1.3 Цели, задачи и функции кредитной политики
Кредитная политика считается важным индикатором кредитной культуры банка. Она определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. На наш взгляд, это совокупность стратегических и текущих мероприятий, направленных на создание условий для эффективного размещения привлеченных средств в кредитные продукты банка в целях обеспечения стабильного роста прибыли и финансовой устойчивости кредитной организации.
Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется всеми сотрудниками банка и утверждается уполномоченным органом (например, собранием акционеров (советом директоров)) или кредитным комитетом. В ней формулируются основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.
Можно сказать, что кредитная политика банка - это совокупность его кредитной стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного банка на кредитном рынке, а тактика - конкретные инструменты, используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.
Цели и задачи кредитной политики
Цель кредитной политики выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения - удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств, получая при этом прибыль и обеспечивая устойчивость кредитной организации. Задачи кредитной политики имеют более конкретный характер: они могут быть связаны с улучшением состава кредитных продуктов, качества кредитного портфеля, снижением удельного веса просроченной задолженности, повышением удельного веса обеспеченных ссуд, снижением риска по ссудам и т.д.
Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:
1) формирование высококачественного кредитного портфеля, обеспечивающего постоянный целевой уровень доходности при допустимом уровне риска;
2) соблюдение разумного баланса между доходностью и риском проводимых операций;
3) установление единых подходов, определяющих общие принципы кредитования клиентов, типы предоставляемых кредитов (ссуд), полномочия различных подразделений банка при решении этих вопросов, некоторые операционные детали кредитных процедур;
4) создание высокопрофессионального коллектива кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля, предоставляющих ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка, способствующих развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход.
Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств. Проводимая банком консервативная кредитная политика и опыт работы на рынке кредитных услуг позволят банку сочетать увеличение кредитного портфеля с высоким уровнем его надежности.
Функции кредитной политики
Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.
К общим функциям относятся:
- коммерческая. Заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности кредитных;
- стимулирующая. Проявляется в том, что банк стремится привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой;
- контрольная. Позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банком и его клиентами с учетом приоритетов, определенных кредитной политикой;
- специфическая. Эта функция кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса, действие которой направлено на достижение целей всей банковской политики.
1.4 Нормативно-правовая база кредитной политики коммерческого банка
Содержание кредитной политики
В зависимости от стратегии банка, его целей и финансовых возможностей кредитная политика может быть разной. Она может зависеть от уровня профессионализма сотрудников, ситуации на кредитном рынке, размера собственного капитала банка и многих других параметров.
Кредитная политика определяется:
1) нормами и правилами, регламентирующими банковскую деятельность. Внешние правила - Положением Банка России от 25.10.2013 N 3098-У "О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", внутренние - такими документами банка, как методика оценки кредитоспособности заемщика; положение о предоставляемых банком кредитных продуктах и др.;
2) сегментированием (приоритетами в выборе клиентов и кредитных инструментов);
3) уровнем квалификации и знаний сотрудников банка.
Государственную Думу в соответствии со статьями 45 и 45.3 настоящего Федерального закона, обеспечивает выполнение основных направлений денежно-кредитной политики и основных направлений развития финансового рынка;
(п. 1 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ)
1.1) рассматривает вопросы развития финансового рынка Российской Федерации;
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 251-ФЗ)
2) утверждает годовую финансовую отчетность Банка России, рассматривает аудиторское заключение по годовой финансовой отчетности Банка России и заключение Счетной палаты Российской Федерации по результатам проверки счетов и операций Банка России, на которые распространяется действие Закона Российской Федерации "О государственной тайне", и представляет указанные материалы в составе годового отчета Банка России в Национальный финансовый совет и Государственную Думу;
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ)
3) утверждает отчет о деятельности Банка России, готовит анализ состояния экономики Российской Федерации в соответствии со статьей 25 настоящего Федерального закона и представляет указанные материалы в составе годового отчета Банка России в Национальный финансовый совет до представления в Государственную Думу;
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ)
Статья 35. Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:
1) процентные ставки по операциям Банка России;
2) обязательные резервные требования;
(п. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 218-ФЗ)
3) операции на открытом рынке;
4) рефинансирование кредитных организаций;
5) валютные интервенции;
6) установление ориентиров роста денежной массы;
7) прямые количественные ограничения;
8) эмиссия облигаций от своего имени;
9) другие инструменты, определенные Банком России.
(п. 9 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 251-ФЗ)
Статья 36. Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.
Статья 37. Банк России может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки.
Статья 38. Размер обязательных резервных требований (норматив обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов) и порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России, устанавливаются Советом директоров.
Нормативы обязательных резервов определяют размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации.
Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для банков и небанковских кредитных организаций. В этом случае устанавливаемые для банков нормативы обязательных резервов должны быть едиными для всех банков, а устанавливаемые для небанковских кредитных организаций нормативы обязательных резервов должны быть едиными для всех небанковских кредитных организаций.
Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.
При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.
(статья 38 в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 218-ФЗ)
Статья 42. Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
Банк России вправе применять прямые количественные ограничения, в равной степени касающиеся всех кредитных организаций, в исключительных случаях в целях проведения единой государственной денежно-кредитной политики только после консультаций с Правительством Российской Федерации.
Статья 44. Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций.
Предварительно проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики представляется Президенту Российской Федерации и в Правительство Российской Федерации.
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год включают следующие положения:
концептуальные принципы, лежащие в основе денежно-кредитной политики, проводимой Банком России;
краткую характеристику состояния экономики Российской Федерации;
прогноз ожидаемого выполнения основных параметров денежно-кредитной политики в текущем году;
количественный анализ причин отклонения от целей денежно-кредитной политики, заявленных Банком России на текущий год, оценку перспектив достижения указанных целей и обоснование их возможной корректировки;
сценарный (состоящий не менее чем из двух вариантов) прогноз развития экономики Российской Федерации на предстоящий год с указанием цен на нефть и другие товары российского экспорта, предусматриваемых каждым сценарием;
прогноз основных показателей платежного баланса Российской Федерации на предстоящий год;
целевые ориентиры, характеризующие основные цели денежно-кредитной политики, заявляемые Банком России на предстоящий год, включая интервальные показатели инфляции, денежной базы, денежной массы, процентных ставок, изменения золотовалютных резервов;
основные показатели денежной программы на предстоящий год;
варианты применения инструментов и методов денежно-кредитной политики, обеспечивающих достижение целевых ориентиров при различных сценариях экономической конъюнктуры;
Федеральный закон от 23.07.2013 N 251-ФЗ.
2.Анализ бухгалтерско-финансовой отчетности банка(на примере ПАО «Сбербанк »)
2.1 Организационно экономическая характеристика банка
СбербамнкРоссими -- российский коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков России и Европы. Контролируется Центральным банком Российской Федерации. Полное наименование -- публичное акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется юридически неправильное сокращение СБ РФ.
Сбербанк России -- универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка России в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 августа 2014 года 29,4 %; на рынке частных вкладов -- 46,4 %; кредитный портфель соответствовал 34,7 % всех выданных кредитов населению.
Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «TheBanker» и компании BrandFinance занимал 15 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов и стоил приблизительно 11,7 миллиарда долларов.
Центральный офис Сбербанка России находится в Москве.
Уставной капитал 87742 млн руб.(2014 год, МСФО)
Собственный капитал 2,0156 трлн руб.(2014 год, МСФО)
Активы 25,2 трлн руб.(2014 год, МСФО)
Чистая прибыль 214,6 млрд руб.(2014 год, МСФО)
Число сотрудников 329 566 человек (2014 год, МСФО)
Показатели деятельности
По состоянию на 9 августа 2011 года собственный капитал банка составил 1 421 млрд руб. С начала года величина капитала возросла на 14,4 %. Источник роста капитала -- заработанная чистая прибыль. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 250,1 млрд руб., чистая прибыль составила 201,2 млрд руб. против 76,8 млрд руб. за 7 месяцев 2010 года.