Материал: Задачи Инспекции Федеральной налоговой службы

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса.

При проведении камеральных налоговых проверок налоговые органы вправе также истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если это не связанно с исчислением и уплатой налога или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено НК РФ.

При подаче налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в НК РФ.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии с порядком применения налоговых вычет, правомерность применения налоговых вычетов.

При проведении камеральной налоговой проверки по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе, истребовать у налогоплательщика и иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов.

Правила распространяются также на плательщиков сборов, налоговых агентов, если иное не предусмотрено НК РФ.

Основными этапами камеральной проверки являются:

проверка правильности исчисления налоговой базы;

проверка правильности арифметического подсчета данных, отраженных в налоговой декларации, исходя из взаимоувязки показателей строк и граф, предусмотренных ее формой;

проверка обоснованности заявленных налоговых вычетов;

проверка правильности примененных налогоплательщиком ставок налога и льгот, их соответствие действующему законодательству.

На этапе проверки правильности исчисления налоговой базы проводится камеральный анализ, включающий:

проверку логической связи между отдельными отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налоговой базы;

проверку сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода;

взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, а также отдельных показателей деклараций по различным видам налогов;

оценку данных бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе данным о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, полученным из других источников.

Выездные налоговые проверки

Методами налогового контроля являются:

выборочный метод

сплошной метод

При сплошной проверке проверяются все документы организаций без каких-либо ограничений. При выборочной проверке проверяется часть документации организации.

Основной и наиболее эффективной формой налогового контроля являются выездные налоговые проверки. Задачи Концепции планирования выездных налоговых проверок:

выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах;

предупреждение налоговых правонарушений.

В целях эффективного решения всех этих задач Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, предусматривающая новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Концепция планирования выездных налоговых проверок - это открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок по критериям риска совершения налогового правонарушения, в том числе общедоступным. Ранее планирование выездных налоговых проверок являлось сугубо внутренней конфиденциальной процедурой налоговых органов.

В целях обеспечения системного подхода к отбору объектов для проведения выездных налоговых проверок Концепция определяет алгоритм такого отбора. Отбор основан на качественном и всестороннем анализе всей информации, которой располагают налоговые органы (в том числе из внешних источников), и определении на ее основе "зон риска" совершения налоговых правонарушений.

4.      Индивидуальное задание.

Изучить и проанализировать динамику количество организаций и индивидуальных предпринимателей за три отчетных года, состоящих на учете (снятых с учета).

Налогообложение предприятий и организаций выполняет в первую очередь фискальную функцию: после уплаты налоги изымаются у бизнеса и направляются на формирование государственного и местных бюджетов. Именно поэтому государственные органы строго контролируют правильность исчисления и уплаты налогов.

Кроме непосредственной уплаты налогов, в число основных обязанностей всех налогоплательщиков входит ведение учета своих доходов и других объектов налогообложения, а также ведение отчетности и представление документов об исчислении и уплате налогов в налоговую службу.

Налогообложение организаций в настоящее время может осуществляться в нескольких формах, включая упрощенное налогообложение и налогообложение по общей системе.

Налогообложение организаций - важный элемент экономической системы каждой страны. Согласно НК РФ, на какой бы форме налогообложения вы не работали, вы обязаны вести налоговый учет и своевременно предоставлять налоговые декларации в налоговые органы, а также уплачивать исчисленные налоги в полном объеме.

Для малого бизнеса существует возможность выбрать упрощенное налогообложение, которое предоставляет возможность снизить налоговую нагрузку. В этом случае предпринимателю не придется платить налог на прибыль и целый ряд других налогов, установленных для общепринятой системы налогообложения. Государство предоставляет ему возможность платить только единый налог.

Налоговый учет представляет собой систему систематизации и обобщения информации из первичного документации о совершенных операциях для исчисления налоговой базы по всем налогам, включая: налог на прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ, единый налог и другие.

Цель налогового учета - формирование максимально полной и достоверной информации о ведении хозяйственной деятельности и учете совершаемых операций.

Данные о индивид. предпринимателей

График 1.

Данные об организациях

График 2.

Вывод: по предоставленным данным ИФНС России по засвияжскому району г. Ульяновска можно сказать, что каждый год количество организаций и индивидуальных предпринимателей растёт. В результате чего динамика организаций и индивидуальных предпринимателей будет положительной.

Заключение

В результате прохождения учебной практики, был ознакомлен с деятельностью ИФНС по Засвяижскому району г. Ульяновска.

Таким образом, поставленная нами задачи были выполнены. Мы изучили организационную структуру и технико-экономическую характеристику ИФНС, а также рассмотрели показатели оценки качества работы налогового органа и динамика количества организаций и индивидуальных предпринимателей за три отчетных года.

ИФНС по Завияжскому району г. Ульяновска достаточно оснащена компьютерной и периферийной техникой, которую обслуживают высококвалифицированные специалисты. Для всех инспекций специально разрабатывается комплекс программного обеспечения, который достаточно часто обновляется, что зависит от получаемой информации от налогоплательщиков, а также от изменений Налогового Кодекса РФ. Защита информации, хранящейся в базах данных Инспекции по физическим и юридическим лицам, а также многой другой, на достаточно высоком уровне - каждый сотрудник организации, работающий с этими данным, имеет индивидуальный пароль для доступа.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ части первая, вторая, М.: ИНФРА - М, выпуск 16 (36) /2003г.

. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы Российской Федерации".

. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. - М. 2006

. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. - М. Финансы и кредиты, 2011

. Хритиан В.Ф. О направлениях развитии налоговой реформы // Финансы. 2010-№4.