Материал: 406
Задача № 106 На основе данных для выполнения задачи:
1)составить журнал регистрации хозяйственных операций, проставив корреспонденцию счетов и соответствующие суммы;
2)сделать записи на счетах Главной книги: отразить остатки на начало периода, подсчитать обороты за период, вывести сальдо на конец периода;
3)заполнить оборотно-сальдовую ведомость (приложение 1);
4)составить бухгалтерскую отчетность (приложение 2, приложение 3).
Данные для выполнения задачи:
Сальдо по синтетическим счетам на начало отчетного месяца, р.
01 |
Основные средства |
|
350 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
|
9 000 |
04 |
Нематериальные активы |
|
3 560 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
15 000 |
10 |
Материалы |
|
120 000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
4 500 |
20 |
Основное производство |
|
20 000 |
23 |
Вспомогательные производства |
|
4 300 |
43 |
Готовая продукция |
|
13 600 |
50 |
Касса |
|
5 000 |
51 |
Расчетные счета |
|
45 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
85 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
15 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
35 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
260 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
4 850 |
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
25 200 |
80 |
Уставный капитал |
|
58 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
12 500 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
337 000 |
97 |
Расходы будущих периодов |
|
850 |
|
Хозяйственные операции предприятия за отчетный месяц, р. |
|
|
1. |
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета |
|
20 350 |
2. |
Выплачена заработная плата персоналу |
|
19 670 |
3. |
Оприходованы материалы от поставщика, в т.ч. НДС – |
|
9 360 |
|
|
|
|
|
18% |
|
|
4. |
Оприходованы товары от поставщика, в т.ч. НДС – 18% |
|
3 960 |
|
34 |
|
|
5. |
Переданы в производство материалы |
6 330 |
6. |
Начислена амортизация производственного оборудования |
20 110 |
7. |
Начислена амортизация здания администрации |
3 240 |
8. |
Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную на |
|
|
производственные нужды, в т.ч. НДС – 18% |
2 400 |
9. |
Оплачено с расчетного счета за электроэнергию |
2 400 |
10. |
Начислена заработная плата работникам основного |
|
|
производства |
18 000 |
11. |
Начислена заработная плата административно-управленче- |
|
|
скому |
|
|
персоналу |
7 000 |
12. |
Произведены удержания из заработной платы: |
|
|
налог на доходы физических лиц |
2 520 |
|
алименты |
890 |
13. |
Начислены страховые взносы |
|
|
– на заработную плату рабочих |
6 408 |
|
– на заработную плату АУП |
2 492 |
14. |
Выдано под отчет для приобретения канцтоваров |
400 |
15. |
Погашена задолженность перед поставщиком |
|
|
за материалы |
|
16. |
Оприходованы полученные канцтовары |
310 |
17. |
Внесен в кассу неиспользованный остаток подотчетной |
|
|
суммы |
|
18. |
Переданы канцтовары в бухгалтерию |
180 |
19. |
Перечислено поставщику за товары |
3 000 |
20. |
Внесен очередной платеж на погашение краткосрочного |
|
|
кредита банка |
5 000 |
21. |
Установлено устойчивое снижение стоимости материалов |
8 000 |
22. |
Акцептован счет за основное средство, не требующее мон- |
|
|
тажа, в т. ч. НДС – 18% |
22 000 |
23. |
Основное средство принято к учету |
|
24. |
Списаны на затраты основного производства общепроизвод- |
|
|
ственные расходы |
|
25. |
Списаны на затраты основного производства общехозяй- |
|
|
ственные |
|
|
расходы |
|
26. |
Оприходована на склад готовая продукция |
55 000 |
27. |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, в |
|
|
т. ч. НДС 18% |
63 000 |
28. |
Списана себестоимость проданной продукции |
38 960 |
29. |
Исчислен НДС с объема продаж |
|
30. |
Выявлен финансовый результат |
|
|
35 |
|
(Приложение 1)
Оборотно-сальдовая ведомость за период
Счет |
Наименование счета |
Сальдо |
|
Оборот |
Сальд |
||
|
|
на |
|
|
|
о на |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация основных |
|
|
|
|
|
|
02 |
средств |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация нематери- |
|
|
|
|
|
|
05 |
альных активов |
|
|
|
|
|
|
|
Строительство объектов |
|
|
|
|
|
|
08-3 |
основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение объектов |
|
|
|
|
|
|
08-4 |
основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение нематери- |
|
|
|
|
|
|
08-5 |
альных активов |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным |
|
|
|
|
|
|
19-1 |
основным средствам |
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным |
|
|
|
|
|
|
19-2 |
нематериальным активам |
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным |
|
|
|
|
|
|
|
материально-производ- |
|
|
|
|
|
|
19-3 |
ственным запасам |
|
|
|
|
|
|
|
Основное производство в |
|
|
|
|
|
|
20 |
т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
изделие "А" |
|
|
|
|
|
|
|
изделие "Б" |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные |
|
|
|
|
|
|
25 |
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные рас- |
|
|
|
|
|
|
26 |
ходы |
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и |
|
|
|
|
|
|
60-1 |
подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по авнсам выдан- |
|
|
|
|
|
|
60-2 |
ным |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с покупателями и |
|
|
|
|
|
|
62-1 |
заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по авансам полу- |
|
|
|
|
|
|
62-2 |
ченным |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по краткосроч- |
|
|
|
|
|
|
66 |
ным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сбо- |
|
|
|
|
|
|
68 |
рам |
|
|
|
|
|
|
36
Расчеты по социальному страхованию и обеспече-
69нию расчеты с персоналом по
70оплате труда Расчеты с подотчетными
71лицами
Расчеты с персоналом по 73 прочим операциям
Расчеты с разными деби76 торами и кредиторами 80 Уставный капитал
82Резервный капитал
83Добавочный капитал Нераспределенная при-
84быль(непокрытый убыток)
90 |
Продажи в том числе вы- |
90-1 |
ручка |
90-2 |
Себестоимость продаж |
90-3 |
НДС |
|
Общехозяйственные рас- |
90-5 |
ходы |
90-6 |
Коммерческие расходы |
|
Прибыль(убыток) от про- |
90-9 |
даж |
91 |
Прочие доходы и расходы |
91-1 |
в т.ч. прочие доходы |
91-2 |
Прочие расходы |
|
Сальдо прочих доходов и |
91-9 |
расходов |
99Прибыли и убытки Итого:
37
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс |
|
|
|
|
|
|
(Приложение 2) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
на |
20 |
|
|
|
г. |
|
|
|
|
|
|
Коды |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|
||||
|
Организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
|
|
|
|
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНН |
|
|
|
|
|||||
|
Вид экономической |
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
|||||
|
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОКВЭД |
|
|
|
|
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|
|
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||||||
|
Местонахождение (адрес) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
На |
|
|
|
|
На 31 декабря На 31 декабря |
||||||
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы Налог на добавленную стоимость по при-
обретенным ценностям
Дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
38