Оренбургский государственный университет, г. Оренбург
САМОСТРАХОВАНИЕ КАК МЕТОД УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ
Зеленина Т.А.
Самострахование применяется независимо и параллельно с другими методам снижения кредитного риска всеми без исключения банками, так как в процессе финансово-хозяйственной деятельности могут возникнуть различного рода риски. Избежать убытков от таких рисков позволяет только резервный фонд.
Самострахование, как способ снижения отрицательных последствий наступления рисковых событий состоит в том, что предприниматель создает обособленные фонды возмещения убытков при непредвиденных ситуациях за счет части собственных оборотных средств. Внутренний фонд носит название фонда риска. Создание резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков заключается в аккумуляции части средств, которые в дальнейшем используются для компенсации невозвращенных кредитов. С одной стороны, резерв под кредитные риски служит защитой вкладчиков, кредиторов и акционеров банка, а с другой - резервы повышают надежность и стабильность банковской системы в целом.
Самострахование становится необходимым в следующих случаях, когда:
- очевидна экономическая выгода от его использования по сравнению с другими методами управления риском;
- невозможно обеспечить требуемое снижение или покрытие рисков предприятия в рамках других методов управления риском.
Первая ситуация может реализоваться тогда, когда в результате анализа страхового рынка выясняется, что размер премии, которую необходимо заплатить за страхование рисков, является чрезмерно большим. Проведение же предупредительных мероприятий дает малый эффект при больших затратах.
Вторая ситуация может возникнуть, если риски банка являются значительными и покрыть их полностью в рамках отдельной страховой компании или даже пула компаний не представляется возможным. Кроме того, большинство страховых покрытий являются неполными, и финансовая компенсация зачастую не соответствует всем произошедшим убыткам.
Самострахование базируется на принципе осмотрительности, согласно которому кредитные портфели банков оцениваются на отчетную дату по чистой стоимости, т.е. с учетом возможных потерь по кредитным операциям. Для покрытия этих потерь предусматривается создание специального резерва перевода части средств банка на отдельные бухгалтерские счета, с которых в случае невозврата кредита списывается соответствующая сумма. Если такой резерв не сформирован, то потери по кредитным операциям возмещаются за счет собственного капитала банка. Значительные увеличение кредитных рисков может привести к полной потере капитала и банкротства банка. Следовательно, создание резерва позволяет избежать негативного влияния кредитных рисков на величину основного капитала и является одним из способов самострахования банка.
Важнейшим условием для эффективного использования самострахования как метода защиты от рисков является адекватное определение размера фонда риска - он должен соответствовать возможностям банка и его потребностям. Малый размер фонда риска приведет к тому, что его будет недостаточно для компенсации убытков, а необоснованное завышение фонда приведет к недополучению прибыли. Поэтому в процессе оценки эффективности, выбора и обосновании вариантов снижения риска посредством резервирования средств необходимо определить оптимальный размер резерва.
В последнее время разработано большое число математических моделей оценки резерва. Большинство математических моделей, используемых для этих целей, базируется на ретроспективных данных, учитывающих опыт прошлых лет и представленных в специальной форме - треугольников развития.
Элементы треугольника представляют собой размер убытка, полученного к концу -го финансового года, по кредитам, выданным в -м году. На рисунке 1 представлено расположение платежей в виде треугольника развития [1].
Рисунок 1 Треугольник развития убытков
Элементы таблицы, расположенные под гипотенузой треугольника, неизвестны, т.к. представляют собой будущее развитие процессов убытков. Общий размер резерва к концу финансового года с номером n определяется по формуле:
. (1)
Задача резервирования заключается в прогнозировании величин .
В классическом методе цепной лестницы принимается мультипликативное разложение уровней убытков в виде:
(2)
где
(3)
и предположение сходства для любого финансового года в каждом периоде развития k. Неизвестные параметры оцениваются посредством взвешенного усреднения индивидуальных множителей развития :
. (4)
Прогноз будущих состояний убытка определяется на основе взвешенных арифметических средних в виде:
кредитный риск самострахование убыток
. (5)
Оценим резерв по убыткам коммерческого банка по ссудам, выданным физическим лицам на срок более одного года. На рисунке 2 представлена динамика просроченной задолженности по ссудам, предоставленным физическим лицам, за период с первого квартала 2004 года по четвертый квартал 2011 года.
Рисунок 2 Динамика просроченной задолженности по ссудам, предоставленным физическим лицам
Как видно из рисунка, до второго квартала 2007 года и с 2010 по 2011 гг. просроченная задолженность увеличивалась достаточно медленными темпами, а с третьего квартала 2007 года до конца 2009 года рост просроченной задолженности за квартал превышал 50%.
Треугольник развития убытков и индивидуальные множители развития представлены на рисунках 3 и 4.
Рисунок 3 Треугольник развития убытков по ссудам, предоставленным физическим лицам (в тыс. руб.)
Рисунок 4 Индивидуальные множители развития
На основе имеющейся информации о развитии убытков за рассматриваемый период и рассчитанных индивидуальных множителей развития, построим прогноз будущих состояний убытка и прогноз размера резерва к концу каждого финансового года (рисунок 5).
Рисунок 5 Динамика просроченной задолженности и резерва по ссудам, предоставленным физическим лицам
Поскольку в период с 2007 по 2009 год наблюдается значительный скачок роста просроченной задолженности, то резерв по ссудам в этот период обеспечивает не менее 85% убытков. С начала 2010 года наблюдается стабилизация уровня просроченной задолженности по ссудам, предоставленным физическим лицам, и резерв по ссудам в этот период обеспечивает порядка 55% убытков.
Список литературы
1. Мак, Т. Математика рискового страхования = Schadenversicherungsmathematik [Текст]: пер. с нем. / Т. Мак. М.: Олимп-Бизнес, 2005. 432 с.