Контрольная работа: Анализ эффективности финансового состояния банка

Основная доля обязательств ПАО «Сбербанк» занимает статья «Средства физических лиц» на 31.12.2011 г. - 59,8%, на 31.12.2012 г. - 63,3%. Такой значительный прирост можно расценивать как высокоэффективную работу депозитного отдела относительно привлечения ресурсов. Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций

Основными факторами привлекательности вкладов явились: процентная ставка, новизна условий вкладов, реклама банковских продуктов и услуг, своевременное информирование населения об изменениях условий вклада.

Следует отметить высокий рост статьи «Средства других банков»: на 31.12.2011 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины привлеченных средств, на 31.12.2012 г. - 5,6%. В конце 2010 г. ОАО «Сбербанк» привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США, что стало одним из факторов роста данной статьи.

Доля привлеченных средств корпоративных клиентов в общем объеме привлеченных средств сократилась по банку с 23,8% до 23,1%.

В рассматриваемые периоды объем выпущенных банками долговых ценных бумаг (векселя, сберегательные сертификаты, депозитные сертификаты и прочие долговые ценные бумаги) снизился на 1,5% и на 31.12.2012 г. составил 268 707 млн. руб., что составляет 2,8% всех обязательств банка.

Прочие заемные средства на 31.12.2012 увеличились на 72765 млн. руб. Их удельный вес в объеме обязательств невелик и составляет 2,6%. К ним относят пенсионные, страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы за исключением тех, которые включаются в собственные средства банка.

Статья «Отложенные налоговые обязательства» показывает обусловленную временными ризницами сумму недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу. За анализируемый период данная статья увеличилась на 5286 млн. руб., но доля в структуре обязательств осталась прежней 0,2%.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют средства других банков, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие заемные средства, прочие обязательства, субординированные займы.

Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета.

Учитывая тот факт, что средства лиц являются основой банковских ресурсов проанализируем структуру привлеченных средств клиентов по срочности за 2010-2011 гг. На основании отчетности составлены таблицы 9, 10.

прибыль банк пассив кредитный

Таблица 9 - Структура депозитных привлеченных средств физических лиц по срочности за 2010-2011 гг.

Как видно из таблицы, наибольшую долю занимают срочные вклады на 31.12.2011 г. они составили 4 649 280 млн. руб. Но их доля снизилась в общей сумме средств физических лиц на 2,5 %. Снижение доли срочных вкладов является отрицательной тенденцией, т.к. они составляют наиболее стабильную часть, что с одной стороны повышает ликвидность банка, а с другой стороны позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и следовательно под более высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует.

Хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка (срочные депозиты значительно дороже остатков средств на текущих счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатны) и повышению доходности его операций, тем не менее, самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность.

Таблица 10 - Структура депозитных привлеченных средств юридических лиц по срочности за 2011-2012 гг.

В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц наблюдается обратная тенденция: наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%, срочные депозиты 37,8% на 31.12.2011 год.

Доля межбанковских привлечений на 31.12.2011 год составляет 8,8% от общего объема обязательств (прослеживается ее рост, при этом с увеличением степени зависимости от полученных МБК, сокращается прибыль банка, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом). У ПАО «Сбербанк» объемы привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2011 г. превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто - дебитором.

Стоимость привлеченных ресурсов в 2011 году возросла на 0,012 единиц, т. е наблюдается тенденция удорожания ресурсов банка. Самыми дорогими средствами для банка являются субординированный заем, за него банк платит 8% годовых, выпущенные долговые ценные бумаги - 6,3% годовых, срочные депозиты физических лиц - 5,7% годовых и срочные депозиты юридических лиц - 4,8% годовых.

Несмотря на удорожание привлеченных ресурсов, прибыль от них возросла и составила 6,1%, что является положительной характеристикой формирования привлеченных ресурсов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной база в 2010 г. составлял 0,73 единицы, в 2011 году снизился на 0,02 и составил 0,71. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее стабильной части ресурсов.

1.3 Оценка выполнения нормативов центрального банка и финансовых коэффициентов, установленных стандартами банка

Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке. Для этого в настоящее время разработано достаточно большое количество различных методик, с помощью которых можно проводить комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния кредитной организации, однако практически все они, в первую очередь, базируются на оценке количественной или качественной информации.

Несмотря на обилие подходов к оценке финансового состояния кредитной организации, каждый банк, главным образом, должен соблюдать требования, выдвигаемые к нему Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд определенных функций. Одна из них - контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями. В случае несоблюдения инструкций и положений в своей деятельности коммерческий банк может быть лишен выданной ему лицензии. Поэтому самым главным моментом является соответствие банка условиям, выдвинутым к нему ЦБ РФ.

В связи с вышесказанным, в первую очередь, будет целесообразно рассмотреть методику по оценке финансового состояния коммерческого банка, предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков» №2005-У.

Оценка производится по результатам оценок:

1. активов;

2. капитала;

3. ликвидности;

4. доходности;

5. обязательных нормативов;

6. прозрачности структуры собственности;

7. качества управления.

Для оценки качества активов используется несколько показателей. Во-первых, показатель качества ссуд (ПA1), он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассчитанных в соответствии с Пoложением Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115;

Далее рассчитывается показатель риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов, сформированных под А₂₀, на размер расчетного резерва под А₂₀ на возможные потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под А₂₀ и на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным средствам банка.

На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение просроченных более чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 года.

Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и иным активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС), уменьшенного на сформированный РВПС, к собственным средствам.

Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков - ПA5 и представляет собой фактическое значение норматива H7, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И (о расчете обязательных нормативов будет сказано далее).

ПА6 - показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

ПА7 - показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

На последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по всем активам (показатель РГА). РГА вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по активам, по следующей формуле:

где:

балл_i - балльная оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл - от 1 до 4);

вес_i - весовая оценка показателей по шкале значимости (относительной) 1 - 3.

Таблица 1. Весовая и балльная оценки показателей оценки активов

Источник: Указание Банка России №2005-У от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков»

Далее оценивается по такому же принципу, что и активы, капитал.

Первый показатель (ПК1) достаточности собственных средств представляет собой значение норматива Н1, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.

Второй показатель (ПК2) общей достаточности собственных средств рассчитывается как процентное отношение капитала к активам, в объем которых не входят безрисковые активы (значение показателя Ариск0 в форме 0409135).

Третий показатель (ПК3) - показатель оценки качества капитала. Он рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному капиталу. Значения капитала находятся в форме 0409134.

На последнем шаге в оценке капитала вычисляется итоговый результат по всему капиталу (показатель РГК). РГК вычисляется как среднее взвешенное всех показателей, рассчитанных ранее по капиталу, по следующей формуле: