Материал: 2076
3.Информационно-правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс]. –
Режим доступа : http://www.garant.ru/.
4.Журнал Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. – режим доступа : http://www.nbpublish.com/ttmag/.
5.http://www.consultant.ru – справочно-информационная система «КонсультантПлюс».
6.http://www.tax-nalog.km.ru – «Налоговая энциклопедия» портала «Кирилл и Мефодий».
7.http://www.oviont.ru/info/info028.shtml – Федеральный налоговый
алендарь
8.http://www.gazeta-unp.ru/ - Газета учет, налоги и право
9.http://nalog.rtf-group.ru/ - Налоги и право. Налогообложение предприятий. Налоговое планирование
10.http://nalogi.com.ru/ -журнал Налоги и Платежи
11.http://www.darna-audit.com/ - Бухгалтерский и налоговый сервис
online
26
Приложение 1
Варианты задания для деловой игры по теме: 1.«Налог на имущество организации».
2.«Транспортный налог»
1.Налог на имущество организации
Таблица 1 –Данные бухгалтерии
Показатели |
Ед. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
изм. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
1 Количество |
шт. |
11 |
9 |
12 |
8 |
10 |
7 |
13 |
5 |
10 |
|
автомобилей, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
числящихся на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
балансе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организации |
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
11. Мощность |
л.с. |
100 |
110 |
120 |
80 |
130 |
70 |
140 |
100 |
150 |
|
двигателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Первоначаль- |
млн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ная стоимость - |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по шестой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизационной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
группе основных |
|
12 |
19 |
17 |
18 |
14 |
18 |
11 |
10 |
13 |
15 |
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- по десятой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизационной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
группе основных |
|
42 |
44 |
37 |
29 |
28 |
35 |
33 |
40 |
25 |
31 |
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Формула для расчёта налога:
(ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1)
где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;
ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;
ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь
Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде
27
Таблица 2 - Расчёт остаточной стоимости основных средств по шестой амортизационной группе, млн. руб.
1.01 |
1.02 |
1.03 |
1.04 |
1.05 |
01.06 |
1.07 |
1.08 |
1.09 |
1.10 |
01.11 |
1.12 |
31.12 |
Первонач. стоимость
Начисленная амортизация
Остаточная стоимость
Таблица 3 - Расчёт остаточной стоимости основных средств по десятой амортизационной группе, млн. руб.
1.01 |
1.02 |
1.03 |
1.04 |
1.05 |
01.06 |
1.07 |
1.08 |
1.09 |
1.10 |
01.11 |
1.12 |
31.12 |
Первонач. стоимость
Начисленная амортизация
Остаточная стоимость
Таблица 4 – Нормы амортизации по нелинейному методу
Амортизационная группа |
Норма амортизации месячная |
6-я |
1,8 % |
|
|
2. Транспортный налог
Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:
*для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб./л.с.;
*для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 7 руб. /л.с.
28
Налог за год рассчитывается как произведение мощности автомобиля на налоговую ставку (таблица 5)
Таблица 5- Регистр расчёта транспортного налога по организации
Транспортный налог организации |
Сумма налога по видам транспорта |
( по видам транспорта) |
|
|
|
1. |
|
|
|
2. |
|
|
|
N |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
29
Приложение 2
Налоговая декларации по налогу на имущество организации
30