Дипломная работа: Актуальные проблемы банка в оценке кредитоспособности заемщика

1. Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) из 2 раздела актива баланса “оборотные активы”.

2. Быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы берутся из 2 раздела актива баланса. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям дебиторов и прочих активов на ее величину уменьшается итог быстро реализуемых активов.

3. Медленно реализуемые активы. К ним относятся статьи из 2 раздела актива баланса “запасы сырья, материалов, готовой продукции, товаров и затраты в незавершенном производстве”, а также задолженность участников по взносам в уставный капитал, и статья “долгосрочные финансовые вложения” из 1 раздела актива “внеоборотные активы”.

4. Трудно реализуемые активы - статьи 1 раздела актива “внеоборотные активы”, за исключением статьи этого раздела, включенную в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы из 6 раздела пассива баланса “краткосрочные пассивы”.

Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства из 6 раздела пассива баланса.

Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства из 5 раздела “долгосрочные пассивы”.

Постоянные пассивы - статьи 4 раздела пассива баланса “капитал и резервы”.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

1. Наиболее ликвидные активы больше либо равны наиболее срочным обязательствам.

2. Быстро реализуемые активы больше либо равны краткосрочным пассивам.

3. Медленно реализуемые активы больше либо равны долгосрочным пассивам.

4. Трудно реализуемые активы больше либо равны постоянным пассивам.

Выполнение первых трех неравенств в этой системе неизбежно влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Вторым этапом в рассмотрении кредитной заявки является определение платежеспособности ссудозаемщика.

А затем, то есть на третьем этапе, определяется его кредитоспособность, и решается вопрос об удовлетворении кредитной заявки и производится оформление кредитного договора на предоставление ссуды.

В том случае, если на втором этапе будет установлено, что предприятие не платежеспособно целесообразно установить есть ли возможность у предприятия восстановить свою платежеспособность.

С этой целью рекомендуется воспользоваться оценкой прогнозирования возможного банкротства.

Предусмотрена система критериев для прогноза возможного банкротства предприятий. Тем самым обеспечивается единый методический подход к проведению анализа финансового состояния предприятий и оценки структуры его баланса.

Основной целью такого анализа является обоснование решения о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а само предприятие - неплатежеспособным.

Неудовлетворительная структура баланса характеризуется таким состоянием имущества и долговых прав предприятия - должника, при котором в связи с недостаточной степени ликвидности его активов не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед банком, поставщиками и кредиторами.

Анализ и оценка степени удовлетворительности структуры баланса предприятия проводится на основании следующих показателей:

а) коэффициент текущей ликвидности (покрытия), Кп;

б) коэффициент обеспеченности собственными средствами, Кс.

Решение о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным принимается в отчетной практике с учетом наличия реальной возможности предприятия - должника восстановить платежеспособность или наличие реальной угрозы утратить платежеспособность в течение определенного периода времени.

Поэтому в систему критериев оценки структуры баланса включен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв) рассчитывается за период, равный 6 месяцам:

Кв = Кпкг + 6/12 (3,6) (Кпкг - Кпнг) / 2,

где Кпкг - коэффициент покрытия на конец отчетного года;

Кпнг - коэффициент покрытия на начало отчетного года.

Кв 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

Кв 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 6 месяцев отсутствует реальная возможность восстановить платежеспособность.

Если Кп 2, а Кс 0,1 рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности (Ку) за период, равный 3 месяцам:

Ку = Кпкг + 3/12(3,6) (Кпкг - Кпнг) / 2

Ку 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность в ближайшие 3 месяца, а 1 - утратить платежеспособность.

В зависимости от полученных результатов структуры баланса признается неудовлетворительной, а оно - неплатежеспособным. Либо решение может быть отложено на срок до 6 месяцев (3 мес.), предприятие на этот срок признается состоятельным, но ставится на учет в федеральном управлении по делам о несостоятельности (банкротстве).

Например, было установлено, что предприятие не платежеспособно, поэтому приводится анализ возможности восстановления платежеспособности:

Приведенные расчеты и анализ их в динамике дает основание признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. Более того, у предприятия отсутствует реальная возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Для оценки кредитной заявки, прежде устанавливается кредитоспособность ссудозаемщика, которая определяется по определенным наборам показателей. К таким показателям, как было сказано раньше, могут относиться показатели финансовой устойчивости, ликвидности, наличие собственных средств, рентабельность и другие.

В зависимости от значения рассматриваемых показателей предприятие может быть отнесено к одному из следующих классов:

1) класс кредитоспособных предприятий (высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами);

2) класс предприятий, характеризуемых достаточной степенью надежности;

3) класс некредитоспособных предприятий (неликвидность баланса или низкая обеспеченность собственными средствами).

В первых случаях кредитная заявка может быть удовлетворена, то есть кредит может быть предоставлен, в последнем случае ссуду выдавать рискованно и нецелесообразно.

Исходя, из приведенных в первом разделе способов оценки кредитоспособности наиболее эффективным является способ на основе финансовых коэффициентов (ликвидности, покрытия, собственных оборотных средств, независимости и доход на вложенный капитал).

Оценка уровня кредитоспособности с помощью финансовых коэффициентов требует исключительно индивидуального подхода к каждому заемщику. Без серьезной аналитической работы невозможно ответить на вопрос, является ли данный заемщик платежеспособным и кредитоспособным.

Для определения условий предоставления кредита следует составить заключение о принадлежности заемщика к определенному классу кредитоспособности.

Определяя класс кредитоспособности заемщика, банком принимается во внимание:

а) шкала процентных ставок;

б) определение условий кредитования;

в) определение режима кредитования:

г) вид кредита;

д) форма ссудного счета;

е) срок кредита;

ж) схема погашения ссуды;

з) размер и вид кредитной линии;

и) оценка качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

к) анализ финансовой устойчивости.

Исходя из этих параметров определено три класса кредитоспособности. В каждом классе по оценочным коэффициентам установлены нормативные значения, что и является основой для определения класса.

1 класс - надежный заемщик.

2 класс - неустойчивый заемщик.

3 класс - ненадежный заемщик (см. Табл. 5).

Таблица 5. Порядок оценки кредитоспособности

Учитывая, что кредиты предоставляются предприятиям различных отраслей целесообразнее определять рейтинг ссудозаемщика по показателям кредитоспособности в зависимости от отраслевой принадлежности.

При этом для определения класса заемщика из системы показателей финансового состояния выделены следующие:

а) коэффициент покрытия (платежеспособности);

б) коэффициент привлечения;

в) коэффициент доходности (рентабельности);

г) коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

В зависимости от полученного фактического значения установлены интервалы значений коэффициентов по отраслевому признаку и дается оценка коэффициентов в балах. После чего подсчитывается общая сумма баллов и определяется принадлежность к классу (см. Табл. 6-10).

Таблица 6. Интервалы значений коэффициентов платежеспособности

Таблица 7. Интервалы значений коэффициентов привлечения

Таблица 8. Интервалы значений коэффициентов доходности (рентабельности)