Материал: Управление денежными средствами фирмы

В ООО «ДМС» существует четкое распределение всех управленческих и производственных функций, когда основной формальный руководитель осуществляет лишь связь с внешней средой.

Тип организационной структуры предприятия - линейно-функциональная.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.

Рисунок 6 - Организационная структура ООО «ДМС»

Высшим органом управления предприятием является собрание учредителей. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет директор, который принимает решения по вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками. Руководитель отделов продаж осуществляет руководство организацией оптовой и розничной торговли. Руководитель отделов закупки принимает решения по закупке необходимого количества товаров на основании запросов отделов продаж.

В качестве недостатка действующей структуры, с точки зрения управления денежными средствами, можно назвать то, что каждый менеджер отдела продаж самостоятельно отслеживает состояние платежей по отгрузкам, которые в данной компании осуществляются с отсрочкой платежа для всех без исключения клиентов компании. Данное обстоятельство, негативно сказывается на активности продаж, так как менеджеры большое количество времени вынуждены заниматься отслеживанием платежей.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществление бухгалтерского учета и контроль за использованием ресурсов. Имеет в подчинении трех бухгалтеров, которые непосредственно занимаются ведением бухгалтерской отчетности.

В качестве недостатка можно отметить то, что в компании нет как таковой системы управления денежными средствами, решения об оплате принимает главный бухгалтер, подписывая каждую заявку на оплату.

Ежедневно в компании проходят совещания с руководителями различных отделов, в ходе которых, до генерального директора доводятся результаты о проделанной работе, а также корректируется стратегия дальнейшего поведения компании на рынке, согласовываются цены для различных клиентов и т.д.

Управленческие решения доводятся до сотрудников по вертикали, и их исполнение жестко контролируется. Контроль исполнения большинства задач возлагается на руководителя вверенного ему отдела, с последующим доведением результатов до непосредственного руководства.

Однако, в компании приветствуется творческий подход к делу, компания поощряет нововведения и предложения рядовых сотрудников, при условии что их предложения принесут реальную пользу и упростят решения различных рабочих вопросов.

На данный момент основной целью организации является получение как можно большей прибыли при минимальных издержках, а так же привлечение новых крупных клиентов, и поддержание стабильных отношений с уже наработанной клиентской базой, что немаловажно при сложившейся нестабильной ситуацией на рынке и экономической среде в целом.

Основными направлениями стратегии компании являются:

укрепление и развитие бренда компании на региональном рынке;

повышение экономической и операционной эффективности бизнеса;

увеличение доли рынка в регионах присутствия;

повышение качества услуг и операций.

Конкурентная среда для ООО «ДМС» на данном этапе, также очень велика. Компания предпринимает такие методы работы как, проведение различных акций, распродажа остатков товара со склада по прежним ценам, осуществление ускоренной сборки заказа и его доставки и т.д.

2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДМС»

Для оценки деятельности компании и анализа движения денежных средств, проведем последовательно анализ бухгалтерского баланса компании, отчета о ее прибылях и убытках, анализ основных финансовых показателей ООО «ДМС», анализ движения денежных средств.

Для изучения состава имущества, динамики его стоимости на основании актива 6yxгалтерского баланса (приложение 1) была составлена аналитическая таблица 5.

Таблица 5 - Анализ динамики имущества ООО «ДМС»

Горизонтальный анализ динамики имущества целесообразно дополнить вертикальным (структурным) анализом активов, представленным в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ структуры имущества ООО «ДМС»

Анализ динамики и структуры имущества ООО «ДМС» за 2011 - 2013 годы, произведенный в таблицах 5 и 6, позволил сделать следующие основные выводы:

а) Общая величина имущества экономического субъекта в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла с 7 940 тыс. р. до 8 839 тыс. р. или на 899 тыс. р. (рост на 11,322%), в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилась до 7 698 тыс. р. или на 1 141 тыс. р. (снижение на 12,909%);

б) в структуре активов в 2011 - 2013 годах наибольший удельный вес имеют внеоборотные активы: 83,967% - в 2011 году, 74,364% - в 2012 году, 77,929% - в 2013 году;

в) общая величина внеоборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась с 6 667 тыс. р. до 6 573 тыс. р. или на 94 тыс. р. (снижение на 1,41%), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилась до 5 999 тыс. р. или на 574 тыс. р. (снижение на 8,733%).

г) Оборотные активы ООО «ДМС» состоят из:

) запасов;

) дебиторской задолженности;

) денежных средств и их эквивалентов.

д) величина запасов в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась с 852 тыс. р. до 813 тыс. р. или на 39 тыс. р. (снижение на 4,577%).

А в 2013 году величина запасов была сокращена полностью на 100% (или на 813 тыс. р.), что и обусловило резкое снижение величины оборотных активов ООО «ДМС»;

е) величина дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла с 406 тыс. р. до 1 432 тыс. р. тыс. р. или на 1 026 тыс. р. (рост на 252,709%);

В 2013 году величина дебиторской задолженности по сравнению с 2012 годом возросла с 1 432 тыс. р. до 1 695 тыс. р. или на 263 тыс. р. (рост на 18,366%);

ж) величина денежных средств и их эквивалентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла с 15 тыс. р. до 21 тыс. р. или на 6 тыс. р. (рост на 40%).

Величина денежных средств и их эквивалентов в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилась с 21 тыс. р. до 4 тыс. р. или на 17 тыс. р. (снижение на 80,952%).

Структура имущества ООО «ДМСС» наглядно представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Структура имущества ООО «ДМС», %

Таким образом, структура имущества ООО «ДМС» в 2013 году по сравнению с 2011-2012 годами претерпела значительные изменения.

Структурные изменения в имуществе экономического субъекта наглядно отражает расчетное значение коэффициента соотношения внеоборотных и оборотных активов, динамика которого представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 - Динамика коэффициента соотношения внеоборотных и оборотных активов на ООО «ДМС»

В 2011 году внеоборотные активы превышали величину оборотных активов в 5,2 раза. В 2012 году ситуация коренным образом не изменилась и внеоборотные активы превышали оборотные уже в 2,9 раз.

А вот в 2013 году в связи с резким сокращением величины запасов внеоборотные активы стали превышать величину оборотных в 3,5 раза.