Материал: 3553
11
|
Долгосрочные займы |
|
|
|
2 200 000 |
|
Задолженность поставщику за материалы |
|
|
990 000 |
|
|
Тара |
|
|
|
68 000 |
|
Денежные средства на валютном счете |
|
|
1 900 000 |
|
|
Пиломатериалы |
|
|
|
529 000 |
|
Производственное |
оборудование |
в |
цехах |
890 000 |
|
вспомогательных производств |
|
|
|
|
|
Кран башенный |
|
|
|
1 200 000 |
|
Убытки отчетного года |
|
|
|
760 000 |
|
Очистные сооружения |
|
|
|
1 000 000 |
|
Оборудование складов |
|
|
|
1 660 000 |
|
Вложения в акции (долгосрочные инвестиции) |
|
1 440 000 |
||
Результаты группировки хозяйственных средств и источников их образования отразить в таблице 5.
Группировка средств хозяйства и их источников
Номер раздела Средства хозяйства и источники их образования Сумма,
руб.
I Внеоборотные активы Итого по разделу I
II Оборотные активы
Итого по разделу II Итого средств
III Собственные источники Итого по разделу III
IV Долгосрочные заемные источники Итого по разделу IV
V Краткосрочные заемные источники
Практическая работа № 3 Правовой статус бухгалтерской службы и ее место в структуре
управления организацией
Задача 1
На основании приведенных в табл. 4 данных составить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции на валютном счете. Курс доллара США на 1.10 – 34,65 р., на 1.11 – 34,47 р. Остаток валюты на счете 52 «Валютные счета» на 1.10 – 52451 доллар США.
Таблица 4
Хозяйственные операции за октябрь
12
№ |
|
Документ и содержание хозяйственной |
Сумма |
Сумма |
|
Дата |
в |
в $ |
|||
пп |
операции |
||||
|
|
|
рублях |
США |
|
1 |
3 |
Выписка из валютного счета |
|
|
|
|
|
На валютный счет зачислена выручка от продажи |
|
|
|
|
|
продукции иностранному партнеру (курс $ 34,67 р.) |
56849 |
? |
|
2 |
7 |
Поручение на продажу валюты |
|
|
|
|
|
Списано с валютного счета (курс $ 34,64 р.) |
20000 |
? |
|
3 |
7 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
Отражается курсовая разница |
|
? |
|||
|
|
|
|||
|
|
Документы, подтверждающие продажу валюты |
|
|
|
4 |
9 |
Списывается проданная валюта по курсу на день |
|
|
|
|
|
продажи (курс $ 34,65 р.) |
20000 |
? |
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
5 |
9 |
Отражается курсовая разница на счете 57 между |
|
|
|
курсами ЦБ на день перечисления с валютного счета и |
|
? |
|||
|
|
|
|||
|
|
день продажи |
|
|
|
6 |
9 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Зачислено на расчетный счет от продажи валюты |
|
? |
|||
|
|
|
|||
|
|
Выписка из валютного счета |
|
|
|
7 |
9 |
Удержано банком комиссионное вознаграждение за |
|
|
|
|
|
продажу валюты |
50 |
? |
|
|
|
Выписка из валютного счета |
|
|
|
8 |
15 |
Поступили в кассу с валютного счета доллары США |
|
|
|
|
|
(курс 34,63 р.) |
3000 |
? |
|
|
|
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
9 |
16 |
Выданы под отчет на командировку доллары США |
|
|
|
|
|
(курс 34,62 р.) |
3000 |
? |
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
10 |
16 |
Отражена курсовая разница по выданной наличной |
|
|
|
|
|
валюте |
|
? |
|
11 |
20 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
Списаны средства на покупку валюты |
|
1000000 |
|||
|
|
|
|||
|
|
Выписка с валютного счета |
|
|
|
12 |
23 |
Зачислена приобретенная валюта – доллары США |
|
|
|
(курс ЦБ на дату приобретения 34,60 р., курс |
40000 |
? |
|||
|
|
||||
|
|
приобретения валюты 34,65 р.) |
|
|
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
13 |
23 |
Отражена разница между курсом покупки валюты и |
|
|
|
|
|
курсом ЦБ на дату покупки |
|
? |
|
|
|
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
14 |
23 |
Удержано банком комиссионное вознаграждение за |
|
|
|
|
|
покупку валюты |
|
1000 |
|
|
|
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
15 |
23 |
Остаток средств на покупку иностранной валюты |
|
|
|
|
|
зачислен на расчетный счет |
|
? |
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
16 |
30 |
Отражается курсовая разница от переоценки валюты |
|
? |
|
|
|
на валютном счете |
|
|
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
17 |
30 |
Отражен финансовый результат от операций с |
|
|
|
|
|
иностранной валютой |
|
? |
13
Практическая работа № 4 Особенности учета денежных средств и расчетных операций
Задача 1
На основании приведенных в табл. 5 за сентябрь хозяйственных операций заполнить приходный кассовый ордер № 125 и расходный кассовый ордер № 124; проставить корреспондирующие счета по каждой операции.
Остаток наличных денег в кассе на 1 сентября 9578 р. Установленный на год лимит остатка наличных денег в кассе 12000 р.
|
|
|
|
Таблица 5 |
|
Хозяйственные операции за сентябрь |
|
||
№ |
Дата |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, р. |
|
пп |
||||
1 |
2 |
|
3 |
4 |
1 |
1 |
|
Расходный кассовый ордер № 124 |
|
|
|
|
Выдан Ульянову Д.Б. аванс на командировку |
9000 |
2 |
1 |
|
Приходный кассовый ордер № 157 |
|
|
|
|
Панкратовой Б.Р. сдан в кассу остаток неиспользованных |
|
|
|
|
подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 36 |
3329 |
3 |
1 |
|
Расходный кассовый ордер № 125 |
|
|
|
|
Выдано из кассы Филиппову Т.Л. в возмещение перерасхода по |
|
|
|
|
подотчетным сумма согласно авансовому отчету № 37 |
1274 |
4 |
2 |
|
Приходный кассовый ордер № 357 |
|
|
|
|
Поступили деньги в кассу от покупателей за готовую |
|
|
|
|
продукцию, проданную за наличный расчет |
45869 |
5 |
2 |
|
Расходный кассовый ордер № 126 |
|
|
|
|
Выдано из кассы Осипову Р.Г. на хозяйственные нужды |
30000 |
6 |
2 |
|
Приходный кассовый ордер № 358 |
|
|
|
|
Поступили в кассу деньги от Заварзина Н.Н. в возмещение |
|
|
|
|
материального ущерба |
4253 |
7 |
2 |
|
Приходный кассовый ордер № 359 |
|
|
|
|
Поступили в кассу деньги за реализованные за наличный расчет |
|
|
|
|
материалы |
5624 |
8 |
2 |
|
Объявление на взнос наличными № 59; Расходный кассовый |
|
|
|
|
ордер № 127 |
|
|
|
|
Сверхлимитный остаток денег сдан на расчетный счет |
? |
9 |
3 |
|
Приходный кассовый ордер № 360 |
|
|
|
|
Получено в банке по чеку № 024563: |
|
|
|
|
для выплаты заработной платы |
524867 |
|
|
|
на хозяйственные расходы |
20000 |
|
|
|
на командировку |
15000 |
10 |
3 |
|
Выдана из кассы заработная плата по платежным ведомостям № |
|
|
|
|
35-38 |
247653 |
11 |
3 |
|
Расходный кассовый ордер № 128 |
|
|
|
|
Выдан из кассы Лисову П.Д. аванс на командировку |
15000 |
12 |
3 |
|
Расходный кассовый ордер № 129 |
|
|
|
|
Выдано из кассы Очкаленко М.Д. на хозяйственные нужды |
20000 |
13 |
4 |
|
Выдана из кассы заработная плата по платежным ведомостям № |
198425 |
|
|
|
35-38 |
|
14 |
4 |
|
Приходный кассовый ордер № 361 |
|
14
|
|
Моисеевым В.Д. сдан в кассу остаток неиспользованных |
|
|
|
подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 38 |
348 |
15 |
5 |
Приходный кассовый ордер № 362 |
|
|
|
Поступили деньги в кассу от покупателей за готовую |
|
|
|
продукцию, проданную за наличный расчет |
26984 |
16 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата по платежным ведомостям № |
|
|
|
35-38 |
69547 |
17 |
5 |
Неполученная заработная плата депонирована |
? |
18 |
5 |
Объявление на взнос наличными № 60 |
|
|
|
Расходный кассовый ордер № 130 |
|
|
|
Сверхлимитный остаток денег и депонированная заработная |
|
|
|
плата сданы на расчетный счет |
|
19 |
8 |
Авансовый отчет № 39 |
|
|
|
Осиповым Р.Г. за счет подотчетных сумм приобретены |
|
|
|
материалы: |
|
|
|
– покупная стоимость материалов |
23655 |
|
|
– НДС |
? |
20 |
9 |
Авансовый отчет № 40 |
|
|
|
Очкаленко М.Д за счет подотчетных сумм оплачен счет за |
|
|
|
оказанные сторонней организацией услуги |
18534 |
21 |
10 |
Авансовый отчет № 41 |
|
|
|
Ульяновым сдан авансовый отчет о командировке (расходы |
|
|
|
отнесены на общехозяйственные) |
12549 |
22 |
11 |
Приходный кассовый ордер № 362 |
|
|
|
Осиповым Р.Г. сдан в кассу остаток неиспользованных |
|
|
|
подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 39 |
? |
23 |
12 |
Приходный кассовый ордер № 363 |
|
|
|
Очкаленко М.Д. сдан в кассу остаток неиспользованных |
|
|
|
подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 40 |
? |
24 |
14 |
Авансовый отчет № 42 |
|
|
|
Лисовым П.Д. сдан авансовый отчет о командировке (расходы |
|
|
|
отнесены на общехозяйственные) |
17359 |
25 |
15 |
Приходный кассовый ордер № 364 |
|
|
|
От покупателя поступили деньги в кассу за готовую продукцию, |
|
|
|
проданную за наличный расчет |
32469 |
26 |
15 |
Расходный кассовый ордер № 131 |
|
|
|
Лисову П.Д. выдано из кассы. В возмещение перерасхода по |
|
|
|
подотчетным сумма согласно авансовому отчету № 42 |
? |
27 |
15 |
Объявление на взнос наличными № 61 |
|
|
|
Расходный кассовый ордер № 132 |
|
|
|
Сверхлимитный остаток денег сдан на расчетный счет |
? |
28 |
22 |
Приходный кассовый ордер № 365 |
|
|
|
Получено в банке по чеку № 024564: |
|
|
|
для выплаты заработной платы |
200000 |
|
|
на хозяйственные расходы |
10000 |
|
|
на командировку |
16000 |
29 |
22 |
Выдан из кассы аванс по платежным ведомостям № 39-41 |
165500 |
|
|
|
|
30 |
22 |
Расходный кассовый ордер № 133 |
|
|
|
Моисееву В.Д. выдано из кассы на командировку |
16000 |
31 |
22 |
Расходный кассовый ордер № 134 |
|
|
|
Лисову П.Д. выдано из кассы на хозяйственные расходы |
10000 |
15
32 |
23 |
|
Расходный кассовый ордер № 134 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выдан из кассы аванс по платежным ведомостям № 39-41 |
34500 |
||
33 |
26 |
|
Приходный кассовый ордер № 365 |
|
|
|
|
|
|
|
|
От покупателя поступили деньги в кассу за готовую продукцию, |
|
||
|
|
|
|
проданную за наличный расчет |
|
|
19548 |
34 |
26 |
|
Объявление на взнос наличными № 62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходный кассовый ордер № 135 |
|
|
|
|
|
|
|
Сверхлимитный остаток денег сдан на расчетный счет |
|
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 |
|
|
Кассовая книга |
|
|
|
||
|
|
Касса за « »_____________20__г. |
|
|
|
||
|
Номер |
|
От кого получено или кому |
Номер |
Приход, |
Расход, |
|
|
|
корреспон. |
|||||
|
докум. |
|
выдано |
р.коп |
р.коп |
||
|
|
счета |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на начало дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день |
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня |
|
в т. ч. на зарплату, выплаты социального характера |
|
|
|
||
|
|
|
Кассир _______________ |
_______________________ |
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
______________________________________________ приходных и прописью
_______________________________________________ расходных прописью
получил бухгалтер _______________ _______________________
Практическая работа № 5 Актуальные вопросы учета внеоборотных активов
Задача 1
На основании приведенных данных составить акт о приеме-передаче основных средств № 2 (форма ОС-1) и открыть инвентарную карточку (форма ОС-6).
Данные для выполнения задания На основании приказа генерального директора
деревообрабатывающего предприятия ОАО «Орбита» № 67 от 28 марта 20__ г. комиссия в составе главного механика Коротина К.Н., инженера Клевцова