На наш взгляд основными направлениям налоговой политики российского государства в современных условиях экономического кризиса на данный момент времени являются:
- сокращение сроков возмещения налога на добавленную стоимость;
- расширение оснований для предоставления отсрочки по уплате налогов, а также более активное использование инвестиционного налогового кредита.
- принятие федерального закона о трансфертном ценообразовании и группе консолидированных налогоплательщиков;
- борьба с оффшорными зонами.
При этом речь идет не об изменениях текущего (тактического) характера механизма налогообложения, которые устраняют те или иные недостатки в конкретном налоге, а о поиске оптимального сочетания налоговых и неналоговых методов мобилизации государственных доходов.
Предложенные направления совершенствования налоговой политики позволят государству не только изыскивать дополнительные финансовые ресурсы, но и стимулировать предпринимательскую активность, и в целом темпы экономического роста, что является приоритетным направлением развития страны в условиях экономического кризиса.
Оптимально построенная налоговая система должна, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, с другой - не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования, тем самым росту налогового потенциала.
Следует особо отметить, что доходы бюджета государства напрямую зависят от величины прибыли, получаемой бизнесом, и стоимости его имущества. Именно предпринимательство создает дополнительные рабочие места, тем самым способствует увеличению поступлений в бюджет налога на доходы физических лиц. Поэтому главной целью экономической политики государства, в том числе налоговой является развития предпринимательской деятельности. Путем создания условий для расширения бизнеса: создание производственной и социальной инфраструктуры (строительство дорог, линий электропередач, подготовка кадров, улучшение медицинского обслуживания), снижение бюрократических препятствий для получения необходимых согласований, предоставление гарантий для получения кредитов, предоставление инвестиционного налогового кредита и т.д.
На наш взгляд основополагающими целями современной налоговой политика являются: обеспечение стабильной налоговой среды, снижение налоговой нагрузки в условиях кризиса, стимулирование инновационной экономики, поддержка предпринимательства.
При этом следует учитывать, что в условиях финансово-экономического кризиса увеличивать налоговое бремя на бизнес крайне нежелательно. Основными ориентирами налоговой политики государства должно стать стимулирование инновационной и инвестиционной деятельности, а также стимулирование отраслей экономики, предполагающих высокую степень переработки товаров.
Эффективная налоговая политика по праву считается одним из главных условий необходимых для динамичного развития экономики России. Посредством воздействия на предпринимательскую деятельность, а также через бюджетно-перераспределительные процессы формируется инвестиционный климат в стране, создаются условия для реализации политических, экономических и социальных функций государства. Налоговая политика не только оказывает прямое влияние на данные сферы, но и формирует налоговое правосознание граждан.
Эффективная налоговая политика в современных условиях экономического кризиса должна способствовать:
- Оздоровлению экономики предприятий-налогоплательщиков, стабилизации их финансового состояния, стимулированию инвестиций в обновление и развитие собственной производственной базы. А также способствовать осуществлению налогоплательщиками разумной ценовой политики и формировать благоприятные условия для реструктуризации задолженности по налоговым платежам (с более приемлемым порядком возможного списания накопленных пеней) - все это резервы значительного увеличения стимулирующей функции налоговой политики, а, следовательно, и заметного роста предпринимательской активности.
- Созданию условий для развития и укрепления малого и среднего бизнеса, в том числе предусматривать последовательное снижение совокупной налоговой нагрузки на малый бизнес.
- Оптимизации налоговых льгот.
- Формированию позитивного отношения общества к уплате налогов как к конституционной обязанности каждого гражданина и т.д.
Особую актуальность проблемы формирования и функционирования эффективной налоговой политики приобретают в условиях нестабильной финансово-экономической обстановки. В целом экономический кризис оказался серьезным испытанием для российского предпринимательства. В этих условиях для поддержки предпринимательской деятельности государству необходимо облегчить финансовую нагрузку на предприятия, снизить им издержки, для этого, прежде всего, необходимо снизить налоговую нагрузку на бизнес. Конечной же целью налоговой политики государства в условиях современного экономического кризиса должно стать создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей условия для устойчивого экономического роста и повышение благосостояния населения.