Материал: 927
Исходные данные:
Остатки хозяйственных средств станкостроительного завода на 1 ноября 20__ года по данным бухгалтерского учета составили:
№ |
Наименование счета |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
1 |
Основные средства |
|
300 000 |
|
|
|
|
||
2 |
Прибыль отчетного года (счет 99) |
27 000 |
||
|
|
|
||
3 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
25 000 |
||
|
|
|
|
|
4 |
Материалы |
|
114 000 |
|
|
|
|
||
5 |
НДС по материалам в том числе: |
|
||
|
по материалам, поставленным заводом «Гидромаш» |
500 |
||
|
|
по материалам, поставленным заводом |
1 500 |
|
|
«Металлострой» |
|
|
|
|
|
|
||
6 |
Задолженность перед бюджетом по уплате |
|
||
|
единого |
социального налога |
9 000 |
|
|
|
|
||
7 |
Краткосрочный кредит банка |
10 000 |
||
|
|
|
||
8 |
Незавершенно производство |
40 000 |
||
|
|
|
|
|
9 |
Резервный капитал |
|
6 000 |
|
|
|
|
|
|
10 |
Топливо |
|
16 000 |
|
|
|
|
|
|
11 |
Уставный капитал |
|
520 000 |
|
|
|
|
||
12 |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
80 200 |
||
|
|
|
||
13 |
Денежные средства в кассе |
800 |
||
|
|
|
||
14 |
Задолженность поставщикам в том числе: |
|
||
|
|
заводу «Гидромаш» |
3 000 |
|
|
|
заводу «Металлострой» |
9 000 |
|
|
|
|
|
|
15 |
Готовая продукция |
|
60 000 |
|
|
|
|
||
16 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
10 000 |
||
|
|
|
||
17 |
Нематериальные активы |
9 000 |
||
|
|
|
||
18 |
Задолженность перед бюджетом по уплате налогов |
3 000 |
||
|
|
|
|
|
6
Журнал регистрации хозяйственных операций станкостроительного завода за ноябрь 20__ года.
№ |
|
Хозяйственная операция |
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
||
1 |
Перечислено с расчетного счета в |
|
|
|
||||
|
погашении |
задолженности |
заводу |
|
|
3 000 |
||
|
«Гидромаш» |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
2 |
Принят к возмещению из бюджета НДС по |
|
|
|
||||
|
оплаченным материалам, поступившим от |
|
|
500 |
||||
|
завода «Гидромаш» |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
3 |
Отпущены в производство и израсходованы |
|
|
|
||||
|
материалы |
|
|
|
|
|
18 000 |
|
|
|
|
|
|
||||
4 |
Отпущено в производство и израсходовано |
|
|
2 000 |
||||
|
топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5 |
Получено с расчетного счета в кассу для |
|
|
25 000 |
||||
|
выдачи заработной платы персоналу |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
||||
6 |
Перечислено с расчетного счета в |
|
|
9 000 |
||||
|
погашение |
задолженности |
по |
уплате |
|
|
|
|
|
единого социального налога |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
7 |
Перечислено с расчетного счета в |
|
|
3 000 |
||||
|
погашение задолженности перед бюджетом |
|
|
|
||||
|
по уплате налогов |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
|
|
25 000 |
||||
|
персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
9 |
Принята |
на склад выпущенная из |
|
|
32 000 |
|||
|
производства готовая продукция |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Получены |
материалы |
от |
завода |
|
|
|
|
|
«Металлострой» стоимостью 19 000, в том |
|
|
|
||||
|
числе НДС – 2900: |
|
|
|
|
|
||
|
|
Стоимость материала |
|
|
|
|
10 000 |
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
2 000 |
11 |
Перечислено с расчетного счета в |
|
|
21 000 |
||||
|
погашение |
задолженности |
заводу |
|
|
|
||
|
«Металлострой» |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
12 |
Принят к возмещению из бюджета НДС по |
|
|
3 500 |
||||
|
оплаченным материалам, поступившим от |
|
|
|
||||
|
завода «Металлострой» |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
3. «Оборотная ведомость и бухгалтерский баланс».
Задание. Составить бухгалтерские проводки, сформировать оборотную ведомость и получить баланс за сентябрь 20__ года ООО «Элитная мебель». Методические указания.
1.Используя данные об остатках средств на начало отчетного периода (месяца), открыть счета синтетического и аналитического учета, отразив вступительное сальдо.
2.Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составить бухгалтерские проводки и отразить их в журнале хозяйственных операций.
3.Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.
4.Составить оборотную ведомость по счетам аналитического и синтетического учета.
5.Получить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.
Исходные данные:
ООО «Элитная мебель», выполняющее работы по сборке мебели из готовых комплектов и комплектующих изделий, по состоянию на 1 июня 20__ года имеет следующие остатки по синтетическим счетам в рублях:
№ |
Наименование счета |
Сумма |
|
|
|
1 |
Основные средства |
100 000 |
|
|
|
2 |
Амортизация основных средств |
10 000 |
|
|
|
3 |
Материалы |
130 000 |
|
|
|
4 |
Касса |
10 000 |
|
|
|
5 |
Расчетный счет |
270 000 |
|
|
|
6 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
190 000 |
|
|
|
7 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100 000 |
|
|
|
8 |
Уставный капитал |
200 000 |
|
|
|
9 |
Прибыль (убытки) |
210 000 |
|
|
|
8
Остатки по счетам аналитического учета на 1 июня 20__ года:
|
|
Наименование аналитических счетов |
Сумма, руб. |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
К счету «Материалы»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Комплектующее изделия «А» |
|
|
50 000 |
|
|
|
||||
|
Комплектующее изделие «Б» |
|
|
60 000 |
|
|
|
||||
|
Транспортно-заготовительные расходы |
|
|
20 000 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
130 000 |
|
|
|
|||
|
К счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: |
|
|
|
|
|
|
||||
|
ООО «Акцент» |
|
|
|
|
|
130 000 |
|
|||
|
ОАО «Синтезстрой» |
|
|
|
|
|
60 000 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
190 000 |
|
||
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 20__года. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Документ и краткое содержание |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|||
|
№ |
|
операции |
частная |
|
общая |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Расчетно-платежные документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Акцент» и приходный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ордер склада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад: |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
комплектующие изделия |
5 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«А» |
|
3 000 |
|
18 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
комплектующие изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«Б» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ОАО «Сервис» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцептован счет за доставку |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
комплектующих изделий: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость доставки |
1 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
200 |
|
1 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ООО «Лесстрой» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акцептован счет поставщика за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
станки: |
100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость станков |
20 000 |
|
120 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
Окончание таблицы
|
Счет транспортной организации |
|
|
|
|
|
|
ООО «Автотранс» |
|
|
|
|
|
4 |
Акцентирован счет транспортной |
4 000 |
|
|
|
|
|
организации за доставку станков: |
|
|
|
||
|
|
стоимость доставки |
800 |
4 800 |
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Акт приема-передачи |
|
|
|
|
|
Станки введены в эксплуатацию |
104 000 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков: |
|
|
|
|
|
6 |
|
ООО «Акцент» |
18 000 |
|
|
|
|
|
ОАО «Сервис» |
1 200 |
|
|
|
|
|
ООО «Лесстрой» |
120 000 |
|
|
|
|
|
ООО «Автотранс» |
4 800 |
144 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Требования № 1-10 |
|
|
|
|
|
|
Отпущены в производство: |
|
|
|
|
|
7 |
|
комплектующие изделия |
10 000 |
30 000 |
|
|
«А» |
|
20 000 |
|
|
|
|
|
|
комплектующие изделия |
|
|
|
|
|
«Б» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списывается доля ТЗР, |
|
|
|
|
|
8 |
относящихся к переданным в |
|
|
|
|
|
|
производство комплектующим |
10 000 |
|
|
|
|
|
изделиям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость распределения |
|
|
|
|
|
9 |
заработанной платы |
80 000 |
|
|
|
|
|
Начислена заработанная плата за |
|
|
|
||
|
текущий месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость распределения |
|
|
|
|
|
|
заработанной платы |
|
|
|
|
|
10 |
Начислен единый социальный |
|
|
|
|
|
|
налог в соответствии с |
32 000 |
|
|
|
|
|
установленным тарифом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость начисления износа |
|
|
|
|
|
11 |
Начислен износ основных |
100 |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10