Материал: Затраты на производство и реализацию продукции
Затраты на производство и реализацию продукции
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Смоленский филиал Финуниверситета
Контрольная работа
По
дисциплине: «Финансы организации»
Выполнила: Конохова Елена Алекасандровна
Специальность: бакалавр экономики
Проверил преподаватель:
Петрачкова В.А.
Смоленск
- 2013
Цель: научиться составлять смету затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным.
Ход выполнения работы:
Определяем затраты на производство
по формуле:
∑ Зр = Мз + З/п + А + Пр (1)
Определяем амортизационные
отчисления:
Ффг = 
+ 
- 
- 
(2)
Фвв ̅= 
= 
+ 
= 4358 тыс. руб.
А = 
(3)
= 
(4)
= 
+ 
= 4686 тыс. руб.
Ффг = 15530 +4358 - 4686 - 1030 = 14172 тыс. руб.
А = 
= 1913 тыс. руб.
Определяем сумму амортизации за IV квартал, используя линейный метод.
А = 1913 / 4 = 478 тыс. руб.
Определяем единый социальный налог от заработной платы (34 %):
Годовая = 
= 5987 тыс. руб.
Квартальная = 5987/4 = 1497 тыс. руб.
Определяем прочие
расходы:
Пр = 4.1 + 4.2.1 + 4.2.2
+ 4.3 (5)
∑ Зпр (годовая) = 36540 + 17608 + 1913 + 7662 = 63723 тыс. руб.
∑ Зпр (кварт.) = 9135 + 4402 + 478 + 1914 = 15929 тыс. руб.
Определяем затраты по
валовой продукции:
Звп = Звп ± Нз пр ±
Рбнц (6)
Звп (годовая) = 63723 - 10238 = 53485 тыс. руб.
Звп (кварт.) = 15929 - 2560 = 13369 тыс. руб.
Определяем сумму годовую по незавершенному производству исходя из расчетов затрат на производство за IV квартал:
Годовая = 63723 / 90 * 4 = 2832 тыс. руб.
Кварт. = 15929 / 90 * 4 = 708 тыс. руб.
Определяем производственную себестоимость:
затрата производство реализация себестоимость
Сс пр = Звп ± Нз пр ±
Рбпр (7)
Сс пр (годовая) = 53485 - 2832 + 12 = 50665 тыс. руб.
Сс пр (кварт.) = 13369 -
708 + 3 = 12664 тыс. руб.
П с/с = Сс пр + Кр (8)
П с/с (годовая) = 50665 + 5261 = 55926 тыс. руб.
П с/с (кварт.) = 12664 + 1315 = 13979 тыс. руб.
Составим смету затрат на
производство и реализацию продукции
Таблица 1
СМЕТА I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
|
№ стр. |
Статья затрат |
Вариант 1.1 |
||
|
|
|
Всего на год |
В т.ч. на IV квартал |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Материальные затраты затраты (за вычетом возвратных отходов |
36540 |
9135 |
|
|
2 |
Затраты на оплату труда |
17608 |
4402 |
|
|
3 |
Амортизация основных фондов |
1913 |
478 |
|
|
4 |
Прочие расходы - всего,в том числе: |
7662 |
1914 |
|
|
4.1 |
а)уплата процентов за краткосрочный кредит |
430 |
110 |
|
|
4.2 |
б)налоги,включаемые в себестоимость, в том числе: |
- |
- |
|
|
4.2.1 |
Единый социальный налог (34%) |
5987 |
1497 |
|
|
4.2.2 |
Прочие налоги |
989 |
247 |
|
|
4.3 |
в)арендные платежи и другие расходы |
256 |
60 |
|
|
5 |
Итого затрат на производство |
63723 |
15929 |
|
|
6 |
Списано на непроизводственные счета |
10238 |
2560 |
|
|
7 |
Затраты на валовую продукцию |
53485 |
13369 |
|
|
8 |
Изменеие остатков незавершенного производства |
2832 |
708 |
|
|
9 |
Изменение остатков по расходам будующих периодов |
-12 |
-3 |
|
|
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
50665 |
12664 |
|
|
11 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
5261 |
1315 |
|
|
12 |
Полная себестоимость товарной продукции |
55926 |
13979 |
|
|
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
85200 |
21550 |
|
Определяем удельный вес затрат на производство продукции.
∑ Зтр = 63723 тыс.руб.
Определяем удельный вес материальных
затрат:
Уд.в.мз. = 
* 100 % (9)
Уд.в.мз. = 
* 100 % = 57%
Уд.в.з/п = 
* 100% (10)
Уд.в.з/п = 
* 100% = 28 %
Уд.в.А = 
* 100% (11)
Уд.в.А = 
* 100 % = 3 %
Уд.в.Пр = 
* 100% (12)
Уд.в.Пр = 
* 100 % = 12 %
Рис.1 Удельный вес затрат
Вывод: Данная организация
материалоемкая.
Таблица № 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
|
№стр. |
Показатель |
Сумма тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
15530 |
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
4358 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
4686 |
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования(в действующих ценах) |
1030 |
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов(в действующих ценах)-всего |
14172 |
|
6 |
Средняя норма амортизации |
13,5 |
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
1913 |
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на кап.вложения |
1913 |
Таблица №3
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма тыс.руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
||
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2500 |
||
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1950 |
||
|
1.3 |
в) прибыль |
550 |
||
|
2 |
Выпуск товарной продукции(выполнение работ,оказание услуг) |
|
||
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
85200 |
||
|
2.2 |
б)по полной себестоимости |
55926 |
||
|
2.3 |
в) прибыль |
29274 |
||
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
||
|
3.1 |
а) в днях запаса |
7 |
||
|
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
1673 |
||
|
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
987 |
||
|
3.4 |
г) прибыль |
686 |
||
|
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
|
||
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
86027 |
||
|
4.2 |
б) по полной себестоимости |
56889 |
||
|
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ,услуг) |
29138 |
||
Таблица № 4
Проект отчета о прибылях и убытках
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма тыс.руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
86027 |
|
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
56889 |
|
|
3 |
Прибыль от продаж |
29138 |
|
|
2. Прочие доходы и расходы |
|||
|
4 |
Проценты к получению |
- |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
498 |
|
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
856 |
|
|
7 |
Прочие доходы |
19396 |
|
|
8 |
Прочие расходы- всего, В том числе: |
17959 |
|
|
8.1 |
а)содержание учреждений здравоохранения |
200 |
|
|
8.2 |
б)содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
|
8.3 |
в)содержание пансионата |
290 |
|
|
8.4 |
г)расходы на проведение НИОКР |
200 |
|
|
8.5 |
д)налоги,относимые на финансовый результат |
1534 |
|
|
8.6 |
е)прочие расходы |
15005 |
|
|
9 |
Прибыль планируемого года |
33529 |
|
Таблица № 5
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.
|
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
100 |
- |
||
|
2 |
Прибыль,направляемая на кап.вложения |
3303 |
565 |
||
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1913 |
- |
||
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР,выполняемые хозяйственным способом |
329 |
- |
||
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
|
710 |
||
|
6 |
Прочие источники (НИОКР) |
200 |
1845 |
||
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
2255 |
- |
||
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8100 |
3120 |
||
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) |
- |
405 |
||
Таблица № 6
Расчеты потребности предприятия в оборотных средствах
|
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года,тыс.руб. |
Затраты IVкв.,тыс.руб.,всего |
Затраты IVкв.,тыс.руб./день |
Нормы запасов,в днях |
Норма-тив на конец года,тыс.руб. |
Прирост (+),снижение (-) |
||
|
1 |
Производственные запасы |
3955 |
9135 |
102 |
45 |
4590 |
+655 |
||
|
2 |
236 |
708 |
8 |
4 |
32 |
-204 |
|||
|
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
- |
- |
- |
-12 |
-27 |
||
|
4 |
Готовые изделия |
501 |
21550 |
239 |
7 |
1673 |
+1172 |
||
|
5 |
Итого |
4687 |
- |
- |
- |
6283 |
- |
||
|
Источники прироста |
|||||||||
|
6 |
Устойчивые пассивы |
230 |
|||||||
|
7 |
Прибыль |
1366 |
|||||||