Контрольная работа: Анализ эффективности финансового состояния банка

Введение

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции.

На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.

Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в первую очередь условия функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно переоценить. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

1. Оценка пассивов финансово-кредитной организации

1.1 Анализ состава и структуры собственного капитала

Анализ структуры собственного капитала банка ПАО «Сбербанк России» целесообразно начинать с анализа баланса, т.е. с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. Анализ структуры пассивов начнем с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.Таблица 2.2 - Структура пассива ПАО «Сбербанк России» ( %)

Приведенные данные таблицы 2.2 показывают, что в общей сумме ресурсов ПАО «Сбербанк России» на долю собственных средств в 2012 года приходилось 11,95% и 12,32% в 2013 году. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление Сбербанка обеспечить собственную капитальную базу.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение 2013 года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.

Собственные средства ПАО «Сбербанк России», это различные фонды создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности от качества активов, использования собственной прибыли.

Собственные ресурсы банка (табл. 2.3) включает в себя уставный, добавочный, резервный капитал, а также нераспределенную прибыль и фонды специального назначения.

Таблица 2.3 - Динамика источников собственных средств ОАО «Сбербанк России»

Исследования данных, указанных в таблице 2.3, показали, что в динамике источников собственных средств банка ПАО «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста собственных средств составляет 53,33%.

Средства акционеров не изменился в анализируемый период времени, так как в результате деятельности ПАО «Сбербанк России» не проводилось дополнительной эмиссии.

Анализируя статьи, уменьшающие величину собственного капитала ПАО «Сбербанк России» можно отметить, что основным является наличие в составе источников собственных средств переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг увеличилась с 13998,6 млн. рублей с 2011 года до 26013,5 млн. рублей в 2013 года, т.е. уменьшение источников собственных средств составило 12014,8 млн. рублей.

Нераспределенная прибыль и неиспользованная прибыль ПАО «Сбербанк России» также увеличились в анализируемые годы. Так нераспределенная прибыль выросла с 2009 года на 2927,1 млн. рублей и составила в 2013 году сумму 632107,5 млн. рублей. Неиспользованная прибыль также выросла и составила в 2013 году сумму 310494,9 млн. рублей.

Структура источников собственных средств банка ПАО «Сбербанк России» на протяжении анализируемого периода существенно не изменилась.

В ПАО «Сбербанк России» нераспределенная прибыль является преобладающим в структуре собственных средств, доля которой в 2011 составляет 48,60% и в 2013 - 54,16%. Высокий рост удельного веса нераспределенной прибыли в общей сумме банковского капитала (от 77 до 99%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. С другой стороны, формирование источников собственных средств банка преимущественно за счет нераспределенной прибыли, уставного капитала снижает доходность операций банка (доходность активов). В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста во втором периоде по отношению к первому составляет 32,55%.

Прибыль является крайне важным источником формирования собственных средств и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Высокий объем прибыли ПАО «Сбербанк России» определяет и его невысокую долю резервного фонда. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре источников собственных средств банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Анализируя структуру источников собственных средств банка ПАО «Сбербанк России», в динамике прослеживается тенденция к увеличению доли нераспределенной прибыли, принимаемого в расчет собственных средств на 5,56% в 2013 году по сравнению с 2011 г.

Таким образом, в качестве вывода можно сказать, что капитальная база ПАО «Сбербанк России» устойчива и достаточна для покрытия потерь от принятых банками рисков.

1.2 Анализ стоимости привлеченных ресурсов и факторов их удорожания

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций;

наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле их, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;

повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

Цель анализа - оценить портфель привлеченных и заемных средств по источникам и дать оценку состояния ресурсной базы банка.

Приведенные в таблице данные показывают рост собственных и привлеченных средств за 2011-2013 гг. (это является показателем того, что банк расширяет сферу своего рынка), но удельный вес привлеченных средств при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли с другой.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала ПАО «Сбербанк» необходимо исследовать состав и структуру привлеченного капитала внесем полученные данные в таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ структуры привлеченного капитала ПАО «Сбербанк» за 2010-2011 гг.

Как видно из приведенных выше данных за 2011 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 1925768 млн. руб. или на 25,2%. На рост привлеченных средств банка в большей степени повлияло увеличение средств других банков на 295,3%, что является отрицательной тенденцией, поскольку увеличивает зависимость от межбанковского кредитования и рост прочих финансовых обязательств.