11
дела, а также методов исследования (систематизации и сопоставления документов, формальной и арифметической проверки документов, сравнительного анализа, расчета финансовых коэффициентов, факторного анализа, моделирования, математических расчетов, метода проведения расчетов с использованием программных продуктов кредитной организации
идр.);
4)результаты исследований, производимых специалистами и (или) экспертами-экономистами, по вопросам условий кредитования конкретного заемщика; хозяйственного положения либо финансового состояния заемщика (индивидуального предпринимателя или организации); вопросам получения и (или) направления использования заемщиком (физическим лицом) государственного целевого кредита; иным вопросам движения денежных средств заемщика.
Данное определение модели рассматривается с учетом особенностей характера функционирования кредитных организаций, ограниченности доступа к их внутренним документам, дифференцированной квалификации преступлений о незаконном получении кредита, а также особенностей реализации задач следствия посредством использования специальных экономических знаний.
II. Систематизированные организационно-тактические задачи,
решаемые с использованием специальных экономических знаний при расследовании преступлений о незаконном получении кредита. Общая задача – оказание помощи субъектам расследования незаконного получения кредита в установлении обстоятельств преступления и лиц, его совершивших, которая предполагает решение частных задач, к числу которых относятся:
установление вида кредита (негосударственный, государственный целевой кредит) или содержания льготных условий кредитования конкретного заемщика (индивидуального предпринимателя или руководителя организации, физического лица), либо содержания целей государственного целевого кредита;
выяснение общих особенностей процесса кредитования, действующего в кредитной организации;
установление совокупности внутренних документов кредитной организации, регламентирующих процедуру кредитования конкретной группы заемщиков;
выяснение порядка и особенностей предоставления кредита конкретной категории заемщиков, к числу которых относится недобросовестный заемщик;
предварительный обзорный анализ документов, предоставленных заемщиком в кредитную организацию, выдвижение версии об их полной или частичной подделке;
12
установление факта существования (отсутствия) подлинных (неложных) документов заемщика;
установление вида предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта (заемщика), применяемого им режима налогообложения, перечня используемых соответствующих первичных и отчетных документов;
определение дифференцированного перечня документов недобросовестного заемщика и кредитной организации, потенциально содержащих следы преступлений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ;
оказание помощи следователю в проведении выемки документов, их осмотре, предварительном исследовании;
установление сведений, подлежащих выяснению при проведении допросов представителей кредитной организации;
определение судебных экспертиз, подлежащих назначению, выбор эксперта или экспертной организации;
установление размера нанесенного материального ущерба, в соответствии с которым квалифицируются действия субъекта незаконного получения кредита;
проведение оценки заключения эксперта.
III.Рекомендации по совершенствованию практики проведения предварительных исследований документов при проверке сообщений о преступлениях, касающиеся перечня необходимых вопросов, подлежащих рассмотрению специалистом, и ориентирующие следователя на принятие им решения о наличии либо отсутствии признаков преступлений, ответственность за которые предусмотрена ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ,
ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ, а также дифференцированные формулы по установлению размеров материального ущерба посредством использования специальных экономических знаний при квалификации преступлений о незаконном получении кредита.
IV. Предложения о внесении изменений в нормы уголовного закона
вчасти уравнения величин размеров материального ущерба применительно к ст. 176 УК РФ и ст. 159.1 УК РФ, что в некоторых затруднительных ситуациях, в частности, связанных с оценкой заключения эксперта, способствует беспрепятственной переквалификации мошенничества в сфере кредитования (ст. 159.1 УК РФ) на незаконное получение кредита
(ст. 176 УК РФ).
V.Уточненная классификация судебных экономических экспертиз
(по родам и видам) и предложения по ее унификации в экспертнокриминалистических подразделениях системы МВД России и в экспертных учреждениях Минюста России в целях создания последующей унификации методик производства судебных экономических экспертиз, обеспечения
13
единообразного подхода к оценке заключений эксперта, а также использования их результатов органами следствия и суда.
VI. Предложения о дополнении редакции п. 1 ст. 144 «Порядок рассмотрения сообщения о преступлении» УПК РФ в части «…При проверке сообщения о преступлении дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа вправе получать объяснения, образцы для сравнительного исследования, истребовать документы и предметы, изымать …, назначать судебную экспертизу, принимать участие в ее производстве и получать заключение в разумный срок» словами «за исключением класса судебно-экономических экспертиз».
VII. Оценочный показатель – индекс взаимодействия следователей
исотрудников оперативно-розыскных аппаратов со специалистами и экспертами-экономистами при раскрытии и расследовании преступлений, связанных с незаконным получением кредита.
VIII. Рекомендации по совершенствованию процесса назначения и методики производства судебной финансово-кредитной экспертизы сквозь призму дифференцированной ответственности за преступления, связанные с незаконным получением кредита (ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ
ист. 201 УК РФ), в том числе касающиеся уточнения терминологического аппарата, решаемых задач, перечня объектов исследования (документов заемщика и кредитной организации), предмета исследования, содержания типовых вопросов, а также альтернативных способов проведения экспертных исследований.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что его положения, выводы и рекомендации способствуют дальнейшему развитию теоретических основ отдельных положений криминалистики, судебной экспертизы, обогащают научные основы дальнейшего совершенствования практики использования специальных экономических знаний в раскрытии
ирасследовании преступлений о незаконном получении кредита,
ответственность за которые предусмотрена ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ, а также проведения оценки полученных результатов в целях эффективного раскрытия и расследования рассматриваемых преступлений.
Отдельные положения позволили разработать модель специальных экономических знаний, организационные и тактические задачи, решаемые с использованием специальных экономических знаний, дифференцированные формулы по установлению размеров материального ущерба, единую классификацию судебных экономических экспертиз, оценочный показатель взаимодействия следователей и сотрудников оперативно-розыскных аппаратов с экспертами-экономистами, предложения по внесению некоторых изменений в положения УПК РФ и УК РФ, совершенствованию отдельных положений методики судебной финансово-кредитной экспертизы и некоторые другие.
14
Практическая значимость заключается в том, что предложения и выводы по данному исследованию могут быть использованы в законотворческой деятельности, следственной, оперативно-розыскной и экспертно-криминалистической деятельности правоохранительных органов в целях раскрытия и расследования преступлений, в учебном процессе при подготовке специалистов в юридических вузах, а также в системе переподготовки и на курсах повышения квалификации следователей, дознавателей, оперативных сотрудников и экспертов.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации обсуждались и получили одобрение на заседании кафедры криминалистики Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, опубликованы в 17 научных статьях, в том числе в 3 изданиях, рекомендованных Высшей аттестационной комиссией при Министерстве образования и науки Российской Федерации; некоторые из них докладывались на научных конференциях и семинарах, внедрены в практическую деятельность Экспертно-криминалистического центра МВД России, Экспертно-криминалистического центра МВД по Республике Башкортостан, Экспертно-криминалистического центра ГУ МВД России по Алтайскому краю и в учебный процесс Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, что подтверждается соответствующими актами о внедрении.
Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения, списка использованной литературы и шести приложений. Ее общий объем 217 стр., основного текста – 173 стр.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обосновывается выбор темы исследования;
определяются его объект, предмет, цели, задачи; характеризуются методологическая и теоретическая основы, правовая и эмпирическая базы; показываются научная новизна, теоретическая и практическая значимость его результатов; излагаются положения, выносимые на защиту и результаты их апробации.
Первая глава – «Содержание и формы специальных
экономических знаний, используемых при расследовании незаконного получения кредита» – состоит из трех параграфов. В ней рассматриваются вопросы, касающиеся понятия специальных экономических знаний, объективной обусловленности их использования при расследовании преступлений о незаконном получении кредита (ч. 1, ч. 2 ст. 176 УК РФ, ст. 159.1 УК РФ и ст. 201 УК РФ), форм их реализации и правового обеспечения применения знаний при расследовании указанного вида преступлений.
В первом параграфе – «Понятие специальных экономических знаний и объективная обусловленность их использования при расследовании незаконного получения кредита» – на основе результатов обобщения и
15
анализа имеющихся научных дискуссий о сущности и содержании специальных экономических знаний и практики использования таких знаний при расследовании рассматриваемых преступлений автором сформулировано определение и разработана модель специальных экономических знаний применительно к процессу раскрытия и расследования преступлений исследуемой категории.
Дана оценка ситуации, связанной с произошедшими экономическими преобразованиями в России, в частности с переходом на международные стандарты финансовой отчетности, а также принятием целого ряда новых нормативных правовых документов, что нашло прямое отражение на формах и содержании бухгалтерских документов и финансовой отчетности хозяйствующих субъектов (заемщиков кредита), выступающих основными носителями сведений об их хозяйственном положении либо финансовом состоянии. Прокомментирована тесная зависимость формирования доказательств преступлений о незаконном получении кредита от результатов привлечения специалистов и экспертов-экономистов, предопределенная способами совершения таких преступлений и отражением следов этих преступлений в документах заемщиков – объектах исследования, раскрываются способы совершения рассматриваемых преступлений.
В данном параграфе автором в соответствии с практикой расследования преступлений о незаконном получении кредита определяются организационно-тактические задачи, решаемые с помощью специалистов и экспертов-экономистов. К их числу относятся установление вида кредита или содержания льготных условий кредитования конкретного заемщика либо содержания целей государственного целевого кредита; выяснение общих особенностей процесса кредитования, действующего в кредитной организации; установление совокупности внутренних документов кредитной организации; выяснение порядка и особенностей предоставления кредита конкретному заемщику; предварительный обзорный анализ документов, предоставленных недобросовестным заемщиком в кредитную организацию, выдвижение версии об их полной или частичной подделке и другие.
Во втором параграфе − «Формы использования специальных экономических знаний при расследовании незаконного получения кредита» –
анализируются применительно к особенностям расследования преступлений, связанных с незаконным получением кредита, использование специальных экономических знаний в непроцессуальной и процессуальной формах, их сущностные особенности и содержание. Отмечается, что в непроцессуальной форме специальные экономические знания используются в виде осуществления консультационной и справочной деятельности лиц, обладающих экономическими знаниями, проведения предварительных исследований документов и аудиторских проверок. В этом контексте обращается внимание на отсутствие в