3. Повышение эффективности контроля за исполнением налоговых обязательств и борьбы с коррупцией. Это может быть достигнуто путем улучшения системы аудита и мониторинга налоговых платежей, а также ужесточения наказаний за нарушения налогового законодательства.
4. Установление диалога между налогоплательщиками и налоговыми органами. В США налоговая служба проводит регулярные консультации и вебинары для предпринимателей и физических лиц, чтобы помочь им понимать налоговое законодательство и упростить процесс уплаты налогов.
Налоговые системы России и США сильно отличаются друг от друга, но каждая имеет свои достоинства и недостатки. В России налоги устанавливаются на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Федеральные налоги включают НДС и налог на прибыль, а региональные налоги - налог на имущество и землю. Преимуществом налоговой системы России является ее простота и низкий уровень налоговых ставок. Кроме того, Россия имеет широкую систему налоговых льгот и освобождений. Однако в России также существует недостаток - коррупция. Многие предприятия укрывают свои доходы от налоговых органов, а некоторые организации вовсе не платят налоги, используя свои связи с органами власти. В США налоги устанавливаются на федеральном, штатном и муниципальном уровнях. Федеральные налоги включают подоходный налог и НДС, а штатные налоги - налог на прибыль и имущество. Преимуществом налоговой системы США является высокий уровень налоговых ставок и отсутствие коррупции. Кроме того, США имеют широкую систему льгот для малого бизнеса и инвесторов. Однако также существуют недостатки. Высокие налоговые ставки делают бизнес менее привлекательным для инвесторов, а также увеличивают издержки для предприятий. Кроме того, сложность налоговой системы и ее требования часто запутывают налогоплательщиков. Таким образом, обе налоговые системы имеют свои достоинства и недостатки. В России простота и низкие ставки компенсируются коррупцией, а в США высокие ставки и отсутствие коррупции сопровождаются сложностью системы и увеличением издержек. Каждая система может использовать лучшие практики другой, чтобы создать налоговую систему, которая будет эффективна и соответствовать интересам общества.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации 31.07.1998г. №146-ФЗ от 31.07.1998 N 146- ФЗ (ред. от 18.03.2023) [Электронный ресурс] - Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.eonsultant.ru (дата обращения: 11.11.2023);
2. Кодекс Соединенных Штатов Америки от 20.04.1926 г. Режим доступа: https://www.law.eornell.edu/useode/text/26 (дата обращения: 11.11.2023);
3. Добрынин, Н. В. Сравнение налогового права Российской Федерации и Соединенных штатов Америки / Н. В. Добрынин, Е. А. Кочедыков, И. И. Руденко // Актуальные вопросы современной науки и практики: Сборник научных статей по материалам V Международной научно-практической конференции, Уфа, 13 апреля 2021 года. Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Научно-издательский центр "Вестник науки", 2021. С. 206210;
4. Касимов, Е. А. Сущность налоговой системы России и США / Е. А. Касимов // Социально-экономическое развитие России: проблемы, тенденции, перспективы: сборник научных статей участников 21-й Международной научно-практической конференции в рамках IV Московского академического экономического форума, Курск, 13 мая 2022 года / Курский филиал Финансового университета при Правительстве РФ. Курск: Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2022. С. 102-103;
5. Кузнецов, Л. Д. Принципиальные отличия и сходства налоговых систем России и США / Л. Д. Кузнецов // Экономика. 2021. № 3. С. 39- 44;
6. Степанова, А. Н. Сравнительная характеристика налоговых систем Российской Федерации и Соединенных Штатов Америки / А. Н. Степанова, А. А. Таболин // Проблемы и перспективы юриспруденции в современных условиях: сборник научных трудов по итогам -международной научно практической конференции, Казань, 11 июня 2022 года. Том Выпуск IV. Казань: Инновационный центр развития образования и науки, 2022. С. 143-145.