Рассчитаем выплаты денежных средств поставщикам по формуле:
Оплата = Закупки + Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало – Кредиторская задолженность на конец.
По условиям задачи доля материалов, оплаченных в текущем месяце, составляет 100%.
Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало года = 90 тыс. руб.
По расчету на конец января предприятие не нуждается в дополнительных закупках (-665 тыс. руб.). Из расчета закупок видно, что для производства работ на годовой объем выпускаемой продукции предприятию также не испытывает потребности в закупке материалов. Поэтому их излишек может быть реализован.
Составим прогноз выплат денежных средств поставщикам в таблице 9. Поскольку имеется избыток материалов, выплаты будут отражены со знаком «-« (т.е. фактически, это поступления за реализованные излишки).
Таблица № 9. Прогноз выплаты денежных средств поставщикам, тыс. руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
Кол-во дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Сальдо кредиторской задолженности на начало месяца |
90 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Закупки |
-665 |
18 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
-501 |
Оплата, в том числе: |
-575 |
18 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
-411 |
Закупок прошлого месяца |
90 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
90 |
Закупок текущего месяца |
-665 |
18 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
-501 |
Сальдо кредиторской задолженности на конец месяца |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Рассчитаем выплаты денежных средств на оплату труда в таблице 10. Выплата заработной платы осуществляется в следующем за начислением месяце. На начало года кредиторская задолженность перед персоналом отсутствует, поэтому первая выплата состоится в феврале.
Таблица №10. Прогноз выплаты денежных средств на оплату труда, тыс. руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
Количество дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Кредиторская задолженность перед персоналом на начало месяца |
0 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
265 |
Начислено |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
290 |
Выплачено |
|
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
265 |
Кредиторская задолженность перед персоналом на конец месяца |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
Рассчитаем выплаты денежных средств, направленных на расчеты по налогам и сборам в таблице 11.
Выплаты по налогу на прибыль предприятия производятся в месяце, следующим за начислением.
Выплаты по страховым взносам в Пенсионный фонд и прочие виды страхования сотрудников также производятся в месяце, следующим за начислением. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль составляет 5 тыс. руб.
Таблица № 11. Прогноз денежных средств, направленных на расчеты по налогам и сборам, тыс. руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
Количество дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Задолженность перед бюджетом на начало месяца |
5 |
8 |
8 |
92 |
8 |
8 |
93 |
8 |
8 |
95 |
8 |
8 |
8 |
Начислено, в том числе: |
8 |
8 |
92 |
8 |
8 |
93 |
8 |
8 |
95 |
8 |
8 |
95 |
437 |
Отчисления на социальные нужды |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
93 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
84 |
0 |
0 |
86 |
0 |
0 |
87 |
0 |
0 |
87 |
344 |
Выплачено, в том числе: |
5 |
8 |
8 |
92 |
8 |
8 |
93 |
8 |
8 |
95 |
8 |
8 |
347 |
Отчисления на социальные нужды |
|
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
85 |
Налог на прибыль |
|
0 |
0 |
84 |
0 |
0 |
86 |
0 |
0 |
87 |
0 |
0 |
257 |
Задолженность перед бюджетом на конец месяца |
8 |
8 |
92 |
8 |
8 |
93 |
8 |
8 |
95 |
8 |
8 |
95 |
95 |
Составим прогноз денежных средств, направленных на оплату постоянных расходов. Оплата постоянных расходов по обычным видам деятельности производиться в следующем за начислением месяце. Размер кредиторской задолженности по этим расходам составляет 940 тыс. руб., ее необходимо погасить в январе. Годовая амортизация в объеме 250 тыс. руб. не учитывается при расчете оплат и кредиторской задолженности.
Таблица № 12. Прогноз денежных средств, направленных на оплату постоянных расходов, тыс. руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
Количество дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Кредиторская задолженность на начало месяца |
940 |
81 |
80 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
940 |
Начислено расходов, в том числе: |
102 |
101 |
102 |
102 |
102 |
102 |
102 |
102 |
102 |
102 |
102 |
102 |
1 223 |
Общепроизводственные расходы |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
501 |
в том числе амортизация |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
250 |
Общехозяйственные расходы |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
603 |
Коммерческие расходы |
10 |
9 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
119 |
Оплачено расходов, в том числе: |
940 |
81 |
80 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
1 832 |
Общепроизводственные расходы |
470 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
21 |
700 |
Общехозяйственные расходы |
470 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
1 023 |
Коммерческие расходы |
|
10 |
9 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
109 |
Кредиторская задолженность на конец месяца |
81 |
80 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
Определим, требуется ли предприятию дополнительное финансирование, учитывая тот факт, что целевой остаток денежных средств на счете должен быть не менее 0,29 тыс. руб. (0,1 % от выручки соответствующего периода).
Прогноз движения денежных средств представим в таблице 13.
Таблица № 13. Прогноз движения денежных средств, тыс. руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итого за год |
Количество дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Поступление денежных средств (ПРИТОКИ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суммарные поступления от продаж |
532 |
162 |
283 |
284 |
292 |
292 |
292 |
293 |
297 |
292 |
292 |
292 |
3 605 |
Итого поступление денежных средств |
532 |
162 |
283 |
284 |
292 |
292 |
292 |
293 |
297 |
292 |
292 |
292 |
3 605 |
Выплаты денежных средств (ОТТОКИ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На закупку сырья, материалов |
-575 |
18 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
13 |
16 |
13 |
16 |
15 |
-411 |
На оплату труда |
0 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
265 |
На оплату налогов |
5 |
8 |
8 |
92 |
8 |
8 |
93 |
8 |
8 |
95 |
8 |
8 |
347 |
На прочие расходы |
940 |
81 |
80 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
81 |
1 832 |
Итого выплаты денежных средств |
370 |
131 |
126 |
213 |
126 |
129 |
213 |
127 |
129 |
214 |
129 |
128 |
2 033 |
Чистый денежный поток |
162 |
31 |
157 |
71 |
166 |
164 |
79 |
166 |
168 |
79 |
164 |
165 |
1 572 |
Денежные средства на начало периода |
1 |
163 |
194 |
351 |
423 |
589 |
752 |
832 |
998 |
1 166 |
1 245 |
1 408 |
1 |
Денежные средства на конец периода |
163 |
194 |
351 |
423 |
589 |
752 |
832 |
998 |
1 166 |
1 245 |
1 408 |
1 573 |
1 573 |
Требуемые остатки денежных средств на расчетном счете |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
0,29 |
|
Свободные средства |
163 |
194 |
351 |
422 |
589 |
752 |
831 |
998 |
1 166 |
1 245 |
1 408 |
1 573 |
9 691 |
Требуемое финансирование |
-163 |
-194 |
-351 |
-422 |
-589 |
-752 |
-831 |
-998 |
-1 166 |
-1 245 |
-1 408 |
-1 573 |
-9 691 |