Аналитические счета (расчёт себестоимости)Счёт "Основное производство" (20), тыс.р.Остаток на 01.04. 09 г.31723502410350701224 5001414 00020380 000211292002330024314720Оборот по Д:10350701035070Остаток на 01.05. 09 г.Счёт "Общепроизводственные расходы" (25-1), тыс.р.Остаток на 01.04. 09 г.35024107660124502074 0002125160238 000Оборот по Д:107660Оборот по К:107660Счёт "Общепроизводственные расходы - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" (25-2), тыс.р.Остаток на 01.04. 09 г.121500241241002090 0002130600232 000Оборот по Д:124100Оборот по К:124100
Таблица 5
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель месяц 2009 г., тыс.руб.№ сч.Наименование синтетического счётаСальдо на начало месяцаОбороты за месяцСальдо на конец месяцаДКДКДК01Основные средства1 700 000001 700 00002Амортизация ОС150 000012 800162 80004Нематериальные активы20 0000020 00005Амортизация нематериальных активов1 000001 00010Материалы425 00018830021885039445019НДС по приобретённым ценностям85 00029307345011085720Основное производство1035070103507025Общепроизводственные расходы23176023176026Общехозяйственные расходы829608296041Товары240 00000240 00043Готовая продукция240 0001035070103507024000044Расходы на продажу100000100 00045Товары отгруженные1 050 000105000050Касса3 000681 050682 5001 55051Расчетный счёт1 100 0003 300 0001 065 9003 334 10060Расчёты с поставщиками и подрядчиками600 000270 0002156075456 0762Расчёты с покупателями и заказчиками18000003 150 000135000066Расчёты по краткосрочным кредитам и займам210 0000150 000360 00067Расчёты по долгосрочным кредитам и займам900 00000900 00068Расчёты по налогам и сборам20 0001845039131639286669Расчёты по соц. Страхованию и обеспечению4 00040020332020692070Расчёты с персоналом по оплате труда680 000796 740598 000481 26071Рсчёты с подотчётными лицами4 00025004650185080Уставный капитал2 262 000002 262 00090Продажа1800000180000098Доходы будуцих периодов40 0000040 00099Прибыль и убытки390354390354итого48670004867000113716071137160799255339925533
Таблица 7Баланс (сокращённый) предприятия по состоянию на 01 мая 2009 г.АктивСумма, тыс.р.ПассивСумма, тыс.р.I. Внеоборотные активыIII. Капитал и резервыОсновные средства (01,02)1 537 200Уставный капитал (80)2 262 000Нематериальные активы (04, 05)19 000Прибыль и убытки (99)390354Итого I раздел1 556 200Итого III раздел2652354II. Оборотные активыIV. Долгосрочные обязательстваМатериалы (10)394450Долгосрочные ссуды банков (67)900 000Товары (41)240 000Итого IV раздел900 000Готовая продукция (43)240000V. Краткосрочные обязательстваТовары отгруженные (45)1050000Краткосрочные ссуды банков (66)360 000Незавершённое производство (20)Кредиторская задолженность (62)1350000Дебиторская задолженность (76)Задолженность рабочим и служащим (70)481 260Расчёты с подотчётными лицами (71)1850Задолженность поставщикам за материалы (60)545607НДС по приобретённым ценностям (19)110857Расчёты по налогам и сборам (68)392866Деньги на расчётном счёте в банке (51)3 334 100Расчёты по соц.страхованию и обеспечению (69)206920Деньги в кассе (50)1 550Доходы будущих периодов (98)40 000Итого II раздел5372807Итого V раздел3376653Баланс6929007Баланс6929007
Список литературы
1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант-Плюс».
2.Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 496с.
.Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. - СПб.: Питер, 2011. - 416с.