Таблица 28. Средние значения «идеальных» коэффициентов, рассчитанных по 30 крупнейшим банкам страны согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2012 год)

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности, опубликованной Банком России

После вычисления «идеальных» значений, необходимо произвести подсчет значений показателей, характерных для ОАО «Сбербанк» России. Расчетные данные представлены в таблице ниже.

Таблица 29. Средние значения коэффициентов, рассчитанных по ОАО «Сбербанк» России согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2012 год)

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Сбербанк» России

Исходя из полученных результатов видно, что часть показателей превышает «идеальные», а часть - не доходит до желаемых результатов. Для проведения дальнейших подсчетов необходимо присудить балльные значения каждому расчетному коэффициенту в соответствии с «идеальными значениями». Для этого воспользуемся пропорциональной зависимостью. Таким образом, в результате получаем следующие значения.

Таблица 32. Балльные значения расчетных коэффициентов по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России (данные за 2012 год)

Источник: составлено автором на основании авторской методики

Итоговое значение баллов по авторской методике для ОАО «Сбербанк» России составляет 44.87. Данное значение соответствует хорошему финансовому состоянию. В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее состояние, но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны. Данная методика позволяет корректировать необходимые коэффициенты, а также очень проста в применении. Полученные результаты соответствуют ранее полученным выводам в отношении финансового состояния банка, что говорит об ее адекватности.

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние ОАО «Сбербанк» России по всем рассчитанным параметрам находится в норме. Однако менеджменту банка все равно необходимо вести постоянный мониторинг финансового состояния, чтобы в случае наблюдения каких-либо отклонений, вовремя произвести корректировку деятельности.

3.2 Определение состава и структуры пассивов

Исследуем динамику и структуру пассивов ОАО «Сбербанк России».

Пассивы банка - ресурсы банка, которые могут быть размещены в активы. Динамика пассивов ОАО «Сбербанк России», за период 2012-2014 г.

В 2014 г. размер пассивов Сбербанка составил - 13 581,75 млрд. руб., в 2013 г. - 10 449,42 млрд. руб. и в 2012 г. - 8 523,25 млрд. руб. Средний прирост пассивов за период с 2012 по 2014 г. составил 5 058,5 млрд. руб. или 44,8%. В структуре пассивов ОАО «Сбербанк России» самые значимые статьи составляют средства клиентов (2012 г. - 78,22%, 2013 г. - 75,60%, 2014 г. - 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2012 г. - 12,82%, 2013 г. - 12,48%, 2014 г. - 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше указанных до этого статей (2012 г. - 3,52%, 2013 г. - 5,43%, 2014 г. - 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Еще одним важным показателем финансовым показателем деятельности любого банка является чистая прибыль. Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

В течение 2012-2014 г. наблюдается устойчивая динамика прироста чистой прибыли. Средний размер прибыли за исследуемый промежуток времени составил 343,26 млрд. руб. Также можно отметить, что ОАО «Сбербанк России» является самым прибыльным из российских коммерческих банков.

Теперь рассмотрим специальные финансовые показатели, которые отражают состояние банка на рынке и характеризуют его конкурентоспособность. Данные показатели, представленные в виде таблицы 1.

Таблица 1. Финансовые показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 г.

Показатели, представленные в таблицы 1, оказались выше нормативов, что свидетельствует о том, что ОАО «Сбербанк России» является устойчивым банком. Также устойчивость ОАО «Сбербанк России» подтверждают и международные финансовые агентства «Fitch» и «Moody's», которые присвоили ОАО «Сбербанк России» рейтинги, относящиеся к инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные. Также нельзя не отметить, что Moody's присвоило ОАО «Сбербанк России» наивысший кредитный рейтинг по национальной шкале. Рейтинги «ОАО Сбербанк России» от агентств «Fitch» и «Moody's», представлены в виде таблиц 2 и 3.

Таблица 2. Рейтинги ОАО «Сбербанк России» по версии рейтингового агентства «Fitch»

Таблица 3. Рейтинги ОАО «Сбербанк России» по версии рейтингового агентства «Moody's»

Подводя итог, можно сделать вывод, что на сегодняшний день ОАО «Сбербанк России» действительно является одним из ведущих банков страны. Также можно отметить, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. Видно, что у ОАО «Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов, что дает ему огромные преимущества в конкурентной борьбе между российскими и зарубежными банками.