. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учебник. - М.: Дело, 2009;
. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. / С.М. Джаарбеков - М.: Издательский Дом "МЦФЭР", 2002 г.;
. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд.5-е доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2010. - 448 с;
. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2010;
. Черник Д. Г., Починок А.П., Моровоз В.П. Основы налоговой системы. Учебник для вузов. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002;
. Дубов, В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования // Финансы. - № 4, 2008 г.
. Закон СССР от 19.11.1986 г. «Об индивидуальной трудовой деятельности» // Свод законов СССР. 1990. т. 2. ст. 48;
. Закон СССР от 26.05.1988 № 8998-XI «О кооперации в СССР» // Ведомости ВС СССР. 1988. № 22. ст. 355;
. Закон СССР от 14.06.1990 № 1560-1 «О налогах с предприятий, объединений и организаций» // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. 1991. №1.;
. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995г.№ 88-ФЗ // СЗ РФ. 1995. № 25. ст. 2343;
. Федеральный закон от 29.12.1995г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» // СЗ РФ.1996. № 1. ст. 15;
. Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014);
. Федеральный Закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»;
. Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. от 02.12.2013) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации";
. Закон Ставропольского края «О патентной системе налогообложения» от 15.10.2012 № 96-КЗ;
. Закон Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О патентной системе налогообложения» от 28.11.2014 № 105-КЗ;
. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от
29.12.2015) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,
Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования".
1)
Приложение 1
|
Данные отчетности за 2014 год |
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет, руб. |
Налоговый учет, руб. |
|
|
|
32 662 078,83 |
33 701 559,69 |
|
|
в том числе: |
Доходы, руб. |
Налогооблагаемая база, руб. |
Налог, руб. |
|
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (ПСН) |
32 330 918,47 |
33 141 637,59 |
300000 |
|
Прочие доходы (УСН 6%) |
331 160,36 |
559 922,10 |
33595 |
|
Расходы (без учета налогов) |
|
|
|
Расходы (без учета налогов) |
Сумма (в руб.) |
|
|
Производственные расходы |
|
|
|
Амортизация |
6 096,32 |
|
|
Арендные платежи |
176 613,16 |
|
|
Взносы на обязательное соц. страхование от НС и проф. заболеваний |
695,99 |
|
|
Материалы, используемые на хоз. нужды |
23 862,80 |
1 709,13 |
|
Оплата труда |
116 615,32 |
|
|
Приобретение, ремонт, техническое обслуживание активов в сост. МПЗ(ПБУ6/01) - не амортизируемое имущество |
2 484,00 |
|
|
Работы условно-производственного характера |
446 663,06 |
|
|
Приобретение топлива, воды, энергии всех видов, отопление зданий |
1 423 580,32 |
|
|
Расходы на выплату комиссий, агентских вознаграждений и вознаграждений по договору поручения |
27 666,20 |
|
|
Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика |
1 700,00 |
|
|
Расходы на приобретение спецодежды и других средств коллективной и индивидуальной защиты |
1 183,74 |
|
|
Расходы на охрану имущества, обслуживание охранно-пожарных сигнализаций, приобретение иных услуг охранной деятельности |
10 321,12 |
|
|
Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных) |
3 746,90 |
|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование |
34 799,65 |
|
|
Услуги специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета объектов недвижимости |
32 683,44 |
|
|
Услуги сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов |
1 300,00 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
Взносы на обязательное соц. страхование от НС и проф. заболеваний |
50,97 |
|
|
Другие расходы - сертификат ключа проверки ЭП - создание, регистрация |
15,98 |
|
|
Налоги и сборы |
304,28 |
|
|
Нотариальное оформление |
2 400,00 |
|
|
Оплата труда |
8 494,56 |
|
|
Приобретение, ремонт, техническое обслуживание активов в составе МПЗ(ПБУ6/01) - не амортизируемое имущество |
305,00 |
|
|
Работы условно-производственного характера |
30 200,00 |
|
|
Расходы на бухгалтерские услуги |
88 000,00 |
|
|
Расходы на приобретение и обновление ПО для ЭВМ и баз данных |
3 548,60 |
|
|
Расходы на канцелярские товары |
1 470,00 |
|
|
Страх. взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соотв. со ст.14 закона 212-ФЗ (за себя) |
73 326,75 |
|
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование |
2 548,36 |
|
|
Услуги хостинга, плата за использование доменного имени и проч. послед. затраты в период использования сайта |
480,00 |
|
|
Услуги информационные |
9 630,00 |
|
|
Услуги консультационные |
11 250,00 |
|
|
Услуги почты, связи и т.п. |
434,00 |
|
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
Добровольное пожертвование |
15 000,00 |
|
|
Проценты, получаемые/уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
20 700,00 |
|
|
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями |
18 116,00 |
|
|
|
2 597 995,94 |
|
|
Финансовый результат |
29 730 487,89 |
Приложение 2
|
Данные отчетности за 2015 год |
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский учет, руб. |
Налоговый учет, руб. |
|
||
|
|
Доходы, руб. |
Налогооблагаемая база, руб. |
Налог, руб. |
||
|
ВСЕГО: |
21 291 084,34 |
28 138 039,95 |
21 669 387,99 |
28 820286,03 |
614363,00 |
|
в том числе: |
факт 9 месяцев 2015 года |
предполагаемые 12 месяцев 2015 года (применен коэффициент 1,33) |
факт 9 месяцев 2015 года |
предполагаемые 12 месяцев 2015 года (применен коэффициент 1,33) |
|
|
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (ПСН) |
20748350,33 |
27595305,94 |
21489405,68 |
28580909,55 |
600000 |
|
Прочие доходы (УСН 6%) |
542734,01 |
542734,01 |
179982,31 |
239376,47 |
14363 |
|
Расходы (без учета налогов) |
||
|
|
факт 9 месяцев 2015 года |
предполагаемые 12 месяцев 2015 года (применен коэффициент 1,33 (кроме взносов в ФФОМС И ПФ РФ за себя)) |
|
Производственные расходы |
|
|
|
Амортизация |
29 639,41 |
39 420,42 |
|
Арендные платежи |
26 323,92 |
35 010,81 |
|
Взносы на обязательное соц. страхование от НС и проф. заболеваний |
470,80 |
626,16 |
|
Налоги и сборы |
265,34 |
352,90 |
|
Оплата труда |
116 008,95 |
154 291,90 |
|
Приобретение работ, услуг производственного характера |
344 752,98 |
458 521,46 |
|
Приобретение топлива, воды, энергии всех видов, отопление зданий |
982 072,44 |
1 306 156,35 |
|
Расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения |
22 371,69 |
29 754,35 |
|
Расходы на приобретение спецодежды и других средств коллективной и индивидуальной защиты |
3 551,26 |
4 723,18 |
|
Расходы на охрану имущества, обслуживание охранно-пожарной сигнализации, приобретение иных услуг охранной деятельности |
5 160,56 |
6 863,54 |
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование |
23 539,84 |
31 307,99 |
|
Услуги сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, другие аналогичные расходы |
1 125,00 |
1 496,25 |
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
Взносы на обязательное соц. страхование от НС и проф. заболеваний |
392,67 |
522,25 |
|
Другие расходы - сертификат ключа проверки ЭП - создание, регистрация |
484,84 |
644,84 |
|
Книги, журналы |
500,00 |
665,00 |
|
Налоги и сборы |
101,17 |
134,56 |
|
Нотариальное оформление |
700,00 |
931,00 |
|
Оплата труда |
65 444,79 |
87 041,57 |
|
Приобретение работ, услуг производственного характера |
21 600,00 |
28 728,00 |
|
Расходы на бухгалтерские услуги |
90 000,00 |
119 700,00 |
|
Расходы на приобретение и обновление ПО для ЭВМ и баз данных |
1 577,55 |
2 098,14 |
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за себя) |
20 515,04 |
119 261,38 |
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование |
15 814,43 |
21 033,19 |
|
Услуги хостинга, плата за использование доменного имени и прочие затраты в период использования сайта |
497,88 |
662,18 |
|
Услуги консультационные |
3 952,00 |
5 256,16 |
|
Услуги почты, связи и т.п. |
3 759,02 |
4 999,50 |
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями |
37 751,50 |
50 209,50 |
|
ИТОГО |
1818373,08 |
2 510 412,57 |
|
Финансовый результат |
18858348,26 |
руб. |