Материал: 2703
11
1, 2.
Форма контроля самостоятельной работы – тестирование.
Раздел 2. Особенности сметного планирования (бюджетирования) в промышленности
Практические задания для выполнения самостоятельной работы студентов
Задача 1. На основе организационной структур управления разработать финансовую и бюджетную структуру организации с учетом отраслевых особенностей бюджетного процесса.
Задача 2. Составить план-график оплаты поставщикам за потребляемое сырье при условии:
1.Стоимость потребляемого сырья составляет в 1-м квартале - 900 тыс.руб.; во 2-м – 1200 тыс.руб.; в 3-м – 1420 тыс.руб.; в 4-м – 1390 тыс.руб.
2.Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за сырье, приобретенное в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Расчеты свести в таблицу.
Таблица 2.1 – План-график оплаты приобретаемого сырья, тыс., руб.
Наименование показателей |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
на начало периода |
|
|
|
|
|
Сумма задолженности к |
|
|
|
|
|
погашению в текущем |
|
|
|
|
|
периоде |
|
|
|
|
|
Оплата за сырье 1 квартала |
|
|
|
|
|
Оплата за сырье 2 квартала |
|
|
|
|
|
Оплата за сырье 3 квартала |
|
|
|
|
|
Оплата за сырье 4 квартала |
|
|
|
|
|
Итого выплат |
|
|
|
|
|
Раздел 3. Система финансовых смет (бюджетов) на предприятии Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов Задача 1. Рассчитать бюджет движения денежных средств, используя
рассчитанные операционные бюджеты, бюджет доходов и расходов (БДР), инвестиционный бюджет и информацию, представленную в Приложении. Расчеты свести в таблицы 3.1-3.5.
12
Таблица 3.1 – График поступлений денежных средств от продаж, тыс. руб.
Наименование показателей Квартал I Квартал II Квартал III Квартал IV За год
Дебиторская задолженность на начало периода
Задолженность к погашению в текущем периоде
Приток денег от продаж
1 квартала
Приток денег от продаж 2 квартала
Приток денег от продаж 3 квартала
Приток денег от продаж 4 квартала
Всего поступлений
Таблица 3.2 – График оплаты приобретаемого сырья, тыс. руб.
Наименование показателей Квартал I Квартал II Квартал III Квартал IV За год
Кредиторская задолженность на начало периода
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде
Оплата за сырье 1 квартала
Оплата за сырье 2 квартала
Оплата за сырье 3 квартала
Оплата за сырье 4 квартала
Итого выплат
Таблица 3.3 – Инвестиционный бюджет, тыс. руб.
Наименование показателей Квартал I Квартал II Квартал III Квартал IV За год
Таблица 3.4 – Бюджет движения денежных средств (без дополнительного финансирования)
Наименование показателей Квартал I Квартал II Квартал III Квартал IV За год
Денежные средства на начало периода
Поступление денежных средств от покупателей
Расходование денежных
13
средств
-на основные материалы
-на оплату труда производственных рабочих
-производственные накладные затраты
- административные и коммер-ческие расходы
-налоги
-покупка оборудования
Итого денежных выплат
Сальдо денежных потоков
Денежные средства на конец периода
Таблица 3.5 – Бюджет движения денежных средств (окончательный вариант)
Наименование показателей Квартал I Квартал II Квартал III Квартал IV За год
Денежные средства на нача-ло периода
Поступление денежных средств от покупателей
Расходование денежных средств
-на основные материалы
-на оплату труда производственных рабочих
-производственные наклад-ные затраты
-административные и коммерческие расходы
-налоги
-покупка оборудования Итого денежных выплат Сальдо денежных потоков Денежные средства на конец периода
Финансирование:
Получение кредита
Погашение кредита
Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины из списка:
1, 2.
Форма контроля самостоятельной работы – тестирование.
14
Раздел 4. Типовой алгоритм составления сводных финансовых смет (бюджетирование) предприятия
Практические задания для выполнения самостоятельной работы студентов
Задача 1. Необходимо указать «Выходные» формы (отчет) каждого этапа технология составления сводного бюджета промышленного предприятия
№ |
Название этапа |
Используемые планово-аналитические |
«Выходная» |
этапа |
составления сводного |
инструменты и методы планирования |
форма (отчет) |
|
бюджета |
|
|
1 |
Определение целевого |
1) Анализ взаимосвязи «издержки- |
|
|
объема продаж |
объем-прибыль» для определения: |
|
|
|
-физического объема продаж |
|
|
|
-уровня цен |
|
|
|
-динамики производственных и |
|
|
|
сбытовых затрат, которые |
|
|
|
обеспечивали бы максимальный |
|
|
|
уровень чистого (маржинального) |
|
|
|
дохода по продукту |
|
|
|
2) Оптимизация структуры продаж с |
|
|
|
учетом планируемых величин |
|
|
|
маржинального дохода по отдельным |
|
|
|
продуктам и существующих |
|
|
|
ограничений по производственным |
|
|
|
мощностям |
|
2 |
Определение плана |
1) Оптимизационные модели, |
|
|
производства (товарного |
используемые для расчета наиболее |
|
|
выпуска) и целевого |
обоснованного уровня текущих |
|
|
(конечного) уровня |
запасов готовой продукции (модель |
|
|
запасов по номенклатуре |
EPR и др.) для предприятий, |
|
|
выпуска |
работающих на заказ |
|
|
|
2) Расчет физического объема и |
|
|
|
номенклатуры выпуска для |
|
|
|
предприятий серийного и массового |
|
|
|
производства |
|
3 |
Определение объема |
Метод условных единиц (для |
|
|
валового выпуска |
поточного и массового производства) |
|
4 |
Определение |
1) Метод технологического |
|
|
потребности в основных |
нормирования материальных затрат |
|
|
материалах |
для крупных и средних предприятий |
|
|
|
2) Метод сравнительного анализа |
|
|
|
счетов для небольших предприятий |
|
5 |
Определение прямых |
Метод технологического |
|
|
затрат труда |
нормирования трудозатрат, |
|
|
|
тарификация (тарифная сетка |
|
|
|
стоимости трудочаса основных |
|
|
|
производственных рабочих в |
|
|
|
соответствии с разрядностью работ) |
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
6 |
Определение |
1)Методы нормирования |
|
|
потребности во |
вспомогательных материалов в |
|
|
вспомогательных |
зависимости от величины прямых |
|
|
материалах. Определение |
затрат и объема выпуска |
|
|
общей потребности в |
2) Сметное планирование |
|
|
материалах. |
материальных затрат (в разрезе |
|
|
|
отдельных подразделений) |
|
7 |
Расчет себестоимости |
Методы: |
|
|
списания материалов в |
-средневзвешенный |
|
|
производство, |
-ФИФО |
|
|
калькуляция суммарных |
-ЛИФО |
|
|
прямых затрат |
-на основе величины начальных |
|
|
|
запасов материалов и |
|
|
|
производственной потребности |
|
8 |
Определение совокупной |
Методы нормирования |
|
|
величины |
общепроизводственных расходов в |
|
|
общепроизводственных |
зависимости от величины прямых |
|
|
расходов (ОПР) |
затрат и объема выпуска (расчет |
|
|
|
плановой ставки начисления) |
|
9 |
Расчет себестоимости |
Метод условных единиц (при |
|
|
выпуска |
поточном и массовом производстве) |
|
10 |
Расчет величины |
Методы нормирования переменных |
|
|
переменных |
коммерческих (сбытовых) расходов в |
|
|
коммерческих |
зависимости от объема продаж (расчет |
|
|
(сбытовых) расходов |
плановой ставки начисления) |
|
11 |
Расчет величины |
Методы сметного планирования в |
|
|
постоянных расходов |
разрезе подразделений (планирование |
|
|
|
«от нулевой точки», планирование «от |
|
|
|
достигнутого уровня») |
|
12 |
Калькуляция |
Метод средневзвешенной на основе |
|
|
себестоимости |
начального уровня товарных остатков |
|
|
реализации по видам |
(запасов) и баланса отгрузки по видам |
|
|
продукции |
продукции («начальные запасы + план |
|
|
|
выпуска -- план отгрузки = целевые |
|
|
|
конечные запасы) |
|
13 |
Расчет конечных |
На основе этапов 1,11 и 12 |
|
|
финансовых результатов |
|
|
14 |
Расчет инвестиционных |
1) Сметное планирование капитальных |
|
|
потребностей |
затрат |
|
|
|
2) Составление долгосрочного |
|
|
|
«бюджета развития» |
|
|
|
(инвестиционного бюджета) |
|
15 |
Расчет величины |
Составление плановых балансовых |
|
|
финансовых поступлений |
таблиц: |
|
|
и расходов |
-движения дебиторской |
|
|
|
задолженности |
|
|
|
-движения кредиторской |
|
|
|
задолженности |
|
|
|
-прочих активных и пассивных |
|
|
|
расчетов |
|
16 |
Составление прогнозного |
На основе фактического баланса на |
|