Материал: Разработка направлений повышения финансовой устойчивости организации

. AuditExpert - аналитическая система диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы предприятий на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности. Данная программа ориентирована на финансово-экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, государственные органы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций.

. Project Expert - лучшая в своём классе программа, ставшая, благодаря своим возможностям, стандартом для бизнес-планирования и оценки инвестиционных проектов в России, странах СНГ и Балтии. Программа позволяет «прожить» планируемые инвестиционные решения без потери финансовых средств, предоставить необходимую финансовую отчётность потенциальным инвесторам и кредиторам, обосновать для них эффективность участия в проекте. Также она широко используется для бизнес-планирования производства и оказания услуг в банковском бизнесе, строительстве, нефтедобыче и нефтепереработке, транспорте, химии, перерабатывающей и лёгкой промышленности, машиностроении, аэрокосмической отрасли, энергетике.

. ФинЭкАнализ - мощный инструмент, в котором реализовано несколько десятков различных методик финансового анализа, финансового менеджмента, оценки управления и прогнозирования. Программа позволяет по данным бухгалтерского баланса генерировать отчеты с выводами, таблицами и графиками, рассчитывает большое количество финансовых коэффициентов.

Рисунок 1.1 -Возможности программ для оценки финансовой деятельности предприятия.

Сходством программ Audit Expert и ФинЭкАнализ является то, что они:

для расчета показателей используют данные бухгалтерской отчетности (формы №1,2,3,4,5);

проводят анализ финансового состояния предприятия;

программы формируют аналитические текстовые отчеты вместе с наглядными графиками;

при анализе используют систему международной финансовой отчетности;

проводят прогноз на будущие периоды и разрабатывают рекомендации улучшения финансового состояния.

Таким образом, можно сказать, что благодаря внедрению новых информационных технологий деятельность экономистов постепенно автоматизируется. Предприятиям остается только купить соответствующее программное обеспечение и нанять квалифицированный персонал. Также организация сможет крупно сэкономить на работниках, так как не придется оплачивать заработную плату, социальные, налоговые и другие выплаты. Но главным недостатком современным методов анализа финансового состояния предприятия является то, что возможны сбои в программах, также они не подлежат изменениям, так как разработаны специалистами на длительный период времени. И в связи с этим традиционные методы расчета финансовой устойчивости остаются наиболее эффективными, так как под различные сферы деятельности можно подобрать любые методики анализа финансового состояния, изменить их или подстроить под деятельность организации.

.3 Сравнение методик анализа финансовой устойчивости

В системе управления организацией финансовый анализ предназначен для обоснования управленческих решений в области финансового менеджмента. Содержание финансового менеджмента обычно рассматривается применительно к деятельности открытых акционерных обществ, но универсальность методологии финансового анализа позволяет использовать его применительно к деятельности коммерческой организации любой организационно-правовой формы реального сектора экономики, финансовой сферы, а также к неприбыльным организациям.

Финансовый анализ российской компании по используемым видам и формам принципиально не отличается от аналогичных процедур в рамках традиционного (западного) подхода. В зависимости от конкретных задач финансовый анализ может осуществляться в следующих видах:

экспресс-анализ (предназначен для получения за 1-2 дня общего представления о финансовом положении компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности);

комплексный финансовый анализ (предназначен для получения за 3-4 недели комплексной оценки финансового положения компании на базе форм внешней бухгалтерской отчетности, а также расшифровок статей отчетности, данных аналитического учета, результатов независимого аудита и др.);

финансовый анализ как часть общего исследования бизнес-процессов компании (предназначен для получения комплексной оценки всех аспектов деятельности компании - производства, финансов, снабжения, сбыта и маркетинга, менеджмента, персонала и др.);

ориентированный финансовый анализ (предназначен для решения приоритетной финансовой проблемы компании, например оптимизации дебиторской задолженности на базе, как основных форм внешней бухгалтерской отчетности, так и расшифровок только тех статей отчетности, которые связаны с указанной проблемой);

регулярный финансовый анализ (предназначен для постановки эффективного управления финансами компании на базе представления в определенные сроки, ежеквартально или ежемесячно, специальным образом обработанных результатов комплексного финансового анализа).

Алгоритм традиционного финансового анализа включает следующие этапы:

Сбор необходимой информации (объем зависит от задач и вида финансового анализа).

Оценку достоверности информации (как правило, с использованием результатов независимого аудита).

Обработку информации (составление аналитических таблиц и агрегированных форм отчетности).

Характер изменения финансового положения субъектов хозяйствования служит одним из критериев оценки эффективности принятия управленческих решений, разработанной стратегии и практики.

Необходимым условием проведения финансового анализа российской компании было и остается безупречное знание основ традиционного подхода. Постижению и освоению техники финансового анализа способствуют разработанные методики отечественных специалистов. Среди разнообразия российских методик проведения финансового анализа, были выделены самые распространенные адаптированные методики:

Таблица 1.1 - Сравнение методик анализа финансовой устойчивости

По данным таблицы 1.1 можно сказать, что сходством методик является то, что они направлены на оценку финансового состояния предприятия и выявляют возможности повышения их результатов деятельности. Также одинаковы объекты финансового анализа - благополучие и развитие организации.

Отличительным признаком данных методик является то, что каждый из них по-своему разрабатывает системы расчета показателей финансового состояния предприятия.

Проанализировав методики анализа финансовой устойчивости, можно сказать, что наиболее доступной, точной и эффективной является методика профессора В.В. Ковалева. Преимуществом данной методики считается то, что она содержит две двухмодульные структуры: экспресс-анализ организации и детализированный анализ финансового состояния. Профессор В.В. Ковалев считает, что экспресс-анализ целесообразно проводить в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности. Детализированный анализ финансового состояния включает:

Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия.

Оценку экономического потенциала предприятия, включая:

имущественное и финансовое положение;

ликвидность и финансовую устойчивость;

наличие «больных» статей в отчетности.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности, включая:

оценку основной деятельности;

рентабельности;

положения на рынке ценных бумаг.

Также самым главным преимуществом методики является то, что она учитывает специфику предприятия (отраслевую, региональную).

Большое влияние на финансовую устойчивость организации оказывают средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь организация, тем выше ее финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск - способна ли будет организация своевременно расплачиваться со своими кредиторами.

Каждый хозяйствующий субъект имеет свою точку зрения и преследует отличные от других интересы при проведении анализа финансового состояния. Особая роль в этом вопросе отведена руководству предприятия, которое применяет результаты финансового анализа организации при обосновании планов, принятии управленческих решений, выработки экономических стратегий на среднесрочную и долгосрочную перспективы.

Таким образом, можно сказать, что об уровне финансовой устойчивости позволяют судить отдельные показатели, а именно коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов, коэффициент концентрации заемного капитала. Усилению устойчивости финансового состояния может способствовать ускорение оборачиваемости капитала в оборотных активах, обоснование уменьшения запасов (до норматива); пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Изучив все особенности анализа финансовой устойчивости, и, выбрав методику анализа, необходимо приступить к расчетам основных показателей финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности ООО «ОПТ-ТОРГ».

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия на примере ООО «ОПТ-ТОРГ»

.1 Организационно-правовая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью фирма «ОПТ-ТОРГ», создано в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации и зарегистрировано Администрацией города Пятигорска Ставропольского края 01 февраля 1995 года регистрационный № 53 РНП. В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» на основании представленных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002г., Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Пятигорску Ставропольского края 05 декабря 2002 года за основным государственным регистрационным номером 1022601624484. Общество является коммерческой организацией.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, а также указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальных идентификаций. Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему на правах собственности имуществом. Участник имеет предусмотренные законом и настоящим уставом обязательственные права по отношению к Обществу. Участник не отвечает по обязательствам Общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале общества.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Ставропольский край, город Пятигорск, улица Пальмиро Тольятти, 178.

Целями деятельности Общества являются удовлетворение общественных потребностей в товарах, работах, услугах, а также извлечение прибыли.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:

организация всех видов торговли с открытием собственных предприятий торговли (оптовая, розничная, в частности путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов);

коммерческая, посредническая, торгово-закупочная;

закупка, переработка и реализация сельхозпродукции, не содержащей наркотических веществ, продукция животноводства;

транспортные услуги;

осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству России.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами. Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии):

общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, исполнять обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству РФ и настоящему Уставу.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом.

Участник общества, не полностью оплативший долю, несет солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащей ему доли в уставном капитале общества.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества, по вине его участника или по вине других лиц, которые имеют " право давать обязательные для Общества указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участника или других лиц в случае недостаточности имущества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом.

Уставный капитал Общества может быть увеличен за счет имущества Общества и (или) за счет дополнительного вклада участника Общества и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов и составляет 500000,00 (Пятьсот тысяч) рублей.