Материал: 927
Окончание таблицы
|
Накладные № 25-28 |
|
|
|
|
|
Оприходована на склад |
|
|
|
|
12 |
поступившая из производства |
152 000 |
|
|
|
|
готовая продукция (остатка |
|
|
|
|
|
незавершенного производства |
|
|
|
|
|
нет) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчетно-платежные документы |
|
|
|
|
|
Предъявлены покупателям |
|
|
|
|
13 |
расчетно-платежные документы |
|
|
|
|
|
за отгруженную продукцию (в |
240 000 |
|
|
|
|
том числе НДС – 40 000) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
14 |
Начислен НДС в бюджет по |
40 000 |
|
|
|
|
проданной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
15 |
Списывается фактическая |
|
|
|
|
производственная себестоимость |
152 000 |
|
|
|
|
|
проданной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
16 |
Выявляется и списывается по |
47 900 |
|
|
|
|
назначению финансовый |
|
|
|
|
|
результат от продажи продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
17 |
Поступило на расчетный счет от |
240 000 |
|
|
|
|
покупателя за проданную |
|
|
|
|
|
продукцию |
|
|
|
|
|
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
|
|
18 |
Удержан из заработанной платы |
9 600 |
|
|
|
|
подоходный налог за текущий |
|
|
|
|
|
месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приходный кассовый ордер, |
|
|
|
|
19 |
выписка из расчетного счета |
69 600 |
|
|
|
|
Получено в кассу на выдачу |
|
|
|
|
|
заработанной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
4. Комплексная сквозная задача по всем разделам бухгалтерского учета.
Задание. Составить бухгалтерские проводки, сформировать оборотную ведомость, получить баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный период (месяц) ООО «Элитная мебель».
Методические указания:
1.Используя данные об остатках хозяйственных средств и источников их образования записать остатки на начало отчетного периода по каждому счету.
2.Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и отразить ее в Журнале регистрации хозяйственных операций по каждому разделу бухгалтерского учета.
3.Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.
4.Составить оборотную ведомость по счетам аналитического и синтетического учета.
5.Получить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.
6.Составить отчет о прибылях и убытках.
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Элитная мебель» на 01 сентября 20__года.
№ |
|
Наименование счетов, субсчетов |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
1 |
Основные средства в том числе: |
477 500 |
|
|
|
|
Здание завода |
260 000 |
|
|
|
Здание склада |
50 000 |
|
|
|
Оборудование |
80 000 |
|
|
|
Москвич «21 41» |
62 500 |
|
|
|
Вычислительная техника: |
18 000 |
|
|
|
компьютер |
|
|
|
|
ксерокс |
7 000 |
|
2 |
Амортизация основных средств: |
|
31 950 |
|
|
Здание завода |
|
5 000 |
|
|
Здание склада |
|
400 |
|
|
Оборудование |
|
1 800 |
|
|
Лада «Приора» |
|
321 700 |
|
|
Вычислительная техника: |
|
1 600 |
|
|
Компьютер |
|
||
|
ксерокс |
|
650 |
|
12
Окончание таблицы
3 |
Материалы |
36 700 |
|
4 |
Готовая продукция |
11 200 |
|
5 |
Основное производство |
30 000 |
|
6 |
Касса |
10 000 |
|
7 |
Расчетный счет |
260 000 |
|
8 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
70 000 |
9 |
Расчеты с разными дебиторами и |
|
51 200 |
|
кредиторами |
|
|
10 |
Краткосрочный кредит банка |
|
100 000 |
11 |
Уставный капитал |
|
350 000 |
12 |
Резервный капитал |
|
50 000 |
13 |
Добавочный капитал |
|
92 250 |
14 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый |
|
80 000 |
|
убыток) |
|
|
5. Сквозная задача (краткий вариант – основные операции). Задача 1.
Методические указания к выполнению задачи. По данным журнала хозяйственных операций:
1.сформировать оборотную ведомость за 1 квартал 20__г;
2.составить отчетность предприятия за 1 квартал 20__г.
-баланс – форма №1;
-отчет о прибылях и убытках – форма №2.
Для контроля приведен журнал хозяйственных операций с выполненной корреспонденцией счетов.
Лабораторный практикум по решению данной задачи, предпочтительно выполнять с использованием одной из программ бухгалтерского учета (например «1С»). При работе на компьютере заполните по одной из форм первичных документов: платежное поручение, приходный и расходный кассовые ордера, накладная, счет, счет-фактура. Также заполните книгу продаж, бланки баланса и отчета о прибылях и убытках.
13
Журнал хозяйственных операций предприятия.
№ |
Дата |
|
Операция |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
||
1 |
01.01 |
Сформирован |
уставный |
капитал |
75.1 |
80 |
100 |
||||
|
|
ООО «Элитная мебель» (деньги) |
|
|
|
000 |
|||||
|
|
Формирование уставного капитала |
75.1 |
80 |
20 000 |
||||||
|
|
от Иванова, |
основное |
средство |
- |
|
|
|
|||
|
|
компьютер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
05.01 |
Поступил |
в банк вклад в уставный |
51 |
75.1 |
100 |
|||||
|
|
капитал от ООО «Элитная мебель» |
|
|
000 |
||||||
3 |
08.01 |
Поступили в кассу из банка деньги |
50 |
51 |
10 000 |
||||||
|
|
на хозяйственные нужды |
|
|
|
|
|
||||
4 |
08.01 |
Выдали Петрову 5000 р. на покупку |
71 |
50 |
5 000 |
||||||
|
|
канцтоваров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.01 |
Взнос в уставный капитал от |
08.4 |
75.1 |
20 000 |
||||||
5 |
|
Иванова, |
основное |
|
средство |
- |
|
|
|
||
|
|
компьютер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
6 |
10.01 |
Введен в эксплуатацию компьютер |
01 |
08.4 |
20 000 |
||||||
7 |
12.01 |
Оприходовали |
канцтовары |
от |
10 |
71 |
5 000 |
||||
|
|
Петрова |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
12.91 |
Списали канцтовары 100% |
|
|
26 |
10 |
5 000 |
||||
9 |
13.01 |
Оплатили |
ЗАО |
«Акцепт» |
за |
60 |
51 |
30 000 |
|||
|
|
основное средство – печь |
|
|
|
|
|
||||
10 |
14.01 |
Получили от ЗАО «Акцепт» |
печь |
|
08 |
60 |
25 000 |
||||
|
|
НДС уплаченный |
|
|
|
|
19 |
60 |
5 000 |
||
|
|
Зачли НДС |
|
|
|
|
|
|
68 |
19 |
5 000 |
11 |
15.01 |
Ввели в эксплуатацию печь |
|
|
01 |
08.4 |
25 000 |
||||
12 |
16.01 |
Оплатили ЗАО «Акцепт» за 100 кг. |
60 |
51 |
6 000 |
||||||
|
|
теста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
16.01 |
Получили от ЗАО «Акцепт» 100 кг. |
10 |
60 |
5 000 |
||||||
|
|
теста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС уплаченный |
|
|
|
|
19 |
60 |
1 000 |
||
|
|
Зачли НДС |
|
|
|
|
|
|
68 |
19 |
1 000 |
14 |
17.10 |
Списали в производство 50 кг. теста |
20 |
10 |
2 500 |
||||||
15 |
18.01 |
Оплатили счет ООО «Стройсервис» |
60 |
51 |
3 600 |
||||||
|
|
за наладку котельной |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
Окончание таблицы
|
18.01 |
Списали на затраты |
|
20 |
60 |
3 000 |
|
|
|
НДС уплаченный |
|
19 |
60 |
600 |
|
|
|
Зачли НДС |
|
|
68 |
19 |
600 |
16 |
31.01 |
Начислили зарплату работникам |
20 |
70 |
10 000 |
||
|
Удержали подоходный налог |
|
70 |
68 |
1 300 |
||
|
|
|
|||||
|
|
Начислили |
единый социальный |
20 |
69 |
3 560 |
|
|
|
налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
31.01 |
Закрыли |
общехозяйственные |
20 |
26 |
0 |
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
18 |
31.01 |
Сдали готовую продукцию 100 ед. на |
43 |
20 |
24 060 |
||
|
|
склад |
|
|
|
|
|
19 |
31.01 |
Получили оплату за 50ед продукции |
51 |
62 |
18 000 |
||
|
|
от ЗАО «МИФ» |
|
|
|
|
|
20 |
31.01 |
Отгрузили |
50 ед. продукции ЗАО |
62 |
90.1 |
18 000 |
|
|
|
«МИФ» |
|
|
|
|
|
|
|
Списали себестоимость |
|
90.2 |
43 |
12 030 |
|
|
|
Начислили НДС с реализации |
|
90.3 |
68.ндс |
3 000 |
|
21 |
31.01 |
Определили финансовый результат |
90.9 |
99 |
2 970 |
||
|
1.02 |
Начислили |
амортизацию |
износа |
26 |
02 |
800 |
22 |
|
компьютера |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.02 |
Начислили |
амортизацию |
износа |
20 |
02 |
500 |
|
|
печи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
5.02 |
Оплатили подоходный налог |
|
68 |
51 |
1 300 |
|
24 |
5.02 |
Оплатили единый социальный налог |
69 |
51 |
3 560 |
||
25 |
5.02 |
Взяли деньги в кассу на зарплату |
50 |
51 |
8 700 |
||
26 |
5.02 |
Выплатили зарплату |
|
70 |
50 |
8 700 |
|
Задача 2. Учет прочих хозяйственных операций.
Методические указания:
1.составить бухгалтерские проводки за 1 квартал 200_г;
2.сформировать оборотную ведомость за 1 квартал 200_г;
3.составить отчетность предприятия за 1 квартал 200_г.
Исходные данные:
15