Дипломная работа: Управление активами коммерческого банка

В целом валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2012 году она составила 2 881 556,5 тыс. руб., то по данным 2014 года уже 5 774 989,2 тыс. руб. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 2 893 422,7 тыс. руб., что соответствует увеличению валюты баланса на 100,41% в 2014 году. С наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, основные средства и нематериальные активы, которая увеличилась более чем 309,33%. Данная статья в структуре баланса в 2012 году занимала 1,67% от общей суммы активов или в денежном выражении 48 137,4 тыс. руб. В 2014 году данная статья занимает уже 3,41% от общей суммы активов или 197 044,1 тыс. руб.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как кредиты клиентам. Если в структуре активов данная статья по данным 2012 года занимала 67,46% или в денежном выражение 1 944 141 тыс. руб., то в 2014 году она уменьшилась до 63,43% ил в денежном выражение 3 663 616,3 тыс.руб. от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась на 88,44% или в абсолютном выражении увеличение произошло на 1 719 474,8 тыс. руб.

3.2 Анализ качества активов ОАО “Альфа-Банк”

Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Такой анализ позволяет:

выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность);

оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов;

проследить рост (снижение) привлеченных средств;

выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Таблица 3.2 Структура производительных и непроизводительных активов ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 3.4).

Рис. 3.4 Структура активов ОАО “Альфа-Банк”за 2012-2014 годы

За весь анализируемый период в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 84,93% в 2012 году до 72,44% в 2014 году. Так, если в 2012 году они занимали от общей суммы активов 2 447 579 тыс. руб., то в 2014 году 4 184 440,2 тыс. руб. Данный рост можно назвать благоприятным.

Данные (из таблицы 3.2) показывают, что наблюдается рост и непроизводительных активов за анализируемый период. Так если они в 2012 году составляли 15,07% или в денежном выражение 433 988 тыс.руб., то в 2014 году они составили 27,56% или в денежном выражение 1 590 549 тыс.руб. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

Таблица 3.3 Динамика производительных и непроизводительных активов ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Полученные расчеты базовым методом представим в виде диаграммы (рисунок 3.5).

Рис. 3.5 Динамика производительных и непроизводительных активов ОАО “Альфа-Банк” за 2012-2014 годы

Как видно по данным (из таблицы 3.3), в 2013 году производительные активы уменьшились по сравнению с 2012 годом на 77 957 тыс. руб. или на 3,19%. В 2014 году произошел рост равный 1 814 818,2 тыс. руб. (70,96%). Рост данного показателя обусловлен увеличением размеров выдаваемых кредитов на 1 707 547,5 тыс. руб. или на 88,44%. Что касается непроизводительных активов, то в 2014 году так же наблюдается рост на 839 557,5 тыс. руб., что обусловлено увеличением величины средств кредитных организаций в ЦБ РФ на 264 244,3 тыс. руб. или на 159,44%, и увеличением производственных финансовых активов на 239 887,9 тыс.руб. или на 100%.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Для того чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка

где КВ - совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность),

А - величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет - 0,39 - 0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука - 0,50 - 0,55.

В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Так как расчетное значение Ука выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка (Ка) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка

где КВ - кредитные вложения;

ПС - привлеченные средства.

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Из полученных расчетов можно сделать вывод о том, что в целом ОАО “Альфа-Банк” проводит «осторожную» кредитную политику, но в 2014 году она стала более «агрессивной».

3.3 Оценка эффективности использования активов ОАО “Альфа-Банк”

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента работоспособности активов (КРА), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка. Коэффициент работоспособности активов (КРА) показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения доходов своих клиентов, акционеров

где АПД - размер активов, приносящих доход;

СБ - суммарный объем активов банка за вычетом расходов, понесенных банком при переоценке валютных взносов учредителей.

В 2014 году по отношению к предыдущему периоду банк увеличил долю доходных активов в общей величине активов, но в удельном весе они уменьшились с 75% до 72%. Такое увеличение практически незаметно для данного банка, так как при принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является крайне низким. Банк недоиспользует свои экономические возможности. В 2013 году доля доходных активов увеличилось на 9%% и банк смог достигнуть оптимальной отметки 75%.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (КНА), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

где АНД - размер активов, не приносящих доход;

АПД - размер активов, приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2012 году на 1 рубль активов приносящих доход приходится 0,17 рубля непроизводительных активов, в 2013 году - 0,31 рубля, а в 2014 году лишь 0,38 рубля. Это не благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что ОАО “Альфа-Банк”осуществляет политику по удержанию роста доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент работоспособности активов и коэффициент нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Общее отклонение по коэффициенту КРА:

?КРА = КРА2014 - КРА2012 = 0,72 - 0,84 = - 0,12

в том числе за счет производительных активов:

Коэффициент нагрузки производительных активов (КНА)

Общее отклонение по коэффициенту КНА:

?КНА = КНА2014 - КНА2012 = 0,38 - 0,17 = 0,21

Коэффициент работоспособности производительных активов уменьшился ха за счет уменьшения суммы производительных активов на 1,25 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 1 пункт, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов возросла на 0,12 пунктов.

О повышении эффективности использования активов говорит и увеличение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,21 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных.

3.4 Оценка ликвидности баланса ОАО “Альфа-Банк”

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска. Все активы с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми банк в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом. Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги;

Ликвидные средства - средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется). Уровень ликвидности любого банка - дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое должно определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. В то же время законодательством установлены минимальные нормативные значения ликвидности по отдельным группам активам, которые должно учитывать руководство при разработке и реализации мероприятий по оптимизации структуры активов и достижению оптимального уровня ликвидности. Инструкцией ЦБ РФ определен порядок расчета ряда нормативов. Наиболее значимыми в ежедневной деятельности банков являются: норматив мгновенной ликвидности; текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности.