Курсовая работа: Расходы банка

(3)

где: R₀ -- операционные расходы банка;

R_a -- расходы на содержание аппарата управления;

D_р -- прочие доходы;

A_d -- средний остаток активов, приносящих доход.

Тогда внутренняя стоимость операций в рублях будет равна:

(в %), (4)

(в руб.) (5)

где: R_р -- стоимость ресурсов в %;

Р_р -- стоимость ресурсов в рублях [24, с. 328].

Таким образом, процесс установления цен на банковские услуги включает в себя следующие пять этапов: определение целей ценовой политики; анализ спроса; оценка затрат или анализ процентных и непроцентных расходов;

выбор метода определения цен; формирование общей стратегии банковского ценообразования.

2. Оценка расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- гомельское областное управление

2.1 Оценка выполнения плана и динамики расходов банка

Анализ расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческой организации. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Отдел учета внутрибанковских операций, к которым и относится учет расходов банка, постоянно анализирует состав и динамику расходов банка для обеспечения бесперебойной деятельности банка и создания необходимых условий для привлечения на обслуживание юридических и физических лиц.

Источниками информационного обеспечения анализа расходов банка являются:

формы годовой отчетности: форма 2 № «Отчет о прибыли и убытках», форма 1 «Бухгалтерский баланс», примечания к годовому отчету, пояснительная записка;

планы прибыли (доходов и расходов);

сведения по лицевым счетам 9 класса «Расходы банка» (материалы аналитического учета);

форма 2802 "Отчет о прибыли и убытках".

ежедневный баланс содержит сведения об остатках на начало и конец дня активов и пассивов, дебетовые и кредитовые обороты за день по всем счетам. Баланс имеет информацию по каждому счету с указанием кодов счетов. Аналогичную информацию по разным временным интервалам (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год) можно получить в балансах за соответствующий промежуток времени;

Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";

отчетные данные генератора форм компьютерной системы банка (внутренняя отчетность банка), оборотные и проверочные ведомости и др.

Анализ расходов банка следует начинать с оценки выполнения плана.

Далее в таблице 2.1 оценивается состав, структура и динамика расходов банка по их видам (процентные, комиссионные, прочие банковские, операционные, уменьшение резервов, непредвиденные) филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление.

Таблица 2.1 Оценка состава, структуры и динамики расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление.

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.1, можно сделать вывод о том, что в целом расходы филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год увеличились на 15994,5 млн р. или 12,4 %. Данный факт нельзя однозначно оценить как отрицательный, так как рост может быть обеспечен за счет наращивания ресурсной базы банка, в таком случае увеличение процентных расходов вполне оправдано.

Нужно отметить, что за 2011 год наибольший темп увеличения произошел с процентными расходами и отчислениями в резервы, которые к концу 2011 года по сравнению с его началом увеличились соответственно на 19,9 % и 18,1 %.

Рассматривая структуру расходов можно сказать, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов филиала как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года занимают процентные расходы. Но несмотря на это, к началу 2012 года их доля составила 70,4 %, снизившись по сравнению с началом 2011 года на 0,6 %.

Оставшуюся часть в общей сумме расходов филиала занимают непроцентные расходы, наибольший удельный вес среди которых в общем объеме расходов занимают отчисления в резервы, которые на начало 2012 года составили 17 %, увеличившись по сравнению с началом 2011 года на 0,8 %.

Увеличение в динамике отчислений в резервы свидетельствует об ухудшении качества задолженности клиентов по активным операциям, подверженным кредитному риску, т.е. росте проблемной задолженности по кредитам и иным активным операциям [7, с.6].

Далее целесообразно сгруппировать расходы на две группы: процентные и непроцентные, оценить изменение в динамике их суммы, удельного веса в общей величине банковских расходов, сопоставить темпы роста процентных и непроцентных расходов.

Оценка расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление в разрезе процентных и непроцентных расходов осуществляется на основании формы 2 «Отчет о прибыли и убытках» в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Оценка структуры и динамики расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление в разрезе процентных и непроцентных расходов за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

По данным, представленным в таблице 2.2, можно сделать вывод о том, что, в отличии от данных, представленных в таблице 2.1, если рассматривать расходы с данной точки зрения, то наибольший удельный вес в общей сумме расходов филиала занимаю не процентные, а непроцентные расходы. Так, на начало 2012 года их удельный вес по отношению ко всем расходам филиала, составил 94,11 %, что меньше, чем на начало 2011 года, на 94,47 %.

Удельный же вес процентных расходов на начало 2012 года составил всего 5,89 %, что больше, чем на начало 2011 года, на 0,4 %.

На следующем этапе анализа банковских расходов в таблице 2.3 изучают состав, структуру и динамику процентных расходов по типу контрагентов:

по средствам в Национальном банке Республики Беларусь;

по средствам в других банках;

по средствам юридических лиц;

по средствам физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

по ценным бумагам;

прочие.

Таблица 2.3. Оценка состава, структуры и динамики процентных расходов в разрезе контрагентов филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

Согласно данным, представленным в таблице 2.3, можно сделать вывод о том, что в структуре процентных расходов как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, наибольший удельный вес занимают расходы по средствам физических лиц. На начало 2012 года их удельный вес в процентных расходах филиала составил 59,79 %, что меньше, чем на начало 2011 года, на 14,5 %.

Также, рассматривая процентные расходы в разрезе контрагентов можно сделать вывод о том, что наибольшими темпами за 2011 год увеличились расходы по ценным бумагам, так как их темп изменения составил 675,8 %.

Далее необходимо оценить процентные расходы по операциям с клиентами (юр. лицами (кроме банков) и физ. лицами), в том числе выделяя процентные расходы по операциям в национальной и в иностранной валютах, как представлено в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Оценка процентных расходов по операциям с клиентами в разрезе валют филиала ОАО «Белагропромбанк» -- Гомельское областное управление за 2011 год