В отличие от общих правил, установленных ст. 410 Гражданского Кодекса, зачет указанных требований осуществляется банком. При этом банк должен информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Если такие условия сторонами не согласованы, то информация о зачете передается банком клиенту в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете. Важно иметь в виду, что договором банковского счета не может быть расширен (по сравнению с указанным в ст. 853 Гражданского Кодекса перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых допускается зачет. По договору банковского счета может быть либо сокращен указанный перечень, либо вообще исключен зачет этих требований.
Ограничение прав клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, допускается только при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановлении операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В соответствии со ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности [4] на денежные средства, находящиеся на счетах, арест может быть наложен только судом и арбитражным судом по единоличному решению судьи, а также органами предварительного следствия при наличии санкции прокурора.
Вместе с тем согласно ст. ст. 46, 72, 76 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации [3] налоговые органы также вправе использовать арест имущества и приостановление операций по счету в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету в пределах средств, на которые наложен арест.
Банк обязан выполнять соответствующие операции по счету в установленные законом и договором сроки. Так, зачисление поступивших на счет клиента денежных средств он должен осуществлять не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Что же касается выдачи или перечисления по распоряжению клиента с его счета денежных средств, то данные операции должны выполняться не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Это означает, что законом, банковскими правилами или договором может быть установлен более длительный срок выдачи или перечисления средств со счета.
В случае просрочки исполнения банком
распоряжения о перечислении средств со счета при осуществлении банковского
перевода (т.е. при расчетах платежным поручением) клиент вправе до момента
списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика
отказаться от исполнения данного поручения и потребовать восстановления не
переведенной по платежному поручению суммы на его счете. При этом платежное
поручение должно быть отозвано клиентом [24].
.2 Списание денежных средств с банковского счета
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом, т.е. в порядке календарной очередности (ст. 855 Гражданского Кодекса) [2].
Однако в том случае, когда денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований недостаточно, списание денежных средств осуществляется в порядке очередности, установленной законом. В Гражданском Кодексе предусматривается для данных случаев следующая очередность:
в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим
платежным документам в порядке календарной очередности.
.3 Ответственность банка по договору банковского
счета
Ответственность банка предусмотрена ст. 856 Гражданского Кодекса за:
несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств;
их необоснованное списание со счета;
невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета или об их выдаче со счета.
В тех случаях, когда банк, обязанный уплачивать проценты за пользование денежными средствами клиента, не исполняет надлежащим образом поручение о перечислении денежных средств, т.е., списав денежные средства со счета клиента, не перечисляет их по назначению, клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности (ст. ст. 856, 866 Гражданского Кодекса). При этом проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей суммы со счета клиента [25]. Если же банк, не исполняя поручения клиента, не списывает соответствующую денежную сумму со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете.
Важно иметь в виду, что ответственность,
предусмотренная ст. 856 и ст. 866 Гражданского Кодекса или договором,
применяется к банку лишь за период до расторжения договора. Если после
расторжения договора банк неправомерно удерживает остаток денежных средств на
счете, а также суммы по неисполненным платежным поручениям, ответственность
банка наступает в соответствии со ст. 395 Гражданского Кодекса РФ. В случаях,
когда после расторжения договора банковского счета остаток денежных средств на
счете не выдан клиенту или по его указанию не перечислен на другой счет в
семидневный срок после получения его письменного заявления, банк считается
неправомерно удерживающим их лицом. Поскольку между сторонами отсутствуют
договорные отношения, банк в соответствии со ст. 1105 и ст. 1107 Гражданского
Кодекса обязан вернуть бывшему клиенту сумму долга и уплатить на эту сумму
проценты согласно ст. 395 ГК РФ с того времени, когда узнал или должен был
узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств, т.е. по истечении
установленного ст. 859 Гражданского Кодекса семидневного срока.
.4 Виды договоров банковского счета
В зависимости от объема расчетных операций, которые вправе совершать клиент банка, счета можно подразделить на:
расчетные;
текущие;
специальные (бюджетные, валютные, ссудные, депозитные).
В зависимости от субъектного состава договора счета можно подразделять также на клиентские и межбанковские (в Банке России, "лоро-ностро").
Расчетные счета в настоящее время открываются всем юридическим лицам, а также гражданам-предпринимателям. С расчетного счета клиенты банков вправе осуществлять все виды расчетных операций (безналичных расчетов). Кроме того, банки предоставляют им услуги кассового характера (прием и выдача наличных денег) в соответствии с правилами, установленными законодательством. Наряду сналичным и безналичными платежами по возмездным гражданско-правовым договорам, а также выплатами социального характера (зарплата, отпускные и т.п.) клиенты с расчетного счета производят уплату налогов и иных обязательных платежей. С этим связан ряд публично-правовых ограничений, применяемых при открытии и ведении расчетного счета. Так, для открытия расчетного счета клиент обязан представить банку документ о постановке на налоговый учет, а также сообщить о его открытии во внебюджетные фонды.
Текущие счета открываются организациям, не обладающим правами юридического лица, в том числе филиалам и представительствам юридических лиц. Кроме того, обособленным подразделениям юридических лиц, расположенным вне места их нахождения, могут открываться расчетные субсчета, которые по своему правовому режиму почти ничем не отличаются от текущих счетов [26].
По текущим счетам и расчетным субсчетам указанные организации могут осуществлять ограниченный круг расчетных операций, связанных с основной деятельностью юридического лица. С текущих счетов, а также расчетных субсчетов, как правило, не осуществляются социальные выплаты, а банки, в которых они открыты, не осуществляют кассового обслуживания данных клиентов. Традиционно текущими являются счета в банках, открываемые гражданам. По таким счетам граждане вправе осуществлять платежи в безналичном порядке. Единственным ограничением совершаемых гражданами безналичных платежей здесь является отсутствие возможности производить платежи, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Специальный характер бюджетных счетов проявляется в особенностях субъектного состава, источников формирования денежных средств, зачисляемых на них, а также направлений их расходования. Согласно ст. 68 и ст. 69 Бюджетного Кодекса ассигнования на содержание бюджетных учреждений относятся к текущим расходам бюджета.
Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается (ст. 70 Бюджетного Кодекса), что и определяет содержание операций, проводимых банками по этим счетам.
Ссудные счета имеют строго целевой характер и предназначены исключительно для кредитования клиентов банков. Направления расходования кредитных ресурсов определяются условиями кредитного договора. В связи с этим числящиеся на них денежные средства не могут использоваться для совершения расчетных и иных операций по правилам, предусмотренным для расчетных или текущих счетов. Поэтому средства, получаемые от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы не могут направляться непосредственно на эти счета, а должны переводиться на них (в уплату процентов и для возвращения суммы основного долга по кредитному договору) только после зачисления на расчетный или текущий счет организации клиента банка.
Кредитные организации обязаны иметь
корреспондентские счета в Центральном банке Российской Федерации. В
соответствии со ст. 15 Закона о банках и банковской деятельности [4] для оплаты
уставного капитала им открывается корреспондентский счет в системе Банка России.
Корреспондентские отношения между Банком России и кредитными организациями
строятся на договорной основе [28]. От имени Банка России в корреспондентские
отношения с кредитными организациями вступают его специальные подразделения -
расчетно-кассовые центры (РКЦ). Наряду с этим согласно ст. 860 ГК РФ и ст. 28
Закона о банках и банковской деятельности [4] корреспондентские отношения также
могут устанавливаться и между отдельными банками. Такие корреспондентские
отношения получили наименование счетов "лоро-ностро" [29].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании проведенного исследования можно сделать выводы:
Объектом договора банковского счета являются действия банка: осуществление расчетных сделок, ведение счета, кредитование счета и другие. Цель договора банковского счета заключается в совершении расчетных сделок по поручению клиента.
Содержание договора банковского счета составляют права и обязанности сторон, связанные с открытием счета, его ведением, списанием средств, закрытием счета и ответственностью за невыполнение или ненадлежащее выполнение условий договора.
Также следует полагать, что договор банковского счета относится к числу консенсуальных, двусторонних и возмездных. Основополагающий элемент договора банковского счета - это обязательство банка совершать расчетные сделки. Открытие клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правосубъектности.
Юридическая сущность проводимых банком операций по счету сводится к переводу в той или иной форме прав в отношении банка от плательщика к получателю денежных средств. В соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Очередность платежей по счету представляет собой определенную законодательством последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил.
Законом не предусмотрено возможности ограничения права клиента на расторжение договора. Договор банковского счета должен считаться прекращенным с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении. При этом расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.
Рассмотрев правовую сущность и значение договора, можно прийти к выводу, что стабильность гражданского оборота во многом зависит от стабильности и совершенства правового регулирования отношений, возникающих из договоров банковского счета и от добросовестного исполнения банком и клиентом своих обязанностей.
Предлагается изменить ч. 1 ст. 845 ГК РФ на следующую редакцию: "По договору банковского счета одна сторона (клиент) обязуется передать определенную денежную сумму в собственность другой стороне (банку), а банк обязуется принять эту сумму и возвратить ее по требованию клиента (если денежные средства не были переданы клиентом банку до заключения договора или если договором банковского счета не предусмотрена обязанность банка кредитовать клиента), а также оказывать клиенту по его поручению услуги по производству безналичных платежей, в предусмотренных законом формах, в пределах полученной им от клиента денежной суммы (если договором банковского счета не предусмотрено кредитование банком клиента)".
Предлагается предусмотреть в главе 45 ГК РФ следующее положение: "Стороны при заключении договора банковского счета должны прийти к соглашению о сроках и размере передаваемых денежных средств, кроме тех случаев, когда денежные средства передаются клиентом банку до заключения договора или когда договором банковского счета предусмотрено кредитование банком клиента".
Только целенаправленная и последовательная
работа над банковским законодательством с точным и недвусмысленным определением
правовых понятий, а также обязательным учетом и интересов общества, и интересов
личности, а также их эффективного и обоснованного ограничения позволит
разрешить многие назревшие недостатки временного правового регулирования
общественных отношений, складывающихся в банковской деятельности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1Конституция Российской Федерации, одобрена 12.12.1993 г. (в ред. от 05.02.2014 № 2-ФКЗ) // Российская газета №257 от 25.12.1993 г.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 22 октября 2014 г. № 416-ФЗ) // Собрание законодательства РФ.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 04.10.2014г. № 420-ФЗ)// Налоговая система РФ, налоговое законодательство.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 04.10.2014г. № 335-ФЗ)// Банковское законодательство РФ.
Федеральный закон от 07.08.2001 года № 115-ФЗ (в ред. от 21.07.2014 г. № 403-ФЗ) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».