Курсовая работа: Расходы банка

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

Рассматривая структуру процентных расходов в разрезе клиентов в таблице 2.4, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в общей сумме процентных расходов филиала как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, занимают расходы по операциям с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Так, на начало 2012 года их удельный вес составил 66,78 %, что меньше, чем в 2011 году, на 8,9 %.

Процентные расходы по операциям с юридическими лицами на начало 2012 года заняли всего 33,22 % в общей сумме процентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление, что по сравнению с началом 2011 года больше на 8,9 %.

Оценивая структуру процентных расходов в разрезе не только клиентов, но и валют, нужно отметить, что как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, наибольший удельный вес занимают расходы по операциям с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в национальной валюте. Так, на начало 2012 года их доля составила 39,87 %, что меньше по сравнению с началом 2011 года на 12,7 %.

Наибольший темп роста за 2011 год произошел по расходам по операциям с юридическими лицами в иностранной валюте, которые увеличились на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года на 91 %.

На следующем этапе целесообразно оценить состав, структуру и динамику непроцентных расходов согласно их классификации:

комиссионные расходы;

прочие банковские расходы;

операционные расходы;

отчисления в резервы;

непредвиденные потери (расходы);

налог на прибыль (доходы).

Анализ непроцентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 Оценка непроцентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод о том, что размер непроцентных расходов филиала на начало 2012 года увеличился на 11,9 % или 14574,4 млн р. по сравнению с началом 2011 года и составил 136830,5 млн р.

Отчисления в резервы и комиссионные расходы увеличились на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года соответственно на 18,1 % и 15,7%, составив на начало 2012 года 24659,3 млн р. и 5,9 млн р. соответственно. В отличии от них сумма налога на прибыль снизилась на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года на 57,1 %.

В структуре непроцентных расходов наибольший удельный вес как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, занимают прочие банковские расходы. Их доля на начало 2012 года составила 74,81 %, что по сравнению с налом 2011 года ниже на 0,33 %.

Далее целесообразно оценить состав, структуру и динамику комиссионных, прочих банковских и операционных расходов в разрезе видов операций, что и представлено в таблицах 2.6, 2.7 и 2.8 соответственно.

Таблица 2.6 Оценка состава, структуры и динамики комиссионных расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.6, можно сделать вывод о том, что в состав комиссионных расходов филиала входят в основном только расходы по:

операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям (их удельный вес на начало 2012 года 10,17 %);

операциям с иностранной валютой (61,02 %);

прочим операциям (28,81 %).

На начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года расходы по операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям, а также расходы по прочим операциям увеличились в 2 раза и на 88,9 % соответственно.

Однако в рассматриваемом периоде произошло снижение расходов по операциям с иностранной валютой на 5,3 % и на начало 2012 года сумма расходов по таким операциям составила 3,6 млн р.

Таблица 2.7 Оценка состава, структуры и динамики прочих банковских расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод о том, что в состав прочих банковских расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление входят расходы по:

отчислениям в ГФ защиты вкладов (их удельный вес на начало 2012 года составил 0,54 %);

по операциям с иностранной валютой (0,01 %);

по консультационным и информационным услугам (0,15 %);

прочие (99,31 %).

Таблица 2.8 Оценка состава, структуры и динамики операционных расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.8, можно сделать вывод о том, что в состав операционных расходов филиала включаются следующие виды расходов:

расходы на содержание персонала (их доля на начало 2012 года составила 43,99 %);

по эксплуатации зданий (15,36 %);

по эксплуатации прочих основных средств и материалов (8,39 %);

платежи в бюджет и внебюджетные фонды (21,18 %);

амортизационные отчисления (5,47 %);

расходы от выбытия имущества и финансовых вложений (0,15 %);

прочие (5,47 %).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что анализ расходов банка осуществляется в разрезе основных статей. При этом необходимо строго разграничивать расходы на относимые на себестоимость и производимые за счет прибыли.

Целью анализа расходов является обоснование правильности их фактического исчисления, что позволит достоверно определить банковскую прибыль, факторы её образования и направления использования для развития банковской деятельности.

2.2 Оценка сбалансированности доходов и расходов банка

Следующим этапом анализа расходов является определение их сбалансированности с доходами банка.

Информационным обеспечением такого рода оценки также является форма № 2 «Отчет о прибыли и убытках» за 2011 год.

Определяется соотношение валовых расходов к валовым доходам (показывает размер превышения расходов над доходами, его снижение в динамике свидетельствует об увеличении результативности деятельности банка), а также соотношение процентных и непроцентных доходов и расходов.

В таблице 2.9 представлена оценка соотношения доходов и расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2012 год.

Таблица 2.9 Оценка соотношения расходов и доходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год