Изучение кредитоспособности заемщиков, то есть изучение факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из необходимых условий решения задачи - можно ли предоставить тому или иному конкретному заемщику кредит и в какой сумме. Таким образом, цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. От степени риска, который банк готов взять на себя, зависит размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и условия его предоставления. Это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку объективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
Для большинства банков характерно наличие кредитов в размере 50 - 70% от всей суммы активов. Из чего вытекает, что основным риском в банковской деятельности является кредитный риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора.
Процесс кредитования связан с действием многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому в условиях развития банковского кредитования предоставление ссуд банком заемщику обусловливает необходимость изучения этих факторов, разработки системы показателей и совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика.
Поэтому в банковской практике управления кредитными рисками является центральным направлением банковской деятельности, в связи с чем возникает необходимость управления кредитным риском.
Каждый банк, в том числе и ООО КБ «Востокбизнесбанк» должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижения потерь, иначе называемая управлением риска. Этот процесс включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизацию связанных с ним потерь.
Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.
До принятия решения о предоставлении ссуды банк должен провести всесторонний анализ финансовой деятельности клиента, подготовить заключение по кредитной заявке и условиям кредитования, определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в определенных обстоятельствах. При помощи финансового анализа можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обособленное решение, связанные с предоставлением кредитов.
Все это предполагает разработку банком собственной стратегии управления кредитным риском, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне. При помощи финансового анализа можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обособленное решение, связанные с предоставлением кредитов.
Подведя итог всего исследования в оценке кредитоспособности заемщика, можно сделать вывод, что в современных условиях особую актуальность приобретают направления экономической работы с клиентами в ходе кредитования, взвешенный подход к выдаче ссуд, кредитный мониторинг, работа с заемщиками по возврату кредитов. Применение эффективных методик кредитоспособности, как элемента экономической работы и основного метода управления кредитного риска, позволит банкам минимизировать свой кредитный риск, быть надежными и устойчивыми.
Библиографический список
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (Принят ГД ФС РФ 24.05.1996, ред. от 30.12.2006) ст. 176.
2. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 03.02.96 с изменениями и дополнениями).
3. Федеральный закон от 21.11.1996 (ред. от 30.06.2003) № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
4. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях».
5. Положение от 05.12.2002 (ред. от 11.04.2005) № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
6. Положение от 19.03.2004 № 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций».
7. Положение от 26.03.2004 (ред. от 20.03.2006) № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43Н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
9. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.2003 № 10Н «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».
10. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 (ред. от 31.12.2004) № 67Н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
11. Письмо Банка России Российской Федерации от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».
12. Положение ООО КБ «Востокбизнесбанк» от 01.12.2004 № 261 «Порядок оценки рисков по юридическим лицам».
13. Положение ООО КБ «Востокбизнесбанк» от 01.11.2005 № 208 «О кредитовании физических лиц».
14. Положение ООО КБ «Востокбизнесбанк» от 03.07.2003 № 115 «О кредитной работе».
15. Методика ООО КБ «Востокбизнесбанк» от 01.11.2005 «Оценка риска по кредитным продуктам, предоставляемым физическим лицам».
16. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003.
17. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2006.
18. Выборова Е.Н. Особенности диагностики кредитоспособности субъектов хозяйствования / Е.Н. Выборова. - М.: финансы и статистика, 2004.
19. Готовчиков И. Комплексная скорингованя модель оценки клиента / И. Готовчиков. - М.: Банковские технологии, 2004.
20. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: КНОРУС, 2005.
21. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском / С.Н. Кабушкин. - М.: Новое знание, 2004.
22. Организация деятельности коммерческого банка (Банковское дело) / под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: «Весь мир», 2004.
23. Экономический анализ: учебник / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
24. Экономический анализ: учебник / под ред. А.И. Гинзбург. - М.: «Питер», 2004.
25. Иванов Н. Оценка кредитоспособности заемщика / Н. Иванов // Бухгалтерия и банки. - 2005. - №8. - С. 30.
26. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. - 2005. - № 9. - С. 28.
27. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности / В.О. Ли // Деньги и кредит. - 2005. - № 2. - С. 50.